משטר מס חדשנות בהולנד

עודכן ב-19 בפברואר 2024

חוק המס בהולנד מציע מועדף משטר מיסוי חברות במטרה לקדם פעילויות הקשורות להשקעות בטכנולוגיות חדשות ופיתוח טכנולוגיה חדשנית. זהו המשטר החדשנות (IB) המשטר. עבור רווחים עמידה בדרישות עבור IB, חברות חייב סך של 7% מס חברות, ולא 19 - 25.8% בדרך כלל המוטלים (על פי שיעורי 2024).

תיאור משטר ה- IB

להיות זכאי למיסוי תחת משטר ה- IB, חברות צריכות לתקן נכסים בלתי מוחשיים העונים על דרישות מסוימות. על פי כללי ה - IB, הנכסים המסווגים נקבעים תוך התחשבות בגודל החברה של משלם המסים. למשלם מסים קטן יש מחזור מכירות של 5 לשנה מתחת ל- 250M יורו, ואילו סך ההטבה הגולמית הנגזרת מהנכסים הבלתי מוחשיים הזכאים לתקופה של 5 לשנה נמוכה מ- 37.5M יורו. חברות העולות על ספים אלה מוכרות כמשלמות מסים גדולות.

במונחים אלה:

נכסים כשירים של משלמי המסים הקטנים הם נכסים בלתי מוחשיים קבועים שפותחו באופן אישי ומקורם בפעילות מחקר ופיתוח (מו"פ) הנהנים מהפחתת כספים (WBSO - אשראי מס מו"פ / תעודת מו"פ);

נכסים כשירים של משלמי מס גדולים (למעט מקרים של תוכנה או מוצרים ביולוגיים להגנת הצומח) חייבים לעמוד בתנאים נוספים. מלבד אישורי מו"פ, על החברות להיות בעלות רישיון איחוד אירופי למוצרי תרופות, זכות מגדל / פטנט (מבוקש), אישור להגנה נוספת או מודל שירות מוסמך. נכסים הקשורים לנכסים בלתי מוחשיים קבועים זכאים או לרישיונות בלעדיים עשויים להיות זכאים גם בנסיבות מסוימות. סמלי לוגו, מותגים ונכסים דומים אינם זכאים להפחתת מס.

אם מתקיימים תנאי הזכאות, אזי רווחים אלה אינם חייבים במס בשיעור הרגיל של מס חברות, כלומר 25.8%, אך בשיעור מופחת של 7%. לפיכך, סכומי המס בפועל ל- 7%. לפני החלת שיעור המס המופחת יש להחזיר את ההוצאות בגין התפתחות הנכס מהרווחים, כלומר, סכוםם יחויב במס בשיעור כולל מלא).

חשוב להזכיר שתעודות מו"פ מאפשרות לנישומים גדולים וקטנים גם לבקש זיכוי מס בגין התחייבויות מס שכר. מאז 2016 הבסיס להפחתת כספים הקשורים למו"פ מורכב מעלויות מס שכר בתוספת הוצאות ומו"פ אחרות.

קביעת הרווחים מהטכנולוגיה ומהיתרונות של משטר ה- IB

הרווחים הזכאים למס הכנסה חברות מופחת נקבעים על פי הוצאות משלם המס שקשורות להתפתחות הנכסים המזכים. ההוצאות לפיתוח מחולקות לשתי קטגוריות: זכאיות ולא זכאיות, על פי מה שמכונה גישת nexus. הוצאות זכאיות הן כל העלויות הישירות הקשורות להתפתחות הנכס הבלתי מוחשי הקבוע, למעט כל עלויות למיקור חוץ של משימות מו"פ (עלויות שהוצאו למיקור חוץ יכולות להגיע למקסימום של 30% מההוצאות הזכאות). לכן, הנוסחה שלהלן מוחלת:

עלויות כשירות x 1.3

רווחים כשירים = ------------------------------------------------------- --- x רווחים

סכום כולל

הרווחים נקבעים על ידי חייטות. ניתוח פונקציונלי פשוט תמחור ההעברה יכול לשמש עבור התחלה.

אבדות

משטר ה - IB מובנה כך שהוא יכול גם להביא יתרונות לחברות שאינן משלמות כיום מסים, למשל בשל הפסדי מס שנצברו בעבר. במקרה זה, אם החברה משתמשת במשטר ה - IB, ההשתלטות המלאה של ההפסדים המצטברים שלה על המס עשויה להימשך זמן רב יותר, כך שתארך התקופה שבה הישות אינה אחראית למסים.

אם הנכסים המפותחים בתחום הטכנולוגיה יובילו להפסדים, בדרך כלל ניתן יהיה לנכות סכומים שאבדו עבור אמצעי המיסוי בשיעור הרגיל של 25.8%, ולא את שיעור האפקטיביות הנמוך של 7. כמו כן, כל ההפסדים הראשונים שהצטברו לפני תחילת הפעילות העסקית ניתן גם לנכות בשיעור המס הכללי של החברה של 25.8%. הפחתת שיעור 7% חלה שוב רק לאחר השבת הפסדים של IB. משלם המסים יכול להיות רק אחד IB. לפיכך מאוחדים הסכומים הרלוונטיים לנכסים קבועים בלתי מוחשיים במשטר IB.

הגשת בקשה וודאות למסים עתידיים (פסקי מס מתקדמים, ATR)

חברה יכולה להשתמש בשיעורי המס המופחתים על ידי בחירת הפריטים הרלוונטיים בהחזר מס החברות השנתי שלה. בהולנד, זה לא רק אפשרי, אבל זה הליך רגיל לעבור על ההיבטים המעשיים של עקרונות IB ואת שאלת הקצאת רווח עם מינהל המסים והמיסים (מס הכנסה). משלמי המסים יש אפשרות לסיים את הסכמי מחייב (ATRs) עם הממשל, ובכך, יש בוודאות לגבי מסים עתידיים. חשוב לציין כי המידע על פסקי המס מוחלף עם רשויות המס הבינלאומיות. קרא עוד על פסיקות מס מראש בהולנד

אם אתה זקוק לפרטים נוספים או לתמיכה משפטית, צור קשר עם סוכני המס ההולנדים שלנו.