כאשר אנו רושמים חברות הולנדיות עבור יזמים זרים, ללא ספק המספר הגדול ביותר של ישויות משפטיות שהוקמו הן BVs הולנדיות. זו ידועה גם כחברה מוגבלת פרטית במדינות זרות. הסיבות לכך שמדובר בישות משפטית כל כך פופולרית הן רבות, כמו היעדר אחריות אישית על כל חוב שאתה עושה עם החברה והעובדה שאתה יכול לשלם לעצמך דיבידנדים, שלעיתים יכולים להיות רווחיים יותר מבחינת מיסים. באופן כללי, אם אתה צופה להפיק לפחות 200,000 יורו בשנה, BV ההולנדית היא הבחירה הרווחית ביותר עבורך. מכיוון שה-BV ההולנדית היא ישות משפטית עם מבנה מסוים המוכתב בחוק, ישנם היבטים שכדאי ליידע את עצמך לגביהם. למשל, מהן הזכויות והחובות וחלוקת המשימות בין הגופים הפורמליים (והבלתי פורמליים) בתוך חברה פרטית? במאמר זה, אנו נותנים סקירה קצרה, ומספקים לך מספיק מידע כדי להכיר את האופן שבו מערכת BV הולנדית מוגדרת. אם אתה רוצה לפתוח עסק הולנדי בעתיד הקרוב, Intercompany Solutions יכול לסייע לך בהקמת BV הולנדי תוך מספר ימי עסקים בלבד.

מה זה BV הולנדית?

BV הולנדית היא אחת מהישויות המשפטיות הרבות שתוכלו לבחור עבור העסק שלכם בהולנד. אנו מכסים את מכלול הישויות המשפטיות במאמר זה, אם אתה מעוניין לדעת יותר על כל אלה כדי לקבל החלטה מושכלת. כפי שהוזכר בקצרה קודם לכן, BV הולנדית דומה לחברה מוגבלת פרטית. בקיצור, זה אומר שאנחנו מדברים על ישות משפטית עם הון מניות מחולק למניות. מניות אלו רשומות ואינן ניתנות להעברה חופשית. כמו כן, אחריות כלל בעלי המניות מוגבלת לסכום שבו הם משתתפים בחברה. הדירקטורים והקובעים את מדיניות החברה עשויים, בנסיבות מסוימות, לשאת באחריות לחובות החברה בנכסיהם הפרטיים. האחריות המוגבלת של בעלי המניות יכולה להיעלם כאשר בנקים נותנים להם לחתום באופן פרטי על הלוואות.[1] הצהרה מעניינת בהולנד היא ש"BV אחד אינו כשיר כ-BV".

ייתכן שכבר שמעתם את ההצהרה הזו בחברת יזמים אחרים או מיועצת. זה לא יוצא דופן שיזמים מקימים BV הולנדית שנייה. ה-BV השני כשיר אז כחברת אחזקות, בעוד שה-BV הראשון הוא מה שנקרא 'עבודה BV', שהוא כמו החברה המפעילה. החברה המפעילה מעורבת בכל הפעילות העסקית היומיומית וחברת האחזקות היא כמו חברת אם. מבנים מסוג זה מוקמים כדי לפזר סיכונים, להיות גמישים יותר או מסיבות מס. דוגמה לכך היא כאשר אתה רוצה למכור (חלק מה) החברה שלך. במקרים כאלה, יזמים מוכרים לרוב את החברה המפעילה. אתה מוכר רק את מניות החברה המפעילה ולאחר מכן תוכל להחנות את רווח המכירות של החברה המפעילה בפטור ממס בחברת האחזקות שלך. דוגמה נוספת כרוכה במזומן של רווחים. תארו לעצמכם שיש שני בעלי מניות עם מצבים פרטיים ודפוסי הוצאות שונים. בעל מניות אחד מעדיף להחנות את חלקו ברווח מהחברה המפעילה בפטור ממס בחברת האחזקות שלו. בעל המניות השני רוצה להיפטר מחלקו ברווחים באופן מיידי ומקבל את מס ההכנסה כמובן מאליו. ניתן גם לפזר סיכונים על ידי הקמת מבנה אחזקות. כל הרכוש, הציוד או הפנסיה הצבורה שלך נמצאים במאזן של חברת האחזקות, בעוד שרק הפעילות היומיומית של החברה שלך נמצאת ב-BV התפעולי. כתוצאה מכך, אינך צריך לשים את כל ההון שלך באותו מקום.[2]

מהו המבנה הבסיסי של BV הולנדית?

בהתחשב במידע הנ"ל, המבנה המשפטי האופטימלי עבור יזמים הבוחרים ב-BV כישות משפטית מורכב משתי חברות מוגבלות פרטיות לפחות ה"נתלות יחד". המייסד או היזם אינו מחזיק במניות החברה בפועל, החברה המפעילה, ישירות, אלא באמצעות חברת אחזקות או ניהול BV. זה מבנה שבו יש BV אחד שבו אתה בעל מניות מלא. זו חברת האחזקות. אתה הבעלים של המניות של חברת אחזקות זו. אותה חברת אחזקות למעשה לא עושה יותר מאשר לשמור את המניות ב-BV תפעולית אחרת, שלפיכך נמצאת 'מתחתה'. במבנה הזה אתה אפוא בעל מניות של 100 אחוז בחברת האחזקות שלך. וחברת האחזקות הזו היא אז בעלת מניות של 100 אחוז בחברה המפעילה. בחברה התפעולית מתבצעת הפעילות העסקית היומיומית של החברה שלך, מונעת על ידי חשבון וסיכון. זוהי הישות המשפטית שמתקשרת בהסכמים, מספקת שירותים ומייצרת או מספקת מוצרים. אתה יכול להיות בו זמנית מספר חברות תפעול שכולן נופלות תחת חברת אחזקות אחת. זה יכול להיות מאוד מעניין כאשר אתה רוצה להקים מספר עסקים תוך כדי מתן קוהרנטיות מסוימת ביניהם.

מועצת המנהלים

לכל BV יש לפחות דירקטור אחד (DGA בהולנדית) או דירקטוריון. לדירקטוריון של BV מוטלת המשימה לנהל את הישות המשפטית. זה כולל ניהול שוטף וקביעת אסטרטגיית החברה, לרבות משימות עיקריות כמו שמירה על העסק. לכל ישות משפטית ישנה ועדה ארגונית. המשימות והסמכויות של הדירקטוריון זהות בערך לכל הישויות המשפטיות. הסמכות החשובה ביותר היא שהיא רשאית לפעול בשם הישות המשפטית. למשל, סגירת חוזי רכישה, רכישת נכסי חברה והעסקת עובדים. ישות משפטית לא יכולה לעשות זאת בעצמה כי זו באמת רק בנייה על הנייר. הדירקטוריון עושה אפוא את כל זה בשם החברה. זה דומה ליפוי כוח. בדרך כלל המייסדים הם גם הדירקטורים הסטטוטוריים (הראשונים), אבל זה לא תמיד המצב: גם דירקטורים חדשים יכולים להצטרף לחברה בשלב מאוחר יותר. עם זאת, תמיד חייב להיות לפחות מנהל אחד בזמן ההקמה. לאחר מכן מתמנה מנהל זה בשטר ההתאגדות. כל דירקטור עתידי אפשרי גם יכול לבצע פעולות הכנה לפני הקמת החברה. דירקטורים יכולים להיות ישויות משפטיות או אנשים טבעיים. כאמור לעיל, מופקד הדירקטוריון על ניהול החברה שכן האינטרסים שלו הם בעלי חשיבות עליונה. במידה ויש מספר דירקטורים, יכולה להתבצע חלוקה פנימית של משימות. עם זאת, קיים גם עקרון הניהול הקולגיאלי: כל דירקטור אחראי על כלל ההנהלה. הדבר נכון במיוחד לגבי המדיניות הפיננסית של החברה.

מינוי, השעיה ופיטורי דירקטורים

הדירקטוריון ממונה על ידי האסיפה הכללית של בעלי המניות (AGM). בתקנון ניתן לקבוע כי מינוי דירקטורים חייב להיעשות על ידי קבוצה מסוימת של בעלי מניות. עם זאת, כל בעל מניות חייב להיות מסוגל להצביע על מינוי דירקטור אחד לפחות. מי שרשאי למנות זכאי עקרונית גם להשעות ולפטר דירקטורים. החריג העיקרי הוא שניתן לפטר את המנהל בכל עת. החוק אינו מגביל את עילות הפיטורים. הסיבה לפיטורים יכולה להיות, למשל, חוסר תפקוד, התנהגות אשמה או נסיבות פיננסיות-כלכליות, אך גם זה אינו הכרחי. אם ייפסקו יחסי החברה בין המנהל ל-BV בעקבות פיטורים כאמור, יופסקו עקב כך גם יחסי העבודה. לעומת זאת, לכל עובד רגיל קיימת הגנת פיטורים בדמות ביקורת מונעת של UWV ההולנדי או בית המשפט המחוזי, אך המנהל חסר הגנה זו.

החלטת הפיטורים

כאשר דירקטור עומד להתפטר, חלים כללים ספציפיים על קבלת החלטות על ידי האסיפה האסיפה. את הכללים הללו ניתן למצוא בתקנון החברה. אבל יש כמה כללים עיקריים. ראשית, יש לזמן לאסיפה גם את בעלי המניות וגם את המנהל, וזה צריך להיעשות בפרק זמן מקובל. שנית, הכינוס צריך לציין במפורש שהצעת ההחלטה להתפטר תידון ותצביע עליה. ולבסוף, יש להציע למנהל את ההזדמנות לספק את חזונו לגבי החלטת הפיטורים, הן כדירקטור והן כעובד. אם כללים אלו אינם מקיימים, ההחלטה פסולה.

מה לעשות במצבים של ניגוד עניינים

ישנם גם מצבים בהם קיים ניגוד עניינים אישי. במצבים כאלה, דירקטור אינו רשאי להשתתף בדיונים ובקבלת ההחלטות במסגרת הדירקטוריון. אם לא ניתן לקבל החלטת הנהלה כתוצאה מכך, על הוועד המפקח לקבל את ההחלטה. אם אין דירקטוריון מפקח או אם לכל חברי הדירקטוריון יש גם ניגוד עניינים, על האסיפה לקבל את ההחלטה. במקרה האחרון עשוי התקנון לתת פתרון גם כן. מטרת סעיף 2:256 לחוק האזרחי ההולנדי היא למנוע ממנהל חברה להיות מונחה במעשיו בעיקר על ידי האינטרסים האישיים שלו במקום אך ורק האינטרסים של החברה, שבה עליו לכהן כדירקטור. מטרת ההוראה היא אפוא, בראש ובראשונה, להגן על האינטרסים של החברה באמצעות שלילת הסמכות של הדירקטור לייצגם. הדבר קורה במקרה של קיומו של עניין אישי או בשל מעורבותו באינטרס אחר שאינו מקביל לזה של הישות המשפטית, ולפיכך, אין לראות בו מסוגל לשמור על האינטרסים של החברה ושלה. חברה קשורה באופן שניתן לצפות ממנו מנכ"ל ישר וחסר פניות. אם יש לך שאלה לגבי אינטרסים מנוגדים בדיני חברות, אתה יכול לשאול את הצוות שלנו לגבי עניינים כאלה לקבלת ייעוץ מומחה.

במקרים כאלה, הגורם החשוב הראשון הוא שיהיה ברור שיש ניגוד עניינים. בהתחשב בהשלכות מרחיקות הלכת של פנייה מוצלחת לחוק האזרחי ההולנדי, לא מקובל להסתפק באפשרות עצם של ניגוד עניינים מבלי שהערעור הזה ייעשה קונקרטי כמתואר לעיל. אין זה אינטרס של מסחר, ואין זה עולה בקנה אחד עם רוחו של סעיף 2:256 לקוד האזרחי ההולנדי שניתן לבטל לאחר מכן מעשה משפטי של החברה על ידי שימוש בהוראה זו מבלי שיוכח כי הבסיס קבלת ההחלטות של המנהל הנוגע בדבר הייתה למעשה לא נכונה בגלל מפגש בלתי מותר של אינטרסים מנוגדים. לשאלה האם קיים ניגוד עניינים ניתן להשיב רק לאור מכלול הנסיבות הרלוונטיות של המקרה הספציפי.

תשלום דיבידנד לפי החלטת דירקטוריון

אחד היתרונות העיקריים של בעלות על BV הולנדית הוא האפשרות לשלם לעצמך דיבידנדים כבעל מניות, בניגוד למשכורת (או להשלים אותה) כשאתה דירקטור. תיארנו נושא זה בהרחבה במאמר זה. תשלום דיבידנד כרוך בתשלום (חלק מה) הרווחים לבעלי המניות. זה מקרין ביטחון לבעלי המניות ומושך גם משקיעים. יתרה מכך, לרוב היא יעילה יותר במס בהשוואה למשכורת רגילה. עם זאת, חברה פרטית בע"מ אינה יכולה פשוט לשלם דיבידנדים. על מנת להגן על הנושים של חברות מוגבלות פרטיות, חלוקת רווחים מחויבת לכללים משפטיים. הכללים לתשלום דיבידנדים נקבעים בסעיף 2:216 של הקוד האזרחי ההולנדי (BW). את הרווחים ניתן לשמור להוצאות עתידיות, או לחלק לבעלי המניות. האם אתה בוחר לחלק לפחות חלק מהרווחים לבעלי המניות? אז רק האסיפה הכללית של בעלי המניות (AGM) רשאית לקבוע חלוקה זו. האסיפה האסיפה רשאית לקבל החלטה על חלוקת רווחים רק אם ההון העצמי של BV הולנדית חורג מהעתודות הסטטוטוריות. לפיכך, חלוקת רווחים יכולה לחול רק על אותו חלק מההון הגדול מהעתודות הסטטוטוריות. על האסיפה לבדוק האם זה המצב, בטרם קבלת החלטה.

כמו כן, שימו לב כי להחלטת האסיפה אין השלכות כל עוד הדירקטוריון לא אישר אותה. הדירקטוריון רשאי לסרב לאישור זה רק אם הוא יודע, או אמור לצפות באופן סביר, כי החברה אינה יכולה להמשיך ולשלם את חובותיה לתשלום לאחר תשלום הדיבידנד. על דירקטורים אפוא, בטרם ביצוע חלוקה, לבדוק האם החלוקה מוצדקת והאם היא אינה מסכנת את המשכיות החברה. זה נקרא מבחן ההטבה או הנזילות. במקרה של הפרה של מבחן זה, הדירקטורים מחויבים ביחד ולחוד לפצות את החברה על כל מחסור אפשרי שייגרם כתוצאה מהחלוקה. לידיעתך, בעל מניות צריך לדעת או לצפות באופן סביר שהמבחן לא התקיים בעת תשלום הדיבידנד. רק אז יכול דירקטור לגבות את הכספים מבעל המניות, עד למקסימום תשלום הדיבידנד שקיבל בעל המניות. אם בעל המניות אינו יכול לחזות שהמבחן לא התקיים, לא ניתן יהיה לתת עליו דין וחשבון.

אחריות מנהלית וממשל לא תקין

אחריות דירקטורים פנימיים מתייחסת לאחריות הדירקטור כלפי BV. לעיתים, דירקטורים יכולים לקחת את העניינים לידיים ולבצע פעולות שאינן עולות בקנה אחד עם עתיד החברה. במקרים כאלה, יכול לקרות שחברה תובעת את המנהל/ים שלה. זה נעשה לעתים קרובות על בסיס סעיף 2:9 של הקוד האזרחי ההולנדי. סעיף זה קובע כי דירקטור מחויב למלא את תפקידו כראוי. אם דירקטור ממלא את תפקידו באופן לא תקין, הוא עלול להיות אחראי אישית כלפי BV על ההשלכות של זה. מספר דוגמאות מהפסיקה כוללות נטילת סיכונים פיננסיים מסוימים עם השלכות מרחיקות לכת, פעולה בניגוד לחוק או לחוקים ואי עמידה בחובת החשבונאות או הפרסום. בבואו להעריך אם יש מקרה של מינהל לא תקין, שופט בוחן את כל נסיבות המקרה. לדוגמה, בית המשפט בוחן את פעילות ה- BV ואת הסיכונים הרגילים הנובעים מפעילויות אלו. גם חלוקת המשימות בתוך הדירקטוריון יכולה לשחק תפקיד. לאחר בחינה מדוקדקת, השופט מעריך האם המנהל מילא את האחריות והזהירות שניתן לצפות ממנה בדרך כלל. במקרה של ניהול לא תקין, דירקטור עלול להיות אחראי כלפי החברה באופן פרטי אם ניתן להאשימו בהאשמה חמורה מספיק. לאחר מכן יש לשקול מה היה עושה מנהל כשיר באופן סביר וממלא מקום באותו מצב.

כל נסיבות המקרה הנפרדות ממלאות תפקיד בהערכה האם המנהל אשם בהתנהגות בלתי הולמת חמורה. הנסיבות הבאות חשובות במקרים כאלה:

• הסיכונים הנובעים באופן כללי עקב פעולות מסוימות
• אופי הפעילויות שבוצעו על ידי BV
• חלוקת המשימות בתוך הדירקטוריון
• כל הנחיות החלות על הדירקטוריון
• המידע העומד לרשות המנהל
• המידע שאמור היה להיות זמין למנהל
• האחריות והאכפתיות המצופה מבמאי שעומד במשימה ומבצע אותה בקפדנות

האשמה חמורה קיימת, למשל, אם המנהל פעל בניגוד להוראות חוק שמטרתן להגן על ה-BV. המנהל עדיין רשאי לטעון לעובדות ולנסיבות שבבסיסן ניתן לקבוע כי אינו אשם בחומרה. זה יכול להיות מסובך מכיוון שיש לשקול את המידע שבידיו בצורה מלאה ומדויקת. דירקטור עשוי להיות אחראי באופן אישי גם כלפי צדדים שלישיים, כגון נושים של החברה. הקריטריונים החלים הם בערך זהים, אבל במקרה כזה יש גם השאלה האם ניתן להאשים את הבמאי באופן אישי. במקרה של פשיטת רגל, איחור בהגשת החשבון השנתי או אי עמידה בחובה המינהלית הקבועה בחוק מובילים להנחה בלתי ניתנת להפרכה משפטית כי קיימת לכאורה מילוי לא תקין של חובות וכי מדובר בגורם חשוב לפשיטת הרגל (האחרונה ניתן להפרכה על ידי במאי שניתן להתייחס אליו). המנהל יכול לחמוק מאחריות של דירקטורים פנימיים על ידי הוכחת שני גורמים:

• הם לא אשמים במעשיהם
• הם לא התרשלו בנקיטת אמצעים למניעת ההשלכות

באופן עקרוני, המנהל יצטרך להתערב אם יבחין כי דירקטור אחר אשם בניהול לא תקין. דירקטורים יכולים לבדוק זה את דרכי עשיית העסקים כך, על מנת להבטיח שאף דירקטור לא ינצל לרעה את תפקידו בחברה למטרות אישיות עד תום.

האסיפה הכללית של בעלי המניות (AGM)

גוף חשוב נוסף בתוך BV ההולנדית הוא האסיפה הכללית של בעלי המניות (AGM). כפי שכבר ציינו לעיל, האסיפה אחראית, בין היתר, על מינוי הדירקטורים. האסיפה האסופה היא אחד מגופי החובה של BV הולנדית, וככזו, יש לה זכויות וחובות חשובות. לאסיפה בעצם יש את כל הכוח שאין לדירקטוריון, ויוצרת דרך מאוזנת בקבלת החלטות חשובות שאינן מרוכזות מדי.

חלק מהמשימות של האסיפה כוללות את הדברים הבאים:

• מינוי ופיטורי דירקטוריון
• קביעת יעד הדיבידנד
• תיקון תקנון
• פירוק הישות המשפטית באמצעות צו פירוק

כפי שאתה יכול לראות, לאסיפה יש לא מעט כוח לקבל החלטות חשובות מאוד עבור החברה. זכויות וחובות אלו קבועות בחוק וגם בתקנון. לכן, בסופו של דבר לאג"ם יש כוח על BV ההולנדית. כמו כן, הדירקטוריון מחויב למסור לאסיפה את כל המידע הרלוונטי. אגב, אל תבלבלו בין האסיפה לבין אסיפת בעלי המניות. אסיפת בעלי המניות היא האסיפה בפועל בה מצביעים על החלטות ולדוגמא, כאשר החשבונות השנתיים מאומצים. הפגישה הספציפית הזו צריכה להתקיים לפחות פעם בשנה. לצד זה, בעלי מניות יכולים להיות ישויות משפטיות או אנשים טבעיים. באופן עקרוני, האסיפה זכאית לכל סמכויות קבלת החלטות שלא הוענקו לדירקטוריונים או לכל גוף אחר במסגרת ה-BV. בניגוד לדירקטורים ודירקטורים מפקחים (ולכן גם לדירקטורים שאינם מנהלים), בעל מניות אינו חייב להתמקד באינטרסים של החברה. בעלי מניות יכולים למעשה לשים את האינטרסים שלהם במקום הראשון, בתנאי שהם מתנהגים בצורה סבירה והוגנת. על הדירקטוריון והדירקטוריון המפקח למסור לאסיפה בכל עת את כל המידע המבוקש, אלא אם אינטרס משכנע של החברה מתנגד לכך. יתרה מזאת, האסיפה יכולה גם לתת הנחיות לדירקטוריון. על הדירקטוריון למלא אחר הנחיות אלו, אלא אם הן מנוגדות לאינטרסים של החברה. זה עשוי לכלול גם אינטרסים כגון אלה של עובדים ונושים.

קבלת החלטות באסיפה

תהליך קבלת ההחלטות באסיפה כפוף לחוקים ולתקנות מחמירים. לדוגמה, החלטות מתקבלות במסגרת האסיפה ברוב קולות רגיל, אלא אם החוק או התקנון דורשים רוב גדול יותר להחלטות מסוימות. במקרים מסוימים, עשויות להיות מוקנות יותר זכויות הצבעה למניות מסוימות. כמו כן, ניתן לקבוע בתקנון כי מניות מסוימות אינן כפופות לזכויות הצבעה. כך שבעלי מניות מסוימים עשויים להחזיק בזכויות הצבעה, בעוד שאחרים עשויים להיות בעלי פחות זכויות הצבעה או אפילו לא. כמו כן, ניתן לקבוע בתקנון כי למניות מסוימות אין זכות לרווח. שימו לב, עם זאת, מניה לעולם לא יכולה להיות ללא זכויות הצבעה ורווחים, תמיד קיימת זכות אחת למניה.

מועצת הפיקוח

גוף נוסף של BV ההולנדית הוא מועצת הפיקוח (SvB). לעומת זאת, ההבדל בין הדירקטוריון (הדירקטוריון) לאסיפה האסיפה הוא שה-SvB אינו גוף חובה, אז אתה יכול לבחור אם אתה מתקין גוף זה או לא. עבור תאגידים גדולים יותר, רצוי להחזיק SvB למטרות ניהול מעשיות, בין היתר. ה-SvB הוא גוף של BV שיש לו תפקיד פיקוח על מדיניות הדירקטוריון ועל מהלך העניינים הכללי בחברה ובחברות הקשורות אליה. חברי ה-SvB נקראים נציבים. רק אנשים טבעיים רשאים להיות נציבים, ולכן ישויות משפטיות אינן יכולות להיות נציבות, דבר השונה מבעלי המניות, שכן בעלי מניות יכולים להיות גם ישויות משפטיות. אז אתה יכול לקנות מניות של חברה אחרת עם עסק משלך, אבל אתה לא יכול להיות נציב ב-SVB על ידי ייצוג העסק שלך. ל-SvB מוטלת המשימה לפקח על מדיניות הדירקטוריון ועל מהלך העניינים הכללי בחברה. כדי להשיג זאת, ה-SvB נותן עצות מבוקשות ובלתי רצויות לדירקטוריון. לא מדובר רק בפיקוח אלא גם בקו הכללי של המדיניות שיש לנקוט בטווח הארוך יותר. לנציבים יש את החופש לבצע את תפקידם כראות עיניהם ובאופן עצמאי. בתוך כך, עליהם לזכור גם את האינטרסים של החברה.

באופן עקרוני, אין חובה להקים SvB כאשר אתה בעל BV. זה שונה אם יש חברה מבנית, עליה נדון בפסקה מאוחרת יותר. בנוסף, זה עשוי להיות חובה גם בתקנות מגזריות מסוימות, כגון עבור בנקים ומבטחים, בהתאם ל- חוק איסור הלבנת הון ומימון טרור (הולנדית: Wwft), עליו כיסינו בהרחבה במאמר זה. כל מינוי נציבים אפשרי רק אם יש לכך בסיס סטטוטורי. עם זאת, יתכן שבית המשפט ממנה נציב כהוראה מיוחדת ואחרונה בהליך הבירור, שלגביה לא נדרש בסיס כזה. אם בוחרים במוסד אופציונלי של ה-SVB, יש להכניס אפוא גוף זה לתקנון בעת ​​הקמת החברה, או בשלב מאוחר יותר על ידי תיקון לתקנון. ניתן לעשות זאת, למשל, על ידי יצירת הגוף ישירות בתקנון או על ידי הכפיפותו להחלטה של ​​גוף חברה כמו האסיפה.

הדירקטוריון מחויב לספק ללא הרף ל-SvB מידע הדרוש לביצוע משימתו. אם יש סיבה לעשות זאת, ה-SvB מחויב להשיג מידע באופן אקטיבי בעצמו. ה-SvB ממונה גם על ידי האסיפה הכללית. ניתן לקבוע בתקנון החברה כי מינוי ממונה חייב להיעשות על ידי קבוצה מסוימת של בעלי מניות. המוסמכים למנות זכאים עקרונית גם להשעות ולפטר את אותם נציבים. במצבים של ניגוד עניינים אישי, חבר SvB חייב להימנע מהשתתפות בדיונים ובקבלת ההחלטות בתוך ה-SvB. אם לא ניתן לקבל החלטה כתוצאה מכך, מאחר שכל הנציבים חייבים להימנע, על האסיפה לקבל את ההחלטה. במקרה האחרון עשוי התקנון לתת פתרון גם כן. ממש כמו דירקטור, גם חבר SvB יכול להיות אחראי באופן אישי כלפי החברה במקרים מסוימים. ייתכן שכך הדבר אם קיים פיקוח בלתי הולם על הדירקטוריון, אשר ניתן להאשים בו מספיק את הממונה. ממש כמו דירקטור, גם חבר דירקטוריון מפקח יכול להיות אחראי כלפי צדדים שלישיים, כגון מפרק או נושים של החברה. גם כאן חלים בערך אותם קריטריונים כמו במקרה של אחריות פרטית כלפי החברה.

"הלוח השכבתי"

אפשר לבחור במה שנקרא "מודל משטר נזירי", הנקרא גם מבנה "דירקטוריון אחד", כלומר הדירקטוריון מורכב באופן שבנוסף לדירקטור ביצוע אחד או יותר. , מכהנים גם דירקטורים שאינם מבצעים אחד או יותר. דירקטורים שאינם מבצעים אלו מחליפים למעשה SvB מאחר ויש להם אותן זכויות וחובות כמו לדירקטורים מפקחים. לפיכך חלים אותם כללי מינוי ופיטורין על דירקטורים שאינם מבצעים כמו על דירקטורים מפקחים. אותו משטר אחריות חל גם על דירקטורים מפקחים. היתרון בהסדר זה הוא שאין צורך בהקמת גוף מפקח נפרד. החיסרון עשוי להיות שבסופו של דבר יש פחות בהירות לגבי חלוקת הסמכויות והאחריות. עיקרון האחריות הקולקטיבית לדירקטורים, יש לזכור שדירקטורים שאינם מבצעים יישאו מוקדם יותר באחריות לביצוע לא תקין של תפקידים מאשר דירקטורים מפקחים.

ועד העובדים

החוק ההולנדי קובע שלכל חברה עם יותר מ-50 עובדים צריכה להיות ועד עובדים משלה (בהולנדית: Ondernemingsraad). זה צריך לכלול גם עובדים זמניים ועובדים שכירים, שעובדים בחברה במשך תקופה של לפחות 24 חודשים. בין היתר, ועד העובדים שומר על האינטרסים של הצוות בחברה או בארגון, רשאי לתרום רעיונות בנושאים עסקיים, כלכליים וחברתיים ויכול להשפיע על פעילות העסק באמצעות ייעוץ או אישור. בדרכו הייחודית, גוף זה תורם גם לתפקוד תקין של החברה.[3] על פי החוק, לוועד העובדים תפקיד כפול:

• התייעצות עם ההנהלה לטובת החברה כולה
• ייצוג האינטרסים של עובדי החברה.

לפי החוק ההולנדי, לוועד העובדים יש חמישה סוגי סמכויות, כלומר הזכות למידע, התייעצות ויוזמה, ייעוץ, החלטה משותפת והחלטה. בעיקרו של דבר, החובה להקים ועד עובדים מוטלת על בעל העסק, שאינו בהכרח החברה עצמה. מדובר באדם טבעי או באדם משפטי המנהל עסק. במידה והיזם לא יעמוד בהתחייבות זו, יש לכל בעל עניין (כגון עובד) אפשרות לבקש שבית המשפט המחוזי יקבע כי היזם מקיים את חובתו להקים ועד עובדים. אם לא מקימים ועד עובדים, צריך לקחת בחשבון שיש לכך כמה השלכות. לדוגמה, ייתכנו עיכובים בטיפול בבקשה לפיטורים קולקטיביים ב-UWV ההולנדי, ועובדים עשויים להתנגד להכנסת תוכניות מסוימות, מכיוון שלוועד העובדים לא הייתה הזדמנות להסכים עליהן. מצד שני, יש לזכור כי להקמת ועד עובדים יש בהחלט יתרונות. לדוגמה, ייעוץ חיובי או אישור של ועד העובדים לגבי נושא או רעיון מסוים מבטיח יותר תמיכה ולעיתים מאפשר קבלת החלטות מהירה ויעילה.

הוועדה המייעצת

יזמים מתחילים בדרך כלל לא כל כך מתעסקים בגוף הספציפי הזה, ורק לאחר השנים הראשונות, בעלי עסקים מרגישים לפעמים צורך לדון ולהרהר בתוכן ובאיכות עבודתם, רצוי במפגש של מודעים ומודעים. אנשים מנוסים. אתה יכול לחשוב על המועצה המייעצת כעל קבוצה של אנשי סוד. ההתמקדות המתמדת בשילוב העבודה הקשה ביותר בתקופה הראשונה של היזמות יוצר לעיתים ראיית מנהרה, וכתוצאה מכך יזמים כבר לא רואים את התמונה הכוללת ומתעלמים מהפתרונות הפשוטים שלפניהם. באופן עקרוני, היזם לעולם אינו מחויב לשום דבר בהתייעצות עם ועד מייעץ. אם הוועדה המייעצת מתנגדת להחלטה מסוימת, היזם יכול לבחור את הדרך שלו ללא הפרעה. אז בעצם, חברה יכולה לבחור להקים ועד מייעץ. אין החלטות מתקבלות על ידי ועד מייעץ; במקרה הטוב, רק המלצות מנוסחות. להקמת ועד מייעץ יש את היתרונות הבאים:

• ליזם יש לוח תהודה לדון איתו ברעיונות ובהשראה
• מקדמים שקיפות והמשכיות בקבלת ההחלטות
• תשומת לב שיטתית יותר ניתנת לחזון ואסטרטגיה לטווח ארוך של החברה
• האיזון בין האינטרסים של החברה לאינטרסים של היזם וכל בעל מניות אחר מפוקח ומשתקף

בניגוד ל-SvB, ועד מייעץ אינו מפקח על הדירקטוריון. המועצה המייעצת היא בעיקר משהו כמו צוות חשיבה, שבו דנים באתגרים העיקריים של החברה. ההתמקדות העיקרית היא בדיון באסטרטגיה, מיפוי אפשרויות ויצירת תוכנית מוצקה לעתיד. הוועדה המייעצת תצטרך להתכנס בקביעות מספקת על מנת להבטיח את המשכיותו ואת מעורבות היועצים גם כן. מומלץ לקחת בחשבון את אופי החברה בעת הרכבת מועצת היועצים, כלומר, אתה מחפש אנשים המסוגלים לספק תשומה מעמיקה ומיוחדת המותאמת לנישה, לשוק או לתעשייה של החברה שלך. כפי שכבר נאמר, ועד מייעץ אינו גוף סטטוטורי. המשמעות היא שניתן להקים ועדת ייעוץ ללא התחייבות בכל דרך שיזם ימצא לנכון. על מנת לנהל ציפיות הדדיות, כדאי לערוך תקנה המתארת ​​את ההסכמות החלות לגבי ועדה מייעצת.

הרגולציה המבנית

בהולנדית זה נקרא "structuurregeling". המבנה הדו-שכבתי הוא שיטה סטטוטורית שהוכנסה לפני כ-50 שנה כדי למנוע מדירקטוריונים לרכוש כוח רב מדי במצבים שבהם, לאור התפשטות החזקות המניות, בעלי המניות נחשבו פחות מסוגלים לעשות זאת. המהות של הרגולציה המבנית היא שחברה גדולה מחויבת על פי חוק להקים SvB. הכללים המבניים עשויים להיות חובה להחיל על חברה, אך הם עשויים להיות מיושמים מרצון על ידי חברה. חברה מכוסה על ידי התוכנית המבנית אם מתקיימים מספר קריטריונים לגודל. זה המצב כאשר חברה:

• בעל הון עצמי השווה או עולה על 16 מיליון אירו
• הקים ועד עובדים
• מעסיקה לפחות 100 עובדים בהולנד

אם חברה נופלת תחת המשטר המבני, החברה עצמה נקראת גם חברה מבנית. התוכנית המבנית אינה חובה עבור חברת אחזקות קבוצתית כשהיא מוקמת בהולנד, אך רוב עובדיה עובדים בחו"ל. עם זאת, חברות רב לאומיות אלו יכולות לבחור ליישם את התוכנית המבנית מרצון. ובמקרים מסוימים, עשויה להיות יישום חובה של משטר מבני מוחלש. במידה ודרישות אלו יתקיימו, יחולו על החברה חובות מיוחדות שונות מול חברות בע"מ פרטיות רגילות, לרבות, בפרט, SvB חובה שממנה ומפטר את הדירקטוריון, ולגביו יש גם החלטות הנהלה מרכזיות מסוימות. הוגש.

Intercompany Solutions יכול להגדיר את ה-BV ההולנדי שלך תוך מספר ימי עסקים בלבד

אם אתה רציני לגבי פתיחת חברה בחו"ל, אז הולנד היא למעשה אחד המקומות המועילים ביותר לבחור. הכלכלה ההולנדית עדיין יציבה מאוד בהשוואה למדינות אחרות בעולם, עם מגזר יזמי פורח שמכיל שפע של אפשרויות להתרחבות וחדשנות. יזמים מכל העולם מתקבלים כאן בזרועות פתוחות, מה שהופך את המגזר העסקי למגוון להפליא. אם כבר בבעלותך חברה זרה וברצונך להתרחב להולנד, אז BV ההולנדית היא האפשרות הטובה ביותר עבורך, למשל, כסניף. נוכל לייעץ לך לגבי הדרך האופטימלית והיעילה ביותר להקים את החברה שלך בהולנד. עם ניסיון רב שנים בתחום זה, נוכל לספק לכם תוצאות המותאמות במיוחד להעדפות ולמצב שלכם. לצד זאת, נוכל לטפל בכל תהליך הרישום תוך מספר ימי עסקים בלבד, כולל שירותים נוספים אפשריים כגון פתיחת חשבון בנק הולנדי. אל תהסס לפנות אלינו בכל עת עם כל שאלה שיש לך, ואנו נדאג לכך שכל השאלות שלך ייענו. אם תרצו לקבל הצעת מחיר חינם, פנו אלינו עם פרטי החברה שלכם, ונחזור אליכם בהקדם האפשרי.

---

[1] https://www.cbs.nl/nl-nl/onze-diensten/methoden/begrippen/besloten-vennootschap--bv--

[2] https://www.kvk.nl/starten/de-besloten-vennootschap-bv/

[3] https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/ondernemingsraad/vraag-en-antwoord/wat-doet-een-ondernemingsraad-or

כאשר אתה פותח עסק הולנדי, תצטרך לציית לכל החוקים ההולנדיים המסדירים את הסביבה העסקית. אחד מהחוקים הללו הוא מה שנקרא חובת שמירה פיסקלית. זה בעצם אומר לך שאתה צריך לאחסן את מנהל העסקים שלך לארכיון למשך כמות מסוימת של שנים. למה? כי זה מאפשר לרשויות המס ההולנדיות לבדוק את המינהל שלך בכל פעם שהם רואים לנכון. חובת שמירת המס היא חובה חוקית החלה על כל היזמים בהולנד. אם אתה רגיל לעבוד עם קבצים ישנים למדי ודרכים לאחסן את הניהול שלך בארכיון, זה יכול להוות אתגר לא קטן. יש אפילו סיכוי טוב שבלי לדעת את לא עומדים בחובת השמירה.

למעשה, חובת השמירה הפיסקלית קובעת כי כל היזמים בהולנד מחויבים על פי חוק לשמור על הניהול של החברה שלהם למשך שבע שנים. שימו לב, על חלק מהמסמכים חלה תקופת השמירה של שבע שנים, אך לגבי אחרים עשר שנים. כמו כן, יש לאחסן את המסמכים באופן שיאפשר לפקחים של רשויות המס ההולנדיות לבדוק בקלות את המינהל תוך פרק זמן סביר. במאמר זה נתאר מה המשמעות של חובת השמירה הפיסקלית עבור החברה שלך, כיצד תוכל לעמוד בה ומאילו מלכודות יש לשים לב.

מידע על חובת השמירה הפיסקלית

כפי שכבר הסברנו לעיל, על כל בעלי העסקים ההולנדים מוטלת החובה החוקית להציע לרשויות המס ההולנדיות את ההזדמנות לבדוק את המינהל עד לפני שבע שנים. זה חל על נתונים בסיסיים על ההוצאה והרווחים הפיננסיים שלך, כגון הפנקס הכללי, ניהול המניות שלך, חשבונות חייבים וחשבונות זכאים, ניהול רכישה ומכירות וניהול שכר. אז כל הכסף שיוצא ונכנס במהלך כל שנת כספים מסוימת, שחל מה-1^st בינואר עד ה-31^st של דצמבר. עליכם לזכור, שמשמעות הדבר היא שכל יזם הולנדי בודד חייב להיות מסוגל להציג את כל הנתונים משבע (או עשר) השנים האחרונות, במהלך בדיקה אקראית של רשויות המס. פירושו אקראי, שהם יכולים להגיע ללא הודעה מוקדמת, אז אתה בדרך כלל תמיד צריך להיות מוכן.

ישנן סיבות אפשריות רבות להתרחשות בדיקה, אם כי לפעמים היא מתרחשת רק כביקורת כללית. רשויות המס עשויות פשוט להחליט שאתה צריך בדיקה תקופתית, על מנת לוודא שאתה עושה הכל כחוק והניהול שלך מעודכן. בדיקות אלו מתרחשות באופן אקראי, אך לא לעיתים קרובות. במקרים אחרים, יש בעיקר סיבה ברורה לכך שרשויות המס מחליטות לבדוק אתכם. למשל, הגשת דוחות שרשויות המס חושדות. או שאתה יכול לחשוב על חקירה, שמפקח המס מבצע אצל אחד הספקים שלך, או שותף עסקי או צד שלישי מעורב אחר. לאחר מכן המפקח מבקש גישה למינהל שלך, ובודק אם הוא יכול לזהות שגיאות או אי סדרים. זו הסיבה שמנהלי חשבונות ורואי חשבון מרבים לציין בפני לקוחותיהם שחשוב מאוד לנהל אדמיניסטרציה מעוצבת ותמציתית.

לא רק בגלל שרשויות המס יכולות לבוא ולצלול למינהל שלכם, אלא בגלל הטבות נוספות במיוחד עבורכם ועבור החברה שלכם. אם אתה מנהל מינהל מוצק, זה מספק לך תובנה לגבי הנתונים הפיננסיים שלך. אתה יכול לראות את זה קצת במקביל לספר משק בית: אתה עוקב אחר כל הכסף שנכנס ויוצא. זה אומר שאתה יודע בדיוק היכן יש בעיות, למשל, כאשר אתה מוציא יותר על נכסים ממה שאתה מרוויח בפועל ברווחים. למרות העובדה שאולי הסיכוי לא גדול שפקח ידפוק על דלתכם, עדיין חכם לסדר את המינהל. עבור יזמים, הנהלת חשבונות היא גם מקור אמין של נתונים לקבלת החלטות מושכלות. המשמעות היא שקל יותר להחליט מתי להשקיע במשהו חדש, לעומת להשקיע פחות ולהרוויח יותר כסף לתקופה מסוימת במקום זאת. זה נותן לך תחזית כוללת של הרווחיות של החברה שלך, וזה מאוד חשוב אם אתה רוצה להשיג הצלחה אמיתית.

מתי מיישמים את תקופת חובת השמירה של 10 שנים?

כפי שהזכרנו בקצרה לעיל, תקופת השמירה הרגילה היא 7 שנים. במקרים מסוימים, יזמים יצטרכו לאחסן מידע ונתונים לכמה שנים נוספות, כלומר 10 שנים. אחד המצבים בהם חלה חובת שמירה ממושכת זו, הוא כאשר אתה בעל או שוכר בניין משרדים, או סוג אחר של בית עסק. על הנתונים על מקרקעין חלה חובת שמירה של עשר שנים, כך שאם בבעלותך נכס כלשהו דרך חברתך, חלה עליך תקופת השמירה הארוכה יותר. כך גם כאשר חברתך מספקת, או מעורבת באספקת, שירותי שידורי רדיו וטלוויזיה, שירותים אלקטרוניים ו/או שירותי טלקומוניקציה, וכן בחרה במה שמכונה OSS-scheme (One-Stop-Shop). קחו בחשבון, שלמעשה ניתן בהחלט לעשות הסכמים עם רשויות המס לגבי תקנות או הסדרים מסוימים, כגון:

• עד כמה המינהל צריך להיות מפורט
• הדרך בה נשמרים הרישומים
• שמירת נתונים שאינם הנתונים הבסיסיים לפרק זמן קצר יותר

כמו כן שמרו ועדכנו, אם ישים, את רישום זמן "הנתונים הבסיסיים" עבור ניכוי מס היזמות השנתי. זה נכון גם לשמירה על רישום קילומטראז' טוב. כדאי לשמור אחד לשימוש ברכב הפרטי שלך לעסקים, או להיפך: כאשר אתה משתמש ברכב העסק שלך רק לעסקים ולעולם לא באופן פרטי.

מי צריך לנהל ממשלה, בדיוק?

אחת השאלות הראשונות שאתה עשוי לשאול, היא מי מחויב להחזיק מינהל לפחות 7 שנים? למעשה, כל בעל עסק בודד נדרש לעשות זאת. זה לא משנה כמה גדול או קטן העסק שלך: החובה מוטלת על כל יזם הולנדי. לא רק צריך להחזיק מינהל, אלא גם לשמור על המינהל באופן שיאפשר לרשויות המס לבדוק אותו. אז, ישנם כמה כללים ותקנות מעורבים, כלומר, הניהול שלך צריך להיות תקין על פי החוק ההולנדי. אתה צריך את המינהל הזה כדי להגיש כהלכה החזר מע"מ והצהרה על אספקה ​​תוך-קהילתית (ICP), אבל גם כדי שתוכל לנהל את העסק שלך כראוי. באופן כללי, זה אומר שאתה צריך לשמור את כל המסמכים המקוריים, כך שתוכל להראות אותם למפקח המס כשהוא/היא יבצע בדיקה.

מי פטור מניהול רישומי מע"מ מלאים?

ישנם כמה יזמים שאינם צריכים לנהל רישומי מע"מ מלאים:

• יזמים המספקים רק מוצרים או שירותים פטורים ממע"מ
• ישויות משפטיות שאינם יזמים, אך יש להם מספר זיהוי מע"מ

חובות מנהליות נוספות

האם בבעלותך חברה שסוחרת במוצרי רווח? אז חלות עליך חובות מנהליות נוספות. מהן מוצרי רווח? מוצרי שוליים הם בדרך כלל מוצרים משומשים (יד שנייה), שרכשת ללא תשלום מע"מ. בתנאים מסוימים, הפריטים הבאים יכולים להיחשב גם כמוצרי שוליים:

• אמנות
• עתיקות
• פריטי אספנות שאתה רוכש או מייבא עם מע"מ.

מה נכנס לקטגוריית מוצרים משומשים?

סחורה משומשת היא כל הסחורה שתוכל להשתמש בהן שוב, בין אם לאחר תיקון ובין אם לאו. שימו לב, כל הסחורה שאתם קונים מאדם פרטי הם תמיד סחורה משומשת, גם אם מעולם לא נעשה בהם שימוש. מוצרים משומשים כוללים גם מוצרים שגודלו בבית או, כמו במקרה של סוסים. כאשר אתה סוחר במוצרי מרווח, אתה צריך לנהל רישומים. זאת בשל העובדה, שסחר במוצרי רווח כפוף לחובות מנהליות כלליות. בנוסף לכך, כללים שונים חלים על הניהול שלך של מוצרי רווח. רכישה ומכירה של סחורות רווח חייבות, כמובן, להישמר ברשומות שלך. עבור מוצרים אלה, ישנן שתי שיטות שונות להשיג זאת:

• אתה מחשב את המע"מ לכל סחורה בודדת, ועוקב אחר רכישות ומכירות לכל פריט במינהל שלך. ברשויות המס קוראים לזה שיטת הפרט.
• אתה מחשב את המע"מ על שולי הרווח הכולל בתקופת הצהרה. אנחנו קוראים לזה שיטת הגלובליזציה.

שתי השיטות כפופות לחובות מנהליות נוספות. אז באיזו שיטה אתה משתמש? על שאלה זו ניתן לענות על ידי קביעה, שתלוי בסוג הסחורה באיזו שיטה מותר להשתמש. שיטת הגלובליזציה היא חובה עבור המוצרים הבאים:

• אמצעי תחבורה, כגון מכוניות, אופנועים, אופניים, טוסטוסים וקרוואנים
• ביגוד
• רְהִיטִים
• ספרים ומגזינים
• ציוד צילום, סרטים ווידאו
• קלטות וידאו, DVD, קלטות מוזיקה, תקליטורים, LP וכו'.
• כלי נגינה
• מכשירי חשמל ביתיים
• מכשירי חשמל
• חיות מחמד
• אמנות, עתיקות ופריטי אספנות (בתנאים מסוימים, כפי שהוזכר קודם לכן)

שיטת הגלובליזציה היא חובה גם עבור החלקים, האביזרים והאספקה ​​המשמשים בסחורות אלו, מכיוון שהם מהווים חלק בלתי נפרד ממוצרי השוליים עצמם. לכן, גם אם תשים צינור פליטה חדש על המכונית המשומשת שלך, זה יהיה חלק מהרווח הטוב (המכונית).

סחורות שאינן מוסמכות כסחורות שוליים

האם אתה סוחר בסחורות אחרות מלבד מוצרי רווח? כלומר, הסחורה שלך אינה כשירה כמשמשת? אז אתה צריך ליישם את השיטה האינדיבידואלית, בניגוד לשיטת הגלובליזציה. שיטת הגלובליזציה מאפשרת לקזז שולי רווח שליליים מול שולי רווח חיוביים. עם זאת, הדבר אינו מותר בשיטה הפרטנית. בכל מקרה, אפשר בהחלט לבקש מרשויות המס ההולנדיות לשנות שיטות, בכל פעם שאתה מאמין שזה יתאים לך. רק במקרה שאתה מנהל מכירות פומביות, או מתווך הפועל בשמך כעורך מכירות פומביות, אינך רשאי ליישם את שיטת הגלובליזציה. ייתכן שהסיבה לכך היא שמנהל מכירות פומביות מתפקד כמתווך בין קונים למוכרים, ולכן לא ניתן לראותו כבעלים של הפריט. כמו כן, אתה יכול למכור סחורות מרווח עם מע"מ. למעשה אתה יכול לבחור למכור סחורות רווח עם מע"מ. אתה יכול לקרוא מה אתה צריך לעשות בניהול שלך תחת השלכות מנהליות בעת מכירה במסגרת תכנית המע"מ הרגילה.

המסמכים המדויקים שאתה צריך לשמור במהלך פרק זמן מסוים

כפי שציינו קודם לכן, עליך לשמור את כל הנתונים הבסיסיים של הנהלת החברה שלך לתקופה של 7 שנים, כדי שרשויות המס יוכלו לבדוק את הנתונים. התקופה של 7 שנים מתחילה כאשר הערך הנוכחי של כל סחורה או שירות יפוג. כדי שנוכל להסביר מה המשמעות של 'נוכחי' בהקשר זה, נוכל להשתמש בדוגמה של חוזה שכירות לרכב. תארו לעצמכם שאתם שוכרים רכב לתקופה של 3 שנים. כל עוד החוזה פעיל, הסחורה או השירות נתפסים כעדכניים. עם זאת, עם סיום החוזה, הסחורה או השירות כבר לא בשימוש באותו הרגע, ולפיכך, הם עומדים בתוקף. כך גם לגבי המצב, כאשר אתה משלם תשלום אחרון כדי לשלם משהו (off). מאותו רגע, עליך לאחסן נתונים לגבי הסחורה או השירות הזה במשך 7 שנים רצופות, מאחר ומכאן למעשה מתחילה תקופת השמירה. כמובן שתרצו לדעת אילו מסמכים ואיזה נתונים תצטרכו לאחסן. נתונים בסיסיים מורכבים מהדברים הבאים באופן כללי:

• הפנקס הכללי
• מנהל המניות
• מנהל הרכש והמכירות
• ניהול החשבונות והחובות
• מינהלת השכר

בנוסף לנתונים הבסיסיים הנ"ל, עליך לקחת בחשבון את העובדה שאתה חייב לשמור גם את כל נתוני האב. נתוני אב מתייחסים לנושאים כגון מידע על החייבים והנושים שלך וקובצי מאמרים. שימו לב, כל המוטציות בנתוני האב חייבות להיות ניתנות למעקב לאחר מכן.

הדרך הנכונה לאחסן חשבוניות

חלק חשוב מחובת השמירה הוא האופן הספציפי שבו נתונים מתקבלים ומאוחסנים. על פי הוראות החוק המתייחסות לנושא מסוים זה, עליך לשמור ספרים, מסמכים ומנשאי נתונים החשובים למיסוי בדיוק באותו אופן כפי שקיבלת אותם. אז, במצבו המקורי, כלומר ההקלטה העיקרית של נתוני המקור. המשמעות היא שגם מסמך שהתקבל דיגיטלית צריך להיות מאוחסן דיגיטלית, מה שעלול להיראות מנוגד לאינטואיציה בהתחלה, שכן אחסון נתונים פיזית היה נורמה כל כך הרבה זמן. זה כבר לא חל. לדוגמה, הצעת מחיר או חשבונית שתקבלו בדואר האלקטרוני צריכים להישמר כקובץ דיגיטלי, שכן הדרך המקורית בה קיבלתם אותה היא דיגיטלית. על פי כללי חובת השמירה, ניתן לאחסן הצעת מחיר או חשבונית זו באופן דיגיטלי בלבד.

דבר נוסף שכדאי לכם לעשות, הוא אחסון מקור הקובץ שקיבלתם, לצד אחסון כל קובץ דיגיטלי בצורה דיגיטלית. עצם שמירת החשבונית עצמה אינה מספיקה, כי רשויות המס רוצים שתוכל להוכיח כי לאחר קבלת החשבונית לא הותאמה על ידך ביד. אז, אתה מבין זאת על ידי אחסון לא רק של החשבונית עצמה, אלא גם את הדואר האלקטרוני שבו צורפה החשבונית. זה מאפשר למפקח לראות שהחשבונית ששמרת כקובץ PDF או וורד, באמת זהה לחשבונית שהתקבלה במקור בדואר אלקטרוני. הנתונים במערכת המידע, מה שנקרא נתונים נגזרים, חייבים להיות ניתנים למעקב אל נתוני המקור. נתיב ביקורת זה הוא תנאי חשוב בכל הנוגע לאחסון דיגיטלי של המינהל. מותר לך גם לבקש מהלקוחות שלך זיהוי. מה שאסור, על פי כללי ה-GDPR, לעומת זאת, הוא שצורת זיהוי זו מועתקת, למשל, מאוחסנת במינהל. זה מותר רק במקרים שהדבר חובה, כמו למשל כאשר אתה שוכר עובד, או שאנשים צריכים להוכיח את זהותם כדי להפוך למנוי של (חלק) מהשירותים שאתה מציע.

הדרך הנכונה לשמור על ניהול פיזי

חשבונית או מסמך אחר שאתה מקבל בדואר על הנייר, ושיש לשמור, תוכל למעשה לעשות דיגיטציה ולאחסן דיגיטלית לפי רשויות המס. אז בעצם, אתה מחליף את קובץ המקור, שהוא החשבונית על הנייר, בקובץ דיגיטלי. זה נקרא המרה. אך זכור, שבתרחיש זה עליך לשמור גם את התיק המקורי, כפי שהזכרנו לעיל, לתקופה המחייבת מבחינה משפטית. בעת דיגיטציה, יש כמה גורמים חשובים שכדאי ליידע עליהם. לעתים קרובות בעלי עסקים עושים דיגיטציה על ידי סריקת חשבוניות, צילום מסמכים או על ידי שימוש בכלי דיגיטציה המקושר לתוכנית הנהלת החשבונות שלהם, הנקראת גם 'סריקה וזיהוי'. רק באמצעות דרך אחרונה זו של דיגיטציה, ניתן לבצע דיגיטציה של חשבוניות לא רק ביתר קלות, אלא גם לפי הנוהל הנכון.

בחוברת על חובת השמירה, מתייחסות רשויות המס ההולנדיות לתנאים שהמרה צריכה לעמוד בהם. חשוב, כאן, שמאפייני האבטחה של המסמך המקורי לא יאבדו. המשמעות היא שאתה תמיד שומר חשבוניות נייר פיזית (בצורת נייר) לתקופה של שבע שנים. במיוחד קבלות ששולמו במזומן קשה לרשויות המס לבדוק את מקוריותן. מנגד, ישנן גם דוגמאות למשרדי רואי חשבון שערכו על כך הסכמים עם רשויות המס. לדוגמה, משרדים קיבלו ביחד אישור לכל לקוחותיהם לאחסן חשבוניות פיזיות בצורה דיגיטלית, כך שהם לא צריכים יותר לשמור שום דבר על הנייר. זה חכם עבורך, כיזם, לבדוק את האפשרויות שלך ואולי לדבר עם רשויות המס על הרצונות הספציפיים שלך. לעתים קרובות הם מוכנים להיות גמישים ולעזור לך בדרכים מסוימות, כל עוד אתה שומר על הכל נקי, שקוף וחוקי.

הדרך הנכונה לאחסן נתונים דיגיטליים

ישנן מספר דרכים לאחסן נכון נתונים דיגיטליים. התנאי החשוב ביותר הוא כמובן שיש לשמור את הנתונים למשך 7 (או 10) שנים. האם אתה מאחסן את כל הנתונים שלך ועובד על השרת שלך? אז החוק הפיסקאלי ההולנדי מכתיב, שאתה צריך הליך גיבוי טוב, בעוד שאתה גם צריך לבצע גיבויים אלה באופן עקבי. לצד זאת, גיבויים אלו חייבים להיות מאוחסנים במיקום אחר, מהמיקום בו נמצאת המינהל הדיגיטלי. אתה יכול, למשל, להשתמש בכונן קשיח חיצוני לשם כך. מותר ואפשר גם לבחור בפתרון ענן לאחסון הנתונים שלך. האם ידעת שלתוכנת הנהלת חשבונות מבוססת ענן יש יתרונות רבים, כגון: 

• אתה ומנהל החשבונות או רואה החשבון שלך יכולים לגשת לנתונים מכל מכשיר
• הנתונים שלך נשמרים בטוחים ולא יכולים להיאבד או להינזק אם מחשב או מכשיר אחר קורס
• אתה יכול ליידע את עצמך ולנווט את החברה שלך על סמך נתונים עדכניים אמיתיים
• ניתן גם לקשר תוכנות אחרות לתוכנת הנהלת החשבונות

כאשר אתה שומר על כללים אלה בחשבון, אתה די בטוח באחסון הניהול הדיגיטלי שלך בצורה הנכונה. נתאר עוד כמה פרטים מעניינים לגבי ניהול דיגיטלי בהמשך.

תנאים ודרישות נוספות לגבי אחסון דיגיטלי של קבצים ונתונים

האם יש לך נתונים מאוחסנים על ציוד מיושן? חובת השמירה פירושה גם שהנתונים השמורים חייבים להיות נגישים. אז תצטרך להיות מסוגל לגשת ולפתוח את הקובץ המקורי. המשמעות היא, למשל, יש לשמר ציוד ישן המאפשר גישה לנתונים, אם ניתן לעיין בקבצים דיגיטליים מסוימים רק בדרך זו. אתה יכול לחשוב על מדיית אחסון ישנה, ​​כגון תקליטון ישן, או גרסה קודמת של Windows. יתר על כן, רוב חבילות החשבונאות תומכות כלכלית במה שנקרא תיק ביקורת. תיק הביקורת הוא קטע מהספר הכללי. שים לב, עם זאת, לא מספיק לשמור רק את תיק הביקורת, מכיוון שהוא אינו כולל את כל הערכים האדמיניסטרטיביים. יתר על כן, זכור את כל אמצעי התקשורת האלקטרוניים, כגון היומן שלך, אפליקציות ו-SMS. יש לשמור את כל ההודעות בדואר אלקטרוני, בוואטסאפ, ב-SMS ואפילו בפייסבוק ככל שהן נחשבות לקטגוריה 'תקשורת עסקית'. במקרה של בדיקה, מידע זה חייב להיות זמין בטופס המבוקש על ידי המפקח. כלל זה חל גם על שמירה על סדר יום דיגיטלי.

עוד על המרת קובץ נייר למדיה דיגיטלית או אחסון

בתנאים מסוימים, אתה רשאי להעביר נתונים מאמצעי אחסון אחד למשנהו. לדוגמה, סריקת מסמך נייר או תוכן תקליטור למקל USB. כמובן, ישנם תנאים מסוימים על מנת להיות מסוגל לעשות זאת, שהם כדלקמן:

• ההמרה מתבצעת בצורה נכונה ומלאה
• הנתונים המומרים זמינים לאורך כל תקופת השמירה
• אתה מסוגל לשחזר את הנתונים ולהפוך אותם לקריאה וניתנת לשליטה תוך זמן סביר

אם תצליחו לממש זאת, לא תצטרכו לשמור מסמכי נייר יותר. כך שאם אתם מצליחים לעמוד בתנאים האמורים, אינכם צריכים עוד לשמור את המסמך המקורי. זה יחסוך לך זמן ומקום, מכיוון שלא יהיה לך צורך בניהול פיזי יותר. אז בעצם, הגרסה הדיגיטלית תתפוס את המקום של המקור. באופן עקרוני, המרה אפשרית עבור כל המסמכים, למעט:

1. המאזן
2. הצהרת הנכסים וההתחייבויות
3. מסמכי מכס מסוימים.

ללא ניהול פיזי, אתה למעשה יכול לחסוך הרבה שטח משרדי ולעצמך הרבה עבודה נוספת. לא עוד לחפש בארכיונים ישנים, או קופסאות נעליים בארונות ממולאים. כשמסתכלים על ההתפתחויות הדיגיטליות של 10 עד 20 השנים האחרונות, זה חכם לעשות את הצעד לניהול דיגיטלי מלא. זה כמעט בלתי אפשרי לאבד אי פעם קובץ שמאוחסן בצורה דיגיטלית, במיוחד כאשר אתה משתמש בפתרון מבוסס ענן. כמו כן, הרבה יותר קל ומהיר לבצע לולאה של קבצים דיגיטליים. עזור גם לרואה החשבון שלך. שוחח מדי פעם עם רואה החשבון שלך, ונסו להקים את המינהל בצורה כזו, שתעמוד בחובת השמירה הסטטוטורית. תוכניות חשבונאות מקוונות לא רק מספקות ניהול יותר שניתן לשליטה. עם חומות אש שמורות היטב ומפתחות מאובטחים, תוכניות חשבונאות מקוונות טובות מאחסנות אוטומטית את הניהול שלך בענן. אתה יכול לראות בה כספת דיגיטלית, במקום בטוח, שאף אחד אחר לא יכול לגשת אליו מלבדך ורואה החשבון שלך. או: רשויות המס, כשהמפקח צריך לבדוק את הספרים שלך.

Intercompany Solutions יכול להודיע ​​לך עוד על חובת השמירה הפיסקלית

כפי שאתה יכול לראות, יש די הרבה מעורבים עם חובת השמירה הפיסקלית. זה חכם להישאר תמיד מעודכן לגבי החקיקה העדכנית ביותר בנושא, כדי שתדע כיזם שאתה פועל בהתאם לכל החוקים ההולנדיים החלים. רואה החשבון שלך צריך למעשה ליידע אותך על כך, וכן על כל האפשרויות לעמוד בחוק זה בצורה ראויה ובטוחה. אם אין לכם רואה חשבון ואינכם יודעים לעמוד בדרישות, או שאולי הרגע פתחתם עסק משלכם ואתם חדשים בנושאים כאלה: בכל המקרים הללו, תמיד תוכלו לפנות Intercompany Solutions. אנו יכולים לספק לך ייעוץ פיננסי ופיסקאלי נרחב, כולל הדרך הטובה ביותר עבורך לשמור על ניהול תקין. אנו יכולים גם להציע תמיכה וייעוץ בכל הנוגע לתשלום מסים ולעריכת החזר מס שנתי. אל תהסס לפנות אלינו ישירות לקבלת מידע נוסף.

מקורות:

https://www.wolterskluwer.com/nl-nl/expert-insights/fiscale-bewaarplicht-7-punten-waar-je-niet-omheen-kunt

https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/inkomstenbelasting/vraag-en-antwoord/hoe-lang-moet-ik-mijn-financiele-administratie-bewaren

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/administratie_bijhouden/administratie_bewaren/

אם אתם חושבים להקים חברה הולנדית, סיכוי גבוה שאתם בוחרים ב-BV הולנדית, שהיא המקבילה לחברה פרטית בע"מ. ל-BV הולנדי יש יתרונות רבים, כמו שיעור מס חברות נמוך יחסית והעובדה שלא תישא באחריות אישית לכל החובות שאתה יוצר עם החברה שלך. לפיכך, יזמים מתחילים רבים בוחרים להקים BV הולנדית עבור העסק החדש שלהם. אבל איך בעצם מקימים BV הולנדית? האם תמיד צריך להקים עסק חדש לגמרי, או שאפשר לקנות גם חברה (ריקה) של מישהו אחר, המכונה גם חברת מדף? בפועל, אתה יכול לעשות את שניהם. אתה יכול לקנות חברה שכבר קיימת ומשגשגת, חברה לא פעילה או להקים BV בעצמך. נדון בכל שלוש האפשרויות במאמר זה, כדי לאפשר לך לחשוב איזו אפשרות מתאימה לצרכים ולרצונות שלך בצורה הטובה ביותר. כמו כן, נתאר את היתרונות והחסרונות של כל אפשרות. לאחר מכן, נודיע לכם גם כיצד תוכלו לטפל בתהליך באופן מעשי וכיצד Intercompany Solutions יכול לסייע לך במאמץ.

מה זה BV הולנדית?

BV הולנדית היא סוג מסוים של ישות משפטית. ישות משפטית היא בעצם סוג החברה הספציפי שאתה בוחר, כאשר אתה הופך ליזם. לצד BV, יש עוד ישויות משפטיות הולנדיות שונות, כגון הבעלים הבלעדי, שיתוף פעולה, NV וקרן. לכל הישויות המשפטיות הללו יש מאפיינים ייחודיים משלהם, המותאמים במידת מה לסוג העסק שברצונכם להקים. לדוגמה, קרן היא בחירה טובה כאשר אתה רוצה להקים ארגון צדקה, מכיוון שבדרך כלל לא תרוויח רווחים. בעלות יחידה היא אופציה טובה לפרילנסרים מתחילים, שלא מצפים להרוויח גדול במהלך השנים הראשונות של העסק וכנראה גם לא יעסיקו כוח אדם. עם זאת, BV הולנדית מתאימה למעשה ברוב המקרים, ולכן היא אחת מהישויות המשפטיות הנבחרות ביותר עד כה. עם BV הולנדי, אתה יכול להקים מבנה אחזקות, המאפשר לך לחלק את עומס העבודה והרווחים שלך על מספר חברות. אחד היתרונות העיקריים של BV הוא העובדה שלא תישא באחריות אישית לחובות שאתה עושה עם החברה שלך, כפי שכבר הזכרנו בקצרה לעיל. זה מקל עליך לקחת על עצמך פרויקטים וסיכונים מאתגרים יותר. מספר רב של עסקים הולנדיים מצליחים הם BV, מה שהופך אותו לבחירה הגיונית עבור יזמים מתחילים.

סיבות מדוע BV הולנדית היא בחירה טובה ליזמים מתחילים

לצד אי אחריות על חובות החברה, יש יותר יתרונות לבעלות על BV הולנדית. שיעורי מס החברות הנוכחיים נמוכים למדי, מה שהופך אותו לבחירה רווחית. כמו כן, אתה יכול לשלם לעצמך דיבידנדים עם BV הולנדית, שלפעמים יכול להיות מועיל יותר מאשר לשלם לעצמך משכורת. שיעור מס ההכנסה האישי הגבוה ביותר כיום הוא 49.5%. כאשר אתה מייצר יותר רווח בתקופה מסוימת ותרצה לשלם לעצמך בונוס נוסף, לכן יכול להיות משתלם יותר לשלם לעצמך דיבידנדים במקום משכורת, שכן סכום המיסים שייגבו יהיה נמוך יותר. זה יכול ממש לחסוך לך עשרות אלפי יורו, מה שהופך את זה לאפשרות פופולרית מאוד. יתרון מסיבי נוסף של BV הולנדית, הוא האפשרות למשוך משקיעים על ידי הצעת להם מניות בחברה שלך. ברגע שהחברה שלך מצליחה, שניכם תרוויחו מההסכם הזה. לצד זה, BV הולנדית מספקת לחברה שלך מראה מקצועי. לעתים קרובות, לקוחות וצדדים שלישיים נוטים לכבד מישהו עם חברה פרטית בע"מ, מכיוון שבדרך כלל זה אומר שאתה מרוויח סכום משמעותי. אם אתה מאמין שלא תוכל להפיק את הסכום הזה במהלך השנים הראשונות להקמת העסק שלך, אז אנו ממליצים לך להתחיל בעלות יחידה במקום זאת. ברגע שאתה חוצה את קו ההכנסה המינימלי, אתה תמיד יכול להמיר את הבעלים הבלעדי שלך ל- BV הולנדית בשלב מאוחר יותר.

קניית חברה שכבר קיימת

כפי שכבר הסברנו, ישנן מספר דרכים לרכוש BV הולנדית. אם כבר בבעלותך חברה, או שאתה יכול להשקיע קצת כסף, בדרך כלל אפשר לקנות BV הולנדית שכבר קיימת. זה יכול להיעשות על ידי רכישת החברה במלואה, או מיזוג עם BV קיים. ההבדל העיקרי הוא שרכישה תהפוך אותך לבעלים החדש של החברה, בעוד שמיזוגים יגרמו לרוב לבעלות משותפת.  אתה יכול לקרוא עוד על מיזוגים ורכישות במאמר זה. אם אתה מתכנן להשתלט על חברה אחרת, עליך להיות מאוד יסודי בחקירת החברה האמורה. לכל הפחות כדאי לחקור גורמים כמו הרווחים שהפיקה החברה בשנים האחרונות, בעלי החברה והרקע שלהם, פעילויות בלתי חוקיות אפשריות שהתרחשו, שותפויות אפשריות וגם המצב הכלכלי הנוכחי של החברה . אנו ממליצים בחום לשכור שותף אחראי שיסייע לך בתהליך הרכישה, כדי שתוכל להיות בטוח לגבי אמינות החברה. היתרון בקניית חברה קיימת היא העובדה שהעסק עצמו כבר פועל. על ידי רכישת עסק, ההנהלה משתנה, אך הפעילות העסקית היומיומית יכולה להימשך בצורה חלקה, עד שתחליט שאתה רוצה לשנות דברים. ברגע שאתה הבעלים, אתה יכול לנווט את החברה בהתאם להעדפות שלך.

קניית BV לא פעילה: חברת מדף

אפשרות נוספת היא רכישת מה שנקרא 'ריק' BV, המכונה בדרך כלל חברת מדף. השם נגזר מ'מדפים': כאשר אתה לא משתמש באופן זמני במשהו, אתה שם אותו על המדף הפתגם, שם הוא נח עד שמישהו מחליט להשתמש בו שוב. זה אומר שחברת מדף לא עושה שום עסק כרגע, היא פשוט קיימת ללא פעילות כלשהי. ייתכן שהחברה הזו הייתה מעורבת בעסקאות עסקיות קודמות, אבל זה בהחלט לא תמיד כך. אז זה כרוך ב-BV שאין לו יותר חובות או נכסים ושלא מתקיימת בו פעילות. כתוצאה מכך, לא יצמחו נכסים נוספים ב-BV בעתיד. לכל היותר, ה-BV עדיין יקבלו כמה חובות, למשל החשבונית מרואה החשבון על עריכת החשבון השנתי והגשתו. בנוסף לכך, בעלים של BV ריק יכול לבחור לפרק את BV. כתוצאה מכך הוא מפסיק להתקיים. לבעלים יש גם אפשרות למכור את המניות. לאחר מכן אין לו עלויות נוספות והוא מקבל מחיר רכישה עבור המניות. כאן אתה, כרוכש פוטנציאלי, נכנס לתמונה.

יש כמה יתרונות לרכישת חברת מדף. אחד היתרונות העיקריים של רכישת חברת מדף, בעבר, היה פרק הזמן המועט שנדרש להשלמת התהליך. בתיאוריה, ניתן לקנות חברת מדף ביום עסקים אחד בלבד. זכור כי רכישת חברת מדף עדיין דורשת שטר נוטריוני, אך תהליך הרכישה קל יותר מאשר שילוב של BV חדש לחלוטין. אף על פי כן, הליך ההעברה עצמו הפך ליקר ודורש זמן כמעט כמו שילוב BV חדש. הסיבה לכך היא דרישות תאימות מוגברות של KYC, שבגללן נדרש אישור וזיהוי של כל הצדדים המעורבים. כמו כן, זכור, שחברות מדף נמכרות בדרך כלל בפרמיה. זה הופך את רכישת חברת המדף ליקרה יותר מאשר שילוב של BV חדש, גם אם מסגרת הזמן קצרה במקצת. כמו כן, נציין כי לכל חברות המדף יש היסטוריה משפטית, פיננסית וגם מסית. במקרים רבים חברות מדף היו מעורבות בפעילויות עסקיות קודמות. לכן כדאי לחקור לעומק כל חברת מדף אפשרית שתרצו לקנות, כדי לדעת האם החברה לא הייתה מעורבת בפעילות מפוקפקת כלשהי, או עדיין יש לה חובות.

סיכונים בקניית חברת מדף

כשאתה מחליט להקים BV הולנדית חדשה לגמרי, אתה יודע לחלוטין שהעבר של החברה הוא לגמרי 'נקי'. מכיוון שזה עתה הקמת אותו, ולכן, אין לו עבר. אבל כשאתה קונה חברת מדף, זה לא תמיד כך. הפעילות העסקית שאתה יוזם לאחר רכישת חברת מדף מסתכנת, מבלי שאתה כיזם צריך לעשות משהו 'לא בסדר' בעצמך. אולי הונפקה ערבות על ידי המוכר כי ל-BV ההולנדית אין חובות. אבל לא לגמרי בטוח אם אין חובות מהעבר. זכור, שקונה של חברת מדף לא יכול לראות אם עדיין יש נושים, מה שעלול להעמיד אותך במצב רעוע, שכן נושה עדיין יכול למצוא את ה-BV ההולנדי למרות שינוי השם באמצעות מספר הרישום וההיסטוריה הרשומה במסחר הירשם. זה בעצם אומר שגביית חוב ישן יכולה להיות מיידית לסיום החברה שלך. זה בזבוז של כל ההשקעות שלך בחברה, וההשתלטות על חברת המדף עצמה. ערבויות שנותן מוכר החברה שוות כמו אותו מוכר עצמו, כלומר אם אתה לא מכיר את המוכר, אתה בעצם לא יודע כלום. יתרה מכך, על מנת לממש ערבויות, יש לבצע ליטיגציה, שעלותה עולה.

זה יכול להיות סיפור מאוד מסובך, בסך הכל. כקונה, אתה יכול לדרוש מהמוכר להיות אחראי לכל חוב שהוא עשה בעבר עם החברה. אף על פי כן, עדיין אין לך ערובה שבאמת תקבל את הכסף בחזרה מהמוכר לאחר מכן. אחת הדרכים להגביל סיכונים כאלה, היא להעסיק ולהנחות רואה חשבון לבחון את ספרי חברת המדף. עם דוח מבקר, בדרך כלל ניתן לקבל ערבות שהכל תקין. עם זאת, זכור כי הדבר כרוך בעלויות חשבונאיות נוספות על כל שאר ההוצאות. זה הופך את רכישת חברת מדף ללא סיכונים לדרך יקרה למדי לפתוח או להמשיך עסק. אז כדי 'לחסוך' את עלויות הנוטריון שהייתם משלמים בדרך כלל עבור הקמת BV חדש הולנדית, כנראה תצטרכו לבצע מספר תשלומים אחרים, שבסך הכל הם גבוהים יותר מהעלויות של הקמת חברה חדשה. מעבר לכך, יש להעביר את מניות חברת המדף בשטר נוטריוני, שכן כך קובע החוק. עלויות הנוטריון להקמת BV כמעט ואינן גבוהות מהעלויות עבור רכישת מניות. כמו כן, לאחר העברת המניות, בדרך כלל יש לשנות את שם החברה ומטרתה. הדבר מצריך שטר תיקון נפרד של התקנון. לכן קונה המניות צריך להוציא הרבה יותר כסף מאשר אם הקונה האמור יקים BV חדש.

שילוב BV הולנדי חדש

בעבר, זה נחשב יקר להקים BV חדש, שכן הייתה דרישת הון מינימלית של 18,000 יורו. בשנת 2012 פושט הליך ההתאגדות, באמצעות ביטול דרישות ההון המינימלי הללו, אך גם הליך ההסכמה הממשלתי והצהרת הבנק. כעת ניתן להקים BV הולנדית עם הון רשום של €1 או אפילו €0.01. זה הוביל לירידה דרסטית בצורך בחברות מדף, שכתוצאה מכך כמעט נעלם כל השוק של חברות כאלה. חברות מסוג זה הן נדירות ביותר בימינו, הצורך היחיד בחברה כזו עשוי לנבוע מתוך שם או לוגו ספציפי שאולי תרצה להשתמש בו, אך לא יכול בזמן שהחברה עצמה עדיין קיימת. עם זאת, אתה יכול גם לשקול להמציא שם או לוגו דומים, שאינם מפרים זכויות יוצרים קיימות. ניתן למעשה לארגן שילוב BV חדש של הולנד תוך מספר ימי עסקים, עם עלויות נמוכות משמעותית ממה שתצטרך להוציא על רכישת חברת מדף. עם הנוהל ה'חדש' הזה, הקמת BV הולנדית הפכה להרבה יותר פשוטה ולכן גם מהירה יותר. משרד המשפטים ההולנדי לא צריך יותר לבצע בדיקות רקע לאנשי המייסדים, הדירקטורים ובעלי המניות, מה שחוסך לך זמן רב. לכן ניתן להקים BV חדש באותה מהירות שבה מועברות המניות של BV קיים.

צריך עצה? Intercompany Solutions יכול לעזור לך בהקמת חברה

אנו יכולים להבין שהבחירה בין הקמת חברה חדשה לגמרי לבין רכישת חברה קיימת יכולה להיות קשה. במקרים מסוימים, לחברה מסוימת עשויה להיות תדמית חיובית מאוד בשוק ספציפי, מה שמקל עליך להתחיל מיד לעשות עסקים ולהפיק תועלת מהתדמית שנבנתה כבר. עם זאת, עליך לשקול גם את העובדה שאתה עלול להיות עמוס בחובות שאינך יודע עליהם דבר. אם יש לך רעיון עסקי ואתה רוצה ליישם אותו, הצוות ב Intercompany Solutions יכול לסייע לך בבחירה הנכונה. אם אתה יזם או משקיע כבר מבוסס, רכישת חברה שכבר קיימת עשויה להיות הימור טוב. עם זאת, אם אתה פותח את החברה הראשונה שלך, הסיכונים עשויים להיות פשוט גבוהים מדי. חשוב מאוד לעשות מחקר מוצק ולהמציא תוכנית עסקית, המתארת ​​את כל העלויות והסיכונים הכרוכים בהקמת חברה. תוכנית עסקית זו תספק לכם שרטוט של כל הגורמים המעורבים, מה שיקל עליכם לקבל החלטה מחושבת היטב. בכל המקרים נוכל לסייע לכם בכל תהליך הקמת העסק, או השתלטות החברה. באופן כללי, זה לא אמור לקחת יותר זמן מאשר כמה ימי עסקים. אל תהסס לפנות אלינו עם שאלתך, אנו נשתדל להגיב בהקדם האפשרי עם עצות מועילות וטיפים על מנת להפוך את התהליך לחלק ככל האפשר. אנחנו יכולים גם לטפל עבורכם בתהליך, אם תרצו בכך.

אם אתה בעל-שם לשעבר הפותח עסק משלך, סביר להניח שיהיו לך הרבה שאלות בנוגע להשלכות המס.

בהחלט יעלו שאלות, כגון מהו סוג הישות המשפטית הנכונה, BV או האם "איינמנזאק" או סוחר יחיד/עסק של אדם אחד) היא אופציה מתאימה יותר?

יתכן שתייעץ לך להיעזר ברואי חשבון או מנהל מס בהולנד אשר יוכל לענות על כל השאלות הללו על ידי מתן כל המידע והייעוץ הנדרש בכל הנושאים החשובים למצבך הספציפי.

שמירה על סדר הספרים יכולה להיות עסק שלוקח זמן רב. מלבד הנהלת החשבונות, אתה רוצה להיות בטוח שכל הצהרות המס נעשות בזמן מבלי לחשוב על כך וללא בעיות.

אתה זקוק לעזרתו של מומחה המסוגל להסתכל על המצב הנוכחי שלך, אך גם על התוכניות והחוויות העסקיות שלך בעתיד. איש קשר Intercompany Solutions עבור ייעוץ מס המותאם שייתן לסטארט-אפ הצעיר שלך את הסיכוי הטוב ביותר. בעזרתנו, תמיד תהיו מעודכנים ענייני המינהל והמס שלך בהולנד.

תן לנו לטפל בכל ענייני המס, כך שתוכל להתמקד בעסק שלך בהולנד.

אז, אם אני יורש חברה בהולנד, האם עלי לשלם מס ירושה או מס מתנה?
כן, אם אתה יורש או מקבל עסק במתנה, אתה משלם מס. כמה? זה תלוי בערך החברה. ולפעמים אתה מקבל פטור.

אם תמשיך את העסק, תוכל לקבל פטור ממס ירושה או מס מתנה
למשל, אם אתה משתלט על העסק המשפחתי מההורים שלך. תכנית זו נקראת תוכנית הירושה העסקית (1). לאחר מכן אתה משלם פחות או לא מס.

מתי תוכל להשתמש בתוכנית הירושה העסקית?

• העסק חייב להיות עסק פעיל ומתמשך. אם זה נוגע להשקעות בלבד, זה אינו מכוסה על ידי תוכנית זו.
• יתר על כן, הבעלים הקודם חייב להיות הבעלים של החברה לפחות 5 שנים, אם כי אם הבעלים נפטר, תקופה זו היא שנה אחת בלבד.
• לבסוף, אסור לחברה להפסיק זמן קצר לאחר ההשתלטות. יש להמשיך בפעילות החברה לפחות 5 שנים. רכשת מניות בחברה? אז אתה חייב להישאר הבעלים של מניות אלה לפחות 5 שנים.

כיצד תנצל את תכנית ההחלפה העסקית הזו?
עליך להגיש דו"ח מס מתנה או מס ירושה ולציין שאתה רוצה את הפטור. אנו ממליצים לך בחום לפנות ליועץ אם אתה משתלט על חברה. הם גם יכולים לעזור לך לקבוע את שווי החברה למס ירושה או מתנה.

האם אתה יורש של יזם? לאחר מותו של היזם, תצטרך להתמודד עם סוגיות מס שונות, כגון מס ירושה וריבית ניכרת. מוציא לפועל יכול לספק לך שירותים טובים ביישוב הירושה.

עניין משמעותי במשפט ההולנדי
בעלות על לפחות 5 אחוזים ממניות א חברת BV או NV נקרא אינטרס מהותי. במקרה של מוות, הריבית המהותית עוברת אליך כיורש. אין צורך להגיש החזר מס על הרווח מריבית מהותית. זה חל רק אם המניות הופכות לחלק מהנכסים הפרטיים שלך, ואתה חייב במס בהולנד.

אם לאחר רכישת המניות תחליט להגר או להציב את המניות בחברת אחזקות אחרת, רשויות המס יראו בכך אירוע החייב במס.

מס ירושה
מיד עם סיום העיזבון, אתה כיורש חייב להסתפק במס הירושה (מס על שווי המניות או קבלות הפקדה מהן). עם ערך עסקי גבוה, לרוב זה אומר סכום גדול ליורש. הדבר עלול לסכן את הישרדות העסק אם ישולם ממנו מס הירושה. החוק קובע דחיית תשלום בתנאים מסוימים. לאחר מכן יש לשלם מס זה ב -10 תשלומים שנתיים שווים.

המשך העסק
האם אתה רוצה להמשיך את העסק התורשתי? אם אתה מנצל את מתקן הירושה העסקית, אינך צריך לשלם מס על ערך רב של נכסי העסק. צפה במידע נוסף על מתקן הירושה העסקית.

מקורות:
https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingzaken-bij-erven-van-een-onderneming/

https://www.bedrijfsopvolging.nl/kennisbank/bedrijfsopvolgingsregeling-borbof/

https://www.erfwijzer.nl/onderneming.html

אם תרצה להקים עסק בהולנד, תצטרך לקחת בחשבון שזה אומר שתצטרך גם לשלם כמה מיסי עסק. הסכום והסוג המדויק של המסים שתצטרכו לשלם תלויים בגוף המשפטי שתבחרו, בפעילות העסקית שלכם ובכמה פורמליות אחרות. כדי לתת לך התחלה, ריכזנו מידע בסיסי אודות מיסי עסקים הולנדים וההשלכות שיש לכך על המיזם העסקי האפשרי שלך בהולנד. לקבלת ייעוץ אישי בנושא זה, תמיד תוכלו ליצור קשר Intercompany Solutions.

מתי מישהו נחשב יזם למטרות מס הכנסה הולנדי?

לא כל מי שרוצה להיות יזם הולנדי הוא למעשה יזם לצורכי מס הכנסה. אם הפעילות שלך מתרחשת בתחום הכלכלי, ואם אתה יכול לצפות לרווח, יש לך מקור הכנסה ואתה יכול להיות יזם לצורכי מס הכנסה. אם הפעילויות שלך מתקיימות בתחביב או בתחום המשפחתי, אינך יזם לצורכי מס הכנסה.

על מנת לזכות במס הכנסה, ישנם 3 מקורות הכנסה:

• הכנסה מעסק
• שכר מעבודה
• תוצאות מפעילויות אחרות כגון השקעות ונדל"ן

מקור ההכנסה שלך תלוי במספר גורמים. החוק והפסיקה מציבים דרישות מסוימות שעליהן היזמים צריכים לעמוד. לאחר שנרשמת את החברה שלך, אנו נבדוק אם אתה עומד בדרישות אלה על סמך נסיבותיך. רשויות המס ההולנדיות שמות לב למספר גורמים, אותם תיארנו להלן.

עד כמה החברה שלך עצמאית?

עסק מרמז בדרך כלל על מידה מסוימת של עצמאות, מכיוון שאינך עובד עבור מישהו אחר מלבד עצמך. זה אומר שאתה צריך להיות זה שקובע את הניהול הכללי, את הפעילות היומיומית ואת מטרת העסק שלך. אם אחרים קובעים כיצד עליכם לארגן את החברה שלכם וכיצד לבצע את הפעילות שלכם, אין בסיס מוצק לעצמאות ובכך; בדרך כלל אין חברה עצמאית.

אתה מרוויח? אם כן, כמה?

באופן כללי, המטרה העיקרית של כל עסק היא יצירת רווח, אלא אם כן אתה רוצה להקים עסק הולנדי בתחום העמותות או הצדקה. אם תצליח רק להרוויח מעט מאוד או לסבול מהפסדים מבניים שעולים על הרווח, אין זה סביר שתשיג רווח אמיתי. במקרה זה הפעילויות שלך לא יסומנו כעסק.

האם יש לך הון כלשהו?

מאז כניסת ה- Flex-BV, אינך צריך להפקיד סכום הון חובה יותר כדי להקים עסק הולנדי. עם זאת, הון הכרחי עבור סוגים רבים של חברות במספר תעשיות. יתכן שתצטרך להשקיע במכונות, פרסום, העסקת עובדים וביטוחים, רק כדי למנות כמה דוגמאות. הון מספיק לפתיחת עסק ולהפעלתו למשך זמן מה מעיד כי ייתכן שיש לך עסק לפי החוק ההולנדי.

מי יהיו הלקוחות שלך?

הדבר הטוב ביותר עבור כל עסק הוא בסיס לקוחות יציב. ככל שיש לך יותר לקוחות כך תוכל להפחית תשלומים וסיכוני המשכיות מסוימים. עם מאגר לקוחות מלא אתה גם לא תלוי בכמה לקוחות בלבד, מה שמגביר את עצמאותך כבעל עסק ובכך הופך את זה ליותר משתלם לעסק שלך לשרוד.

כמה זמן תשקיע בעבודה שלך?

כמות הזמן שמבלה מישהו בפעילות עסקית היא גם גורם מכריע. אם אתם מבלים זמן רב בפעילות מבלי להניב תשואות, בדרך כלל אין לכם עסק על הנייר. זה בעצם אומר שעליך להשקיע מספיק זמן בעבודה שלך כדי להפוך אותה לרווחית. אם זה המקרה, העסק שלך יכול להיראות תקף. כמו כן, זכור כי ייתכן שאתה זכאי לסוגים מסוימים של ניכוי יזמות. עבור חלק מהניכויים היזמיים הללו עליך לעמוד ב"קריטריון האורן" ההולנדי, שמתורגם באופן חופשי כקריטריון שעות או קריטריון שעות מופחתות.

תנאי קריטריון "Urencriterium" או שעות

בדרך כלל מישהו עומד בקריטריון שעות אם אתה עומד בשני התנאים הבאים:

• אתה מוציא לפחות שעות 1,225 על החברה שלך במהלך שנה קלנדרית. הפרעת את עבודתך כיזם בגלל הריון? במקרה זה, השעות שלא עבדו במשך 16 שבועות בסך הכל עדיין נחשבות כשעות עבודה.
• עליך להשקיע יותר זמן בעסק שלך מכל פעילויות אחרות (למשל עבודה בתשלום). אם לא היית יזם באחת מחמש השנים הקודמות, אינך צריך לעמוד בתנאי זה.

איך מפרסמים את החברה שלך?

אתה תלוי בלקוחות לקיומם של החברה שלך. על מנת להיות יזם עליך להכיר את עצמך מספיק, למשל באמצעות פרסום, אתר אינטרנט, שלט או נייר מכתבים משלך. יש להבדיל בין החברה שלך לבין מותגים ומתחרים אחרים, לצד התאמה ייחודית למטרותיך ושאיפותיך. ככל שאנשים יודעים יותר על החברה שלך, כך גדלים הסיכויים להצלחה.

האם אתה אחראי לחובות החברה שלך?

אם אתה אחראי לחובות החברה שלך, ייתכן שאתה יזם. אולם זהו נושא מסובך מכיוון שחלק מהישויות המשפטיות ההולנדיות מרוויחות מחלוקה בין חוב אישי לחובות תאגידים. אם אתה הבעלים של חברת הולנדית BV, למשל, לא תהיה אחראי באופן אישי לכל חוב תאגידי שתעשה. זה לא אומר שאתה לא צריך לשלם את החובות האלה; כל החובות שאתה עושה עם החברה שלך צריכים להיות משולמים במלואם.

האם אתה יכול להיות מושפע מ'סיכון יזמי'?

סיכון יזמי כרוך בגורמים מסוימים שיכולים להיות מטרידים ובלתי צפויים עם כל עסק. האם יש סיכוי שהלקוחות שלך לא ישלמו? האם אתה משתמש בשם הטוב שלך לביצוע עבודתך? האם אתה תלוי בביקוש וההיצע של המוצרים והשירותים שלך? אם אתה מפעיל 'סיכון יזמי', זה אומר בדרך כלל שיש לך עסק.

מתי נחשבים פעילויות מסחר אלקטרוני להיות (חלק מ) עסק?

הרבה אנשים מעוניינים כיום להקים עסק מסחר אלקטרוני, בגלל הגמישות וחופש התנועה שמציעה אפשרות זו. הולנד היא במיוחד מדינה יציבה ואמינה להקים עסק מסחר אלקטרוני, שכן המדינה מספקת שוק תחרותי מאוד ורווחי מבחינה פיננסית. האם יש לך אתר אינטרנט שבו אתה משתמש באופן קבוע כדי לפרסם באינטרנט למטרות עסקיות? או האם אתה מרוויח כסף עם אתר האינטרנט שלך, כגון על ידי מכירת סחורות או שירותים באינטרנט, או עם פעילות כשותף? אם התשובה לשאלות אלו היא 'כן', אז כנראה שאתה יזם. אבל אם זה באמת המצב תלוי בכמה גורמים. למשל, יש הבדלים בין להיות יזם במס הכנסה לבין להיות יזם במע"מ.

מתי אתה לא נחשב כיזם מקוון?

אם יש לך דף אינטרנט או אתר, זה לא הופך אותך אוטומטית ליזם מסחר אלקטרוני. האם אתה מציע מוצרים או שירותים בחינם? או רק בתחביב או באווירה המשפחתית? אז אתה לא יזם על פי החוק ההולנדי. זאת בשל העובדה כי אינך צריך לשלם מע"מ, וגם אינך צריך לציין דבר בדוח המס שלך.

יזם מסחר אלקטרוני למס הכנסה הולנדי

האם אתה מוכר מוצרים או שירותים באופן מקוון? והאם אתה יכול לצפות באופן ריאלי לרווח ממוצרים ו / או שירותים אלה? אז זה נתפס כהכנסה ואתה יכול להיות יזם לצורכי מס הכנסה. האם אתה רוצה לרשום את החברה שלך בהולנד כיזם מקוון? לאחר מכן Intercompany Solutions יכול להעריך עבורך אם אתה עומד בדרישות היזמות על בסיס נסיבותיך. לרוב, ניתן להעריך יזמות רק לאחר תום שנת עסק לצרכי מס הכנסה.

לא יזם, אבל מקבל הכנסה?

האם יש לך הכנסה מפעילות האינטרנט שלך שאינה יכולה להיחשב כתחביב? והאם חסר לך כל בסיס של עבודה בשכר, אבל אתה גם לא יכול להיחשב יזם? לצורכי מס הכנסה הולנדית, זה נחשב כ'תוצאות מפעילויות אחרות'. הרווח שלך מחושב באותו אופן כמו אצל יזמים. אבל אינך זכאי לתוכניות מסוימות ליזמים, כמו ניכוי עצמאי או ניכוי השקעה. במקרה כזה יהיה זה חכם לשקול הקמת חברה רשמית ואולי ליהנות מניכויים ופרמיות.

יזם מסחר אלקטרוני עבור BTW הולנדית (מע"מ)

אם אינך יזם לצורכי מס הכנסה, אתה עדיין יכול להיות יזם לצרכי מע"מ. זה בעיקר המקרה, כאשר אתה מבצע פעילויות באופן עצמאי ומרוויח הכנסות מפעילויות אלה. על מנת לברר האם אתה יזם למע"מ, אנו יכולים להעריך עבודות מסוימות עבורך ולעזור לך למצוא את הדרך הטובה ביותר לעשות עסקים.

מיסי עסקים בהולנד

ברגע שאתה נחשב באופן רשמי כיזם או בעל חברה על פי החוק ההולנדי, תצטרך לשלם מבחר של מיסים עסקיים שונים. כלומר אינך יכול לברוח מרשויות המס, אך זה בדרך כלל המקרה בכל מדינה אחרת. לא כולם משלמים את אותו סוג ו / או סכום מיסים. כיזם הולנדי אתה נדרש להגיש החזר מס רבעוני ושנתי, לשלם מס ולפעמים אתה מקבל גם משהו בחזרה. אבל עם איזה סוגי מיסים תעמוד?

BTW הולנדי או מס מכירה (מע"מ)

בהולנד אתה משלם סכום מסוים של מע"מ על שירותים וסחורות, כך שכבעל חברה תצטרך לחייב גם את הלקוחות שלך במס. זה נקרא הולנדית BTW, שזהה למע"מ. פירוש הקיצור מע"מ הוא 'מס ערך מוסף'. זה נוגע למס שאתה משלם על מכירות שבוצעו. אתה גובה מע"מ על החשבוניות שלך. ולהיפך; אם אתה משלם חשבוניות, הם גם מציינים את סכום המע"מ שאתה צריך לשלם. השיעור המקובל למע"מ הוא 21%. במקרים מסוימים חלים תעריפים מיוחדים, אלו הם 6% ו-0%. עשויים לחול גם פטורים. אתה משלם את המע"מ שאתה חייב לרשויות המס בחודש, רבעון או שנה. רשויות המס בהולנד יודיעו לך בדיוק באיזו תדירות אתה צריך להגיש דו"ח. ברוב המקרים, יזמים מגישים דו"ח מע"מ רבעוני.

מס חברות הולנדי

מס הכנסה של חברות הולנדי הוא מס שמוטל על רווחי חברות, שמוסמכות בעיקר כ- BV או NV. חברות וארגונים אלה חייבים להגיש דוח שנתי למס חברות. אנשים טבעיים כגון בעלות יחיד משלמים מס על הרווחים באמצעות מס הכנסה. זה שונה עבור חברות. חברות ציבוריות, חברות פרטיות ולעיתים גם קרנות ועמותות משלמות מס חברות. בחלק מהמקרים פטור ממס חברות אפשרי. חשבו למשל על עמותה או קרן שמשיגה בעיקר את הכנסותיה באמצעות מאמצים של מתנדבים או כאשר לרדיפה אחר רווח יש חשיבות נוספת.

מס דיבידנד הולנדי

אם החברה שלך היא NV או BV ומרוויחה, אתה יכול לחלק חלק מהרווח הזה לבעלי המניות. זה נעשה בדרך כלל בצורה של דיבידנד. במקרה כזה, אתה משלם מס דיבידנד לרשויות המס ההולנדיות. האם החברה שלך משלמת דיבידנדים לבעלי המניות? במקרה כזה, עליך להחזיק מס דיבידנד בשיעור של 15% על הדיבידנד שאתה משלם. עליך להצהיר ולשלם בתוך חודש מהיום בו הדיבידנד זמין. במספר מקרים אתה עשוי להיות זכאי לפטור (חלקי) או להחזר מס דיבידנד.

מס הכנסה הולנדי

אתה משלם מס הכנסה הולנדי על ההכנסה החייבת שלך אם יש לך בעלות יחידה או שותפות תחת משרד. זו ההכנסה שלך, בניכוי כל עלויות התפעול שהוסדרו עם פריטי השתתפות עצמית והסדרי מס. עליך להצהיר על כך לרשויות המס ההולנדיות לפני 1^st של מאי מדי שנה. יש לך הכנסה חייבת רק אם אתה מרוויח מהעסק שלך. הכנסה חייבת זו היא הבסיס למס ההכנסה שלך. עם החזר המס שלך, אתה יכול לנכות פריטים ברי ניכוי והסדרי מס מהרווח שלך. זה מקטין את הרווח ולכן אתה משלם פחות מס הכנסה. דוגמאות לפריטי ניכוי ותכניות מס אלו הן: ניכוי היזם (המורכב מניכוי העצמאי וכל ניכוי מתחילים), זיכוי מס כללי, ניכוי השקעה, פטורים מרווחים קטנים ובינוניים וזיכוי מס לשכיר.

מס שכר הולנדי ודמי ביטוח לאומי

אם אתה מעסיק צוות, אתה בהכרח צריך לשלם לעובדים שלך משכורת. עליך לנכות מס שכר ממשכורות אלה. מיסי שכר אלה כוללים הלנת מס שכר ותשלום דמי ביטוח לאומי. פוליסות ביטוח לאומי הן פוליסות ביטוח סוציאלי נדרשות כחוק, המבטחות את עובדיך מפני השלכות כספיות של זקנה, מוות, הוצאות רפואיות מיוחדות או ילדים.

היתרונות של מיקור חוץ של פעילויות חשבונאיות

כל יזם שמקים עסק בהולנד יכול לבחור במנהל עצמו, ולכן גם בהחזר המס שלו. במקרים כאלה, רצוי שתתעדכן היטב בכל שינוי כספי, פיננסי וכלכלי. תחילה נראה מיקור החוץ (החלקי) של הממשל שלך והצהרות תקופתיות. אך הניסיון הוכיח כי משרד הנהלה או רואה חשבון אכן מרוויח לך כסף.

בעת פתיחת עסק, אתה יכול לכלול בתוכנית העסקית שלך תרחישים שונים הכוללים ציפיות לעלויות, כולל אלה של מיסים. אם אתה כותב תוכנית עסקית, אתה יכול להסתכל על תרחישים פיננסיים שונים יחד עם המומחה ולראות איזו השפעה יש למיסים על הנזילות בחברה שלך. Intercompany Solutions יכול לסייע לך בכל שלב בתהליך זה; מרישום החברה שלך לשירותי הנהלת חשבונות. אל תהסס לפנות אלינו לקבלת ייעוץ מקצועי או הצעת מחיר ברורה.

קרא עוד: הקמת החברה הולנד

הולנד ידועה בעולם כמדינה יציבה מאוד מבחינה כלכלית, עם אקלים פיסקאלי ופוליטי בריא. כמה סיבות מוזכרות שהובילו לתדמית זו הן שיעורי המס הצנועים למדי בהשוואה למדינות השכנות. יתר על כן, תהליכים ניהוליים ברורים ויעילים ושימוש חדשני ב- IT ובטכנולוגיה במטרה להקל על עמידה במס, תרמו גם למטרה זו. בהשוואה לשאר או לאיחוד האירופי (האיחוד האירופי), בהולנד יש שיעור מס הכנסה תחרותי מאוד, שהוא 25% לרווחים שנתיים העולים על 245,000 יורו ו- 15% לרווחים מתחת לסכום זה.

השנה (2021) יופחתו עוד יותר שיעורי מס החברות ל-15% במקום 16,5%. למערכת המס בהולנד מאפיינים והטבות אטרקטיביות רבות, המושכות במיוחד חברות ומשקיעים זרות. עם זאת, זה לא אומר ששום דבר מפוקפק לא יקרה לעולם. המדינה חוותה כמה קשיים בתחום הימנעות ממס, הן על ידי חברות לאומיות והן בינלאומיות, אשר נובע בעיקר ממערכת המיסוי המועילה.

בהולנד אקלים פיסקלי תחרותי

הולנד היא מרכז מרכזי עבור חברות רב-לאומיות זרות, משקיעים ויזמים. זה לא קרה בלי סיבה; תקנות המס ההולנדיות ונהוג הפסיקה קיימות כבר יותר מ- 30 שנה, ולכן מספקות לבעלי חברות בינלאומיות בהירות נאותה כאשר הם מחליטים להסתעף להולנד. הממשלה היציבה מושכת גם חברות רב לאומיות רבות בשל היציבות שהיא מספקת. רשויות המס ההולנדיות נחשבות לשיתופיות ונגישות כאחד, מה שגורם לבעלי עסקים זרים להרגיש בטוחים ובטוחים. למרבה הצער, כמו בכל הדברים הטובים, ישנם גם משקיעים וחברות המשתמשים במערכת הרווחית כדי להימנע מהתחייבויות פיננסיות מסוימות.

הונאה עדיין נפוצה בכל שכבות החברה

יש אנשים שלא מכירים את הסכום הגדול במיוחד המושקע בהולנד על ידי חברות ומשקיעים זרים. במהלך 2017, למשל, סך ההשקעות הזרות הסתכם ב -4,3 טריליון אירו. העובדה המזעזעת היא, שרוב הכסף הזה כלל לא הושקע בכלכלה ההולנדית, רק 688 מיליארד יורו מה -4,3 טריליון המקור. זה רק 16% מכלל ההשקעות הזרות. 84% האחרים נכנסו לחברות בנות או כביכול חברות מעטפת, אשר בעצם הוקמו רק כדי להימנע מתשלום מיסים במקום אחר.

כשמסתכלים על הסכומים העצומים האלה, מתברר מיד כי זה לא נעשה על ידי שחקנים קטנים כדי להסתיר כמה רווחים לא חוקיים ממיסוי. רק החברות הרב-לאומיות הגדולות והאנשים העשירים ביותר בכלכלה העולמית יכולים למשוך סכומים כה גדולים. זה כולל חברות הולנדיות כמו Royal Dutch Shell, אך גם חברות רב-לאומיות זרות רבות כמו IBM וגוגל. חברות אלה הקימו משרדי סניפים, מטה או פעילויות אחרות בהולנד כך שסכום המס שישולם במדינת מוצאם מצטמצם. כמה מותגים וחברות ידועים הם מבחינה טכנית הולנדים, שכן הם הקימו את המטה שלהם בארץ למטרה היחידה של הימנעות ממס.

על מנת לדמיין זאת, הנה דוגמה. הולנד היא מדינה קטנה מאוד עם מספר מצומצם יחסית של תושבים, בהשוואה לשאר העולם. ובכל זאת, בשנת 2016 16% מכלל הרווחים הזרים שנתבעו על ידי חברות אמריקאיות היו אחראים כלפי הולנד. זה נראה כאילו ההולנדים מזמינים כמות עצומה של סחורות ו / או שירותים מארה"ב, אך המציאות קצת יותר מוצלת. החברות בעצם החנו את הכסף בחברות הבנות ההולנדיות שלהן כדי להימנע ממיסוי, או שהעבירו את הכסף באמצעות כביכול גופי תיבות מכתבים, שמעבירים את הרווחים למקלטי מס מתאימים אחרים. בדרך זו הם יכולים להזרים אותו למיקומים עם שיעור מס חברות של 0% ולהימנע לחלוטין ממיסוי. זה טריק חכם שנמשך די הרבה זמן, אבל הממשלה סוף סוף עושה משהו בנידון.

האיחוד האירופי וממשלת הולנד נוקטים פעולה

שר האוצר ההולנדי הציע להעלות סדר יום חדש במדיניות המס, שהממשלה הסכימה לאמץ על מנת לשים קץ לשיטות כאלה. העדיפות הראשונה בסדר היום הזה היא לפיכך להתמודד עם התחמקות והימנעות ממסים. סדרי העדיפויות האחרים הם הפחתת נטל המס בענף העבודה, קידום אקלים מיסוי הולנדי תחרותי, הפיכת מערכת המס לירוקה ועבודה יותר. סדר יום זה מכוון למערכת מיסים טובה ועמידה יותר, שבה לא ניתן לבנות יותר פרצות כמו העלמת המס הנוכחית. המזכירה שואפת למערכת מס פשוטה, מובנת יותר, מעשיה יותר וגם הוגנת יותר.

מס במקור למניעת הימנעות ממס

במהלך השנה (2021) תוצג מערכת חדשה של ניכוי ניכוי מס במקור, המתמקדת בתזרים ריבית ותמלוגים לתחומי שיפוט ולמדינות עם שיעורי מס נמוכים או 0%. חשד להסדרי מיסוי פוגעניים נכלל גם במערכת זו. זאת כדי למנוע ממשקיעים זרים ובעלי חברות להשתמש בהולנד כמשפך למקלטי מס אחרים. למרבה הצער, בגלל התחמקות והימנעות ממסים בדרך זו המדינה הייתה באור הזרקורים השלילי משהו לאחרונה. המזכיר רוצה לשפר את המצב על ידי התמודדות ראשונית עם העלמות מס והימנעות, כדי לסיים במהירות את הדימוי השלילי הזה.

הנחיות האיחוד האירופי בנושא הימנעות ממס

הולנד היא לא מדינת האיחוד האירופי היחידה שנקטה צעדים לחיסול הונאת מיסים, כפי שאימץ האיחוד האירופי הוראות 2016 / 1164 כבר במהלך 2016. הנחיה זו קובעת כללים מרובים כנגד שיטות התחמקות ממס והימנעות, אשר בהכרח משפיעים לרעה על השוק הפנימי. הכללים מלווים גם בכמה צעדים להתמודדות עם הימנעות ממס. צעדים אלה מתמקדים בניכוי ריבית, מיסוי יציאה, אמצעים נגד שימוש לרעה וחברות זרות נשלטות.

הולנד בחרה ליישם את הוראות האיחוד האירופי נגד הימנעות ממס הן הראשונה והן השנייה (ATAD1 ו- ATAD2), אם כי ההולנדים יישמו תקנים מחמירים עוד יותר מהסטנדרטים הנדרשים בהוראות האיחוד האירופי. כמה דוגמאות כוללות היעדר מה שמכונה כללי סבתא החלים על הלוואות קיימות, הורדת הרף מ -3 למיליון יורו והדרת הפטור הקבוצתי בכלל הפשטת הרווחים. בנוסף לכך, מול בנקים וחברות ביטוח יעמוד כלל הון מינימלי על מנת להבטיח מצב שווה יותר הנוגע לחובות והון בכל המגזרים. זה יוביל לכלכלה בריאה יותר ולחברות יציבות יותר.

חשיבות השקיפות

אחד הגורמים העיקריים התורמים למערכת מס בריאה ובריאה הוא שקיפות. הדבר נכון במיוחד כאשר עולה הצורך להתמודד עם בעיות קשות כגון העלמת מס והימנעות. לדוגמה; קנסות שניתן לייחסם לרשלנות אשמה יפורסמו, מה שבתורו גם ידחף את רואי החשבון ויועצי המס לבצע את משימותיהם בחריצות וביושר יותר. אם אתה רוצה להקים חברה או סניף בהולנד, אנו ממליצים לבחור בשותף יציב שיודע את כל הכללים והתקנות הדרושים. Intercompany Solutions יכול לסייע לך בכל תהליך ההרשמה, בנוסף אנחנו יכולים גם לעזור לך לאורך הדרך עם שירותי הנהלת חשבונות. אתה יכול לפנות אלינו בכל עת לקבלת מידע נוסף וייעוץ ידידותי.

אם אתה חברה זרה עם משרד הולנדי או חברת בת, זה כולל שאתה נופל גם תחת תקנות המע"מ ההולנדיות. המילה ההולנדית למע"מ היא BTW; כלומר מס מחזור שגובים מהלקוחות שלך. לכל החברות ההולנדיות מספרי זיהוי מע"מ ייחודיים, שהשתנו בבעלות היחידה ב- 1^st מינואר בשנת 2020. אם אתה עושה עסקים באיחוד האירופי, עליך לשלם ולגבות מע"מ על כמעט כל השירותים והסחורות, מלבד רשימה מחמירה של פטורים.

במאמר זה נספק לכם סקירה בסיסית של מע"מ הולנדי. למשל התעריפים הנוכחיים, אילו שירותים וסחורות נופלים מתעריפים אלה ורשימת פטורים. זכור גם כי החל מ -1 ביולי 2021 יחולו כללי מע"מ חדשים למסחר אלקטרוני. אז אם אתם חושבים להקים חברת סחר אלקטרוני הולנדית, תוכלו למצוא מידע נוסף על הכללים החדשים הללו כאן. תוכל גם למצוא מידע מעניין על הקמת עסק למסחר אלקטרוני בהולנד ב את המאמר הזה.

שיעורי המע"מ ההולנדים

בהולנד ישנם שלושה שיעורי מע"מ נבדלים: 0%, 9% ו- 21%. השיעור הגבוה ביותר של 21% הוא בעצם השיעור הסטנדרטי עבור כל המוצרים והשירותים, ולכן זה נחשב לשיעור המע"מ הכללי. השיעור של 9% חל על מוצרים מסוימים וגם על שירותים. בין היתר מדובר במוצרי מזון, ספרים, יצירות אמנות ותרופות. תוכל למצוא רשימה מקיפה למטה. שיעור המע"מ בשיעור 0% חל כאשר החברה ההולנדית שלך עושה עסקים עם חברות שבמדינות אחרות.

שלושת תעריפי המע"מ הוסברו

תעריף של 21%

תעריף 21% הוא בעצם התעריף הנפוץ ביותר בהולנד. מרבית השירותים והמוצרים נכללים בקטגוריה זו, אלא אם כן קיימות סיבות לפטורים. סיבה נוספת לכך שמוצר או שירות עשויים להיות בעלי תעריף שונה, היא מנגנון ההפוכה כאשר עושים עסקים עם חברות ואנשים במדינות אחרות באיחוד האירופי. אם אף אחד מהפטורים הללו אינו חל והמוצר או השירות שלך אינם נמנים עם הקטגוריה 9% או 0%, אתה תמיד משלם ו / או גובה 21% מע"מ.

תעריף של 9%

התעריף של 9% נקרא גם התעריף הנמוך. תעריף זה חל על מגוון רחב של מוצרים ושירותים המשמשים מדי יום או על בסיס קבוע, כגון:

• תיקון אופניים
• תיקון נעליים ומוצרי עור
• תיקון בגדים ומצעים לבית
• שירותי מספרה
• עבודה על דירות
• מציע חניה במחנה
• מציע לינה
• הענקת גישה לאירועי ומתקני תרבות ופנאי
• הופעה של מבצעים
• הזדמנות לספורט ולרחצה, כולל בריכות שחייה וסאונות
• הובלת נוסעים
• אספקה ​​או השאלה של ספרים אלקטרוניים

שיעור 9% חל רק אם הספר האלקטרוני דומה למהדורה הפיזית שעליה חל שיעור 9%.

• מתן גישה לאתרי חדשות (כגון עיתונים, עיתונים שבועיים ומגזינים)

שיעור 9% אינו חל אם אתר חדשות זה מורכב בעיקר מפרסום, תוכן וידאו או מוזיקה להאזנה; במקרה זה חל 21% השיעור.

השיעור של 9% חל גם על מספר שירותים הקשורים קשר הדוק לסחורות המכוסות בשיעור 9%:

• מניב סחורה, כגון גידול צמחים ורביית בעלי חיים
• מכירת אוכל בענף האירוח
• השכרה, תיקון, אחזקה, התאמה, התאמה והכנת מכשירים (רפואיים)
• השאלת ספרים וכתבי עת
• השאלת או השכרת יצירות אמנות של האמן עצמו

שיעור 21% כולל הלוואות או השכרת יצירות אמנות על ידי אחרים, כגון מוסדות להלוואות אמנות.

תעריף של 0%

תעריף 0% חל על כל בעלי החברות והיזמים שעושים עסקים עם מדינות זרות. לא משנה אם בעל החברה הוא זר או לא; אם העסק מבוצע מסניף שהוקם בהולנד, כל פעילותו נופלת על פי תקנות המס ההולנדיות. תעריף 0% חל בעיקר על אספקה ​​ומשלוח של סחורות מהולנד למדינות אחרות באיחוד האירופי, אך יכול לחול גם על שירותים מסוימים הניתנים מהולנד.

אלה יכולים להיות גם שירותים שקשורים לעסקאות חוצות גבולות, למשל הובלת סחורות בינלאומית או עבודה על סחורות שיוצאו. תעריף זה חל גם על כל הובלה בינלאומית של מטיילים ונוסעים. הערה מעניינת: אם אתה מחיל את תעריף המע"מ בשיעור 0%, עדיין יש לך את הזכות לנכות מע"מ בגין ההצהרה הרבעונית שלך לרשויות המס ההולנדיות.

פטור ממע"מ: איך זה עובד?

לצד שלושת שיעורי המע"מ המובהקים, ישנם גם עסקים מסוימים פעילויות עסקיות כמו גם מגזרים הפטורים לחלוטין ממע"מ. המשמעות היא (במילים פשוטות) שלקוחות חברות וארגונים כאלה לא צריכים לשלם מע"מ כלשהו. עסקים, פעילויות וסקטורים אלה הם כדלקמן:

• השקעה זהב
• הסברה קולקטיבית
• מלחינים, סופרים, קריקטוריסטים ועיתונאים
• שירותים פיננסיים וביטוח
• פעילויות גיוס תרומות
• בריאות
• עבודת נוער
• הימורים
• קנטינות
• טיפול בילדים
• אספקת נכסים מיטלטלין
• הרצאות, טיולים וסיורים מודרכים
• השכלה
• מקרקעין
• שירותי דואר
• רדיו וטלוויזיה
• שותפויות (פטור מטריה)
• מוסדות חברתיים-תרבותיים
• ארגוני ספורט ומועדוני ספורט
• מנהלי הלוויות

רשימה מקיפה זו ניתן למצוא גם באתר של רשויות המס ההולנדיות.

פטורים מיוחדים יותר

לצד הפטורים הסטנדרטיים שהוזכרו לעיל, ישנם גם מספר פטורים נוספים המובילים לשיעור מע"מ של 0%. הרלוונטיים ביותר מוזכרים בהמשך. אם יש לך רעיון עסקי בכל אחד מהמגזרים הללו, רוב הסיכויים הם שאינך צריך לגבות מע"מ מלקוחותיך ולקוחותיך.

תחום הבריאות

כל המקצועות והייעוצים הרפואיים המתמקדים אך ורק בבריאות פטורים ממע"מ. פטור זה חל על כל המקצועות שניתן לסווג לפי חוק מקצועות הבריאות (BIG). אז פטור זה חל על מקצועות כגון פראמדיקים, מטפלים, רופאים, כירורגים, רופאים כלליים, בתי אבות, רופאי שיניים ורופאי שיניים.

עם זאת, זכור כי הפטור חל רק אם השירותים המוצעים הם בתחום המומחיות של בעל המקצוע. כך שרופא שיניים אינו יכול להשתמש בשיעור 0% אם הוא, למשל, מציע מפגשי פסיכולוגיה ללא תואר אקדמי מתאים וניסיון מקצועי. כלל זה משתרע גם על צדדים שלישיים, שכן סוכנויות פיתוח המספקות אנשי מקצוע בתחום הבריאות חייבות לגבות את השיעור הרגיל של 21%. זה חל גם על אנשי רשום במשרד הרשמה גדולה.

שירותים דיגיטליים ומקוונים

אם אתה הבעלים של חברה המספקת שירותים דיגיטליים כגון טלקומוניקציה ושידור, או שירותים אלקטרוניים מקוונים, המקום שממנו אתה מספק את זה קובע איזה שיעור מע"מ חל ואיפה צריך לשלם:

• אם מדובר בלקוח הולנדי, יחול שיעור המע"מ המתאים.
• אם הלקוח שלך הוא חברה במדינה חברה באיחוד האירופי, הלקוח שלך ישלם מע"מ במדינתו שלו, ותגבה 0% מע"מ.
• אם הלקוח שלך הוא צרכן המתגורר במדינה חברה באיחוד האירופי, תחויב במע"מ בהתאם לתקנות במדינת הצרכן.
• אם יש לך לקוח במדינה מחוץ לאיחוד האירופי, אינך משלם או מחייב מע"מ

קניות ללא מס

אולי אתה מכיר את המצב הזה משדות תעופה לאומיים ובינלאומיים שונים: קניות פטורות ממס. מצב זה חל כאשר אתה מוכר סחורות לתושבים שאינם תושבי האיחוד האירופי: במקרה זה אינך גובה מע"מ מלקוחותיך. על מנת להוכיח זאת בהצהרות עתידיות, תוכל להשתמש בעותק של חשבונית המכירה המציין את אישורי הלקוח שלך. בדיקה עם שם הלקוח או העתק מהדרכון שלו נחשבת גם כהוכחה, במקרה של האחרון תצטרך לכסות את מספר שירות האזרח ותמונת הלקוח עקב חקיקת פרטיות.

פעילויות גיוס כספים

חלק מהפעילויות לגיוס כספים פטורות גם ממע"מ. זה המקרה אם הפעילויות יזומות עבור:

• ארגוני טיפול
• ארגוני נוער
• ארגונים חינוכיים
• ארגוני אינטרסים קולקטיביים כמו ארגוני צדקה
• ארגוני ספורט
• מוסדות חברתיים ותרבותיים

זכור שיש מגבלה לסכום המדויק שאתה יכול לגייס עבור ארגונים כאלה. אם תחרוג ממגבלה זו, עשויים לחול שיעורי מע"מ אחרים.

חינוך מקצועי

אם אתה שוקל לעבוד בהולנד כמורה עצמאי או עבור בית ספר פרטי, ייתכן שיש שירותים שלך פטורים ממע"מ. השירותים שלך צריכים להיות בתחום ההכשרה המקצועית, ואתה צריך להיות רשום במרשם המרכזי של קורסי הכשרה מקצועיים קצרים (Centraal Register Kort Beroepsonderwijs, CRKBO).

מועדוני ספורט

רוב השירותים המוצעים על ידי מועדוני ספורט וארגונים ללא כוונת רווח פטורים ממע"מ. השירותים צריכים להיות קשורים קשר הדוק לפעילות גופנית ו / או לתרגול בפועל של ספורט.

תוכל לחפש באתר של רשויות המס ההולנדיות רשימה מקיפה של פטורים ממס (מע"מ).

Intercompany Solutions יכול לעזור לך בכל העניינים הכספיים

אם אתם מתכננים להקים חברה בהולנד, תצטרכו לעבור הרבה ניירת ופעולות נפרדות על מנת לממש זאת. הצוות המנוסה שלנו יכול לעזור לכם בתהליך זה, מכיוון שנוכל להתמודד עם ההליך כולו תוך מספר ימי עסקים בלבד. אנו תמיד זמינים לסייע לכם בכל שאלה ועניין פיננסי. אנא צרו איתנו קשר למידע מעמיק יותר על השירותים שלנו.

אם ברצונך שחברת המסחר האלקטרוני ההולנדית שלך תעשה עסקים בכל האיחוד האירופי, תצטרך להתמודד עם כללי מע"מ שונים מאלה שחלים אם תעביר רק ללקוחות בהולנד. מספר כללים בסיסיים חלים על מע"מ באיחוד האירופי. זה כולל סכומי סף מסוימים לגביית מע"מ אם אתה מוכר לצרכנים במדינות חברות אחרות וכן רישום מע"מ בחו"ל. אולם החל מה -1 ביולי 2021 חלים כללי מע"מ חדשים למסחר אלקטרוני. מאמר זה יסביר את כללי המע"מ החשובים ביותר עבור חברות הולנדיות במסחר אלקטרוני, כמו חנויות אינטרנט ופלטפורמות המספקות לצרכנים זרים באיחוד האירופי. זה כולל גם דרופשיפינג.

כללים בסיסיים החלים בכל האיחוד האירופי

המע"מ מוטל בכל המדינות באיחוד האירופי. מדינות האיחוד האירופי בעצמן קובעות את גובה שיעורי המע"מ על מוצרים. איזו מדינה רשאית לגבות מע"מ נקבעת על ידי:

• מאיזו מדינה באיחוד האירופי המוצרים נשלחים
• לאיזו מדינה באיחוד האירופי המוצרים מגיעים
• באיזו מדינה יובאו מוצרים מחוץ לאיחוד האירופי
• מיהו היבואן: הספק, חנות האינטרנט או הלקוח בעת יבוא מוצרים
• אם אתה מספק ליזמים אחרים או ללקוחות ללא מספר מע"מ (צרכנים לעומת חברות רשומות)

עבור מכירות ומשלוחים בהם נשלחים סחורות מהולנד לצרכנים במדינות אחרות באיחוד האירופי, יש לשלם מע"מ הולנדי כבסיס כל עוד תישאר מתחת לסכום סף מסוים. המשמעות היא שתחייב את הלקוח הזר שלך במע"מ הולנדי עד שהמחזור שלך במדינה הרלוונטית יגיע לסכום הסף הרלוונטי.

סכומי סף למכירות זרות

בתוך האיחוד האירופי הוסכם על סכומי סף לגביית מע"מ על מכירות לצרכנים במדינות חברות אחרות. זה ידוע גם בשם מכירות מרחוק. אם המחזור שלך במדינה אחרת באיחוד האירופי חורג מסכום הסף תוך שנה, אתה מחשב את שיעור המע"מ עבור אותה מדינה. לאחר מכן משלמים שם את המע"מ ומגישים החזר מע"מ. סף המכירה למרחקים משתנה בהתאם למדינה. לרשויות המס ההולנדיות יש מידע מעמיק יותר על כך.

סכומי הסף אינם חלים על אספקת מוצרי בלו, כגון משקאות אלכוהוליים וסיגריות. סכומי הסף אינם חלים גם על כלי תחבורה חדשים או כמעט חדשים כגון מכוניות. משלוחים של סוגים אלה אינם נחשבים לסכומי הסף. בכל משלוח, ללא קשר לסכום, אתה מחשב את המע"מ של המדינה שאליה נשלחים טובין אלה.

אם אתה מוכר סחורות שנכנסות לתכנית השוליים כביכול, משלוחים אלה אינם נחשבים לסכומי הסף. אם אתה מיישם את תוכנית השוליים, אתה חייב מע"מ הולנדי לרשויות המס ההולנדיות על שולי הרווח של הסחורה. אינך מחייב מע"מ מהלקוח ולא מציין זאת בחשבונית, שכן המע"מ כבר כלול במחיר המכירה שלך.

מידע על רישום מע"מ

ניתן לחשב מע"מ זר רק עם רישום מע"מ במדינה הרלוונטית. תקבלו מספר מע"מ מרשויות המס הזרות ותגישו דוח מע"מ מקומי. יתרה מזאת, אתה יכול גם לשכור יועץ מס שידאג לרישום והצהרת מע"מ זר שלך, ICS תמיד שמחה לסייע במשימות כאלה. ודא רישום מע"מ בזמן במדינה שבה אתה חייב מע"מ כדי למנוע קנסות כבדים. גם אם שילמת לראשונה מע"מ בהולנד, רשויות המס הזרות עדיין זכאיות למע"מ המגיע שם. אתה עדיין צריך לשלם את אלה בחו"ל לפני שתבקש מחדש המע"מ ההולנדי.

מתי להשתמש בשיעור מע"מ זר?

כאשר אתה מעביר ללקוחות במדינה אחרת באיחוד האירופי שאינם מגישים החזר מע"מ, כגון צרכנים, תוכל תמיד להשתמש בשיעור המע"מ הזר ולהגיש החזר מקומי. זה אפשרי גם אם תישאר מתחת לסכום הסף. עליך להגיש בקשה בכתב לכך לרשויות המס ההולנדיות.

1 ביולי 2021: הנחיית מע"מ חדשה של האיחוד האירופי למסחר אלקטרוני

החל מה-1 ביולי 2021, תחול הוראת המע"מ החדשה של האיחוד האירופי למסחר אלקטרוני. הכללים החדשים חלים כאשר אתה משיג מחזור שנתי של 10,000 יורו או יותר עם חנות האינטרנט ההולנדית או עסקי המסחר האלקטרוני שלך ממכירות לצרכנים במדינות האיחוד האירופי מחוץ להולנד. אם המחזור שלך במדינות אחרות באיחוד האירופי נשאר מתחת ל-10,000 יורו לשנה, תוכל להמשיך לגבות מע"מ הולנדי. עם הוראת המע"מ החדשה, הנציבות האירופית רוצה לחדש ולפשט את מיסוי המע"מ, ליצור "מגרש משחק שווה" ליזמים בתוך ומחוץ לאיחוד האירופי ולהילחם בהונאות מע"מ על חבילות בעלות ערך קטן.

שינויים שעשויים להשפיע על החברה שלך

ליישום הצעת החוק החדשה יש השלכות ישירות על הפעילות העסקית שלך בשל שלושת השינויים הבאים:

1. אין עוד סכומי סף נפרדים

החל מה -1 ביולי 2021 יבוטלו סכומי הסף למכירות מרחק בין האיחוד האירופי למדינה בודדת באיחוד האירופי. תהיה סכום סף משותף אחד של 1 אירו. סף זה חל על כל מכירת סחורות בתוך האיחוד האירופי, יחד עם מכירות של שירותים דיגיטליים לצרכנים באיחוד האירופי. אם כמות המכירות הזרה הכוללת שלך במדינות האיחוד האירופי נותרה מתחת ל -10,000 אירו בשנה, כעסקי מסחר אלקטרוני הולנדי תוכל להמשיך לגבות מע"מ הולנדי. רק זכרו כי יש להתחיל את הובלת המשלוח בהולנד וכי עליכם להחזיק סניף במדינת האיחוד האירופי.

מהרגע שאתה חורג מסכום הסף של 10,000 יורו, אתה גובה את שיעור המע"מ של מדינת האיחוד האירופי שבה נמצא הלקוח שלך. אתה יכול לארגן את החזר המע"מ הזר שלך ב-2 דרכים. או שאתה מגיש החזר מע"מ מקומי עבור כל מדינה בודדת באיחוד האירופי שאליה מכרת ושלחת סחורה, או שאתה רושם את החברה שלך ל'תקנת האיחוד' במערכת ה-one stop-shop החדשה של רשויות המס ההולנדיות.

2. תוקף הפטור ממע"מ בייבוא ​​של עד 22 יורו

כאשר סחורות מיובאות לאיחוד האירופי, קיים פטור ממע"מ למע"מ יבוא על משלוחים בשווי של עד וכולל 22 אירו. פטור זה יפוג ב-1 ביולי 2021. האיחוד האירופי שואף ליצור "מגרש משחק שווה" לכל המוכרים בתוך ומחוץ לאיחוד האירופי. החל מה-1 ביולי 2021, יחויב מע"מ יבוא על יבוא סחורות לאיחוד האירופי, ללא קשר לערך המשלוח. משלוחים בשווי של עד וכולל 150 יורו יישארו פטורים ממסי יבוא.

כאשר אתה מוכר מוצרים מחוץ לאיחוד האירופי ללקוחות שאינם מגישים החזר מע"מ, עליך להצהיר על המע"מ החל מה -1 ביולי 2021 במדינת האיחוד האירופי אליה מגיעים הסחורה. לדוגמה, כאשר אתה מספק מוצרים מטייוואן דרך חנות האינטרנט שלך ישירות לצרכנים בבלגיה, עליך לשלם מע"מ בלגי על משלוח זה.

3. פלטפורמות משלמות מע"מ כאשר הן לוקחות תפקיד פעיל

יזם אחראי לתשלום המע"מ על מוצרים שהוא או היא מוכרת לצרכנים באמצעות פלטפורמה. בכללי המע"מ החדשים, הפלטפורמות אחראיות לתשלום מע"מ זה במידה והפלטפורמה ממלאת "תפקיד פעיל". אבל תפקיד פעיל הוא יותר מסתם חיבור בין היצע וביקוש באופן דיגיטלי. לדוגמא: הנחת הזמנות ותשלומים עבור מוצרים. הפלטפורמה תומכת ברכישה ואספקה ​​של מוצרים ללקוחות פרטיים ולכן מחויבת במע"מ במדינה בה מתגורר הלקוח.

יתר על כן, הדברים הבאים חלים:

• כאשר ספק מספק סחורות לצרכנים באיחוד האירופי באמצעות הפלטפורמה האמורה;
• ערך הסחורה אינו עולה על 150 יורו;
• הסחורה מיובאת לאיחוד האירופי.

אם שווי המשלוח עולה על 150 יורו, הפלטפורמה גם חייבת במע"מ כאשר היא מאפשרת אספקה ​​לצרכן על ידי יזם שאינו מבוסס על האיחוד האירופי והסחורה עוברת ממדינה אחת באיחוד האירופי לצרכן במדינה חברה אחרת. . אם אתה הבעלים של פלטפורמה ויש לך סחורות שנשלחות ישירות על ידי מוכרים מקצועיים מחוץ לאיחוד האירופי ללקוחות במדינות אחרות באיחוד האירופי, עליך לבדוק יחד עם יועץ המס שלך אם תחול חובת מע"מ וחבות גדולים יותר לאחר כניסתו של חוקים חדשים.

מערכת 'one stop shop' החדשה

בעקבות שינויי החוק, תכנית ה-MOSS הנוכחית לספקי שירותים דיגיטליים באיחוד האירופי תתמזג למערכת ה-One Stop Shop (OSS) החדשה. כמשתמש בסכימת MOSS הנוכחית, אתה מצהיר על המע"מ שלך מה-1 ביולי 2021 דרך החנות החדשה. ניתן גם להצהיר על מכירה מרחוק דרך הפורטל החדש. אם תחרוג מסכום הסף של 10,000 יורו גם עם משלוחים, שירותים דיגיטליים וגם סחורות, תוכל להגיש את ההצהרה שלך דרך פורטל זה. כיזם אתה יכול להצהיר על המע"מ שיש לשלם במדינות אחרות באיחוד האירופי דרך פורטל OSS של רשויות המס ההולנדיות. אתה עושה זאת על ידי הרשמה ל'תקנת האיחוד'. אינך צריך רישום מע"מ במדינות אחרות באיחוד האירופי.

בקרוב יורשו נותני השירות להצהיר מע"מ גם באמצעות 'תקנת האיחוד' בפורטל OSS. כאשר אתה בוחר במערכת החדשה, תחילה עליך לבטל את הרישום של מספרי המע"מ האחרים שלו באיחוד האירופי. אם אתה צריך את מספרי המע"מ האחרים הללו עבור עניינים אחרים הקשורים במס מכירה, למשל עבור ניכוי מס תשומות, תוכל גם לבחור לשמור את המספר. עם זאת, לא תוכל להחזיר מע"מ ששולם במדינות אלה דרך החנות האחת. לשם כך יש להגיש בקשה נפרדת להחזר לרשויות המס בהולנד. במקרה זה נוח יותר הצהרה מקומית, מה שיחסוך לך גם פעולות ניהוליות נוספות.

החברות והפלטפורמות שהוזכרו לעיל שמוכרות מוצרים מחוץ לאיחוד האירופי לצרכנים במדינות האיחוד האירופי ומספקות אותם ישירות יכולות להשתמש בפורטל OSS. זה אפשרי עם "תקנת היבוא" בתוך הפורטל. רשויות המס ההולנדיות מסדרות שהמע"מ המוצהר באמצעות פורטל OSS יישלח למדינה הנכונה באיחוד האירופי. כאשר אתה מאחסן מוצרים עבור חנות האינטרנט שלך במחסן במדינה אחרת באיחוד האירופי, אתה צריך מספר מע"מ מאותה מדינה באיחוד האירופי. הסחורה הנמסרת על ידך מהמחסן הזר מחויבת במס במע"מ מקומי. הם נמסרים מאותה מדינה, ואתה לא יכול להצהיר על המע"מ שלך דרך פורטל OSS ההולנדי. אתה מגיש החזר מע"מ במדינה הרלוונטית באיחוד האירופי.

מידע מיוחד הנוגע לתקנה לעסקים קטנים (KOR)

תקנת העסקים הקטנים (KOR) היא פטור ספציפי ממע"מ. אתה יכול להשתמש ב- KOR אם אתה נמצא בהולנד ומחזור המחזור שלך אינו עולה על 20,000 אירו במהלך שנה קלנדרית אחת. ה- KOR מיועד לאנשים טבעיים (בעלות יחיד), שילובים של אנשים טבעיים (למשל שותפות כללית) ולגופים משפטיים (למשל קרנות, עמותות וחברות פרטיות מוגבלות). עם זאת, אם אתה חורג מהסף של 1 אירו במחזור במדינות החברות באיחוד האירופי למעט הולנד בחנות האינטרנט שלך, אתה מחויב במע"מ במדינות החברות האיחוד האירופי. באותה נקודה חלים כללי המע"מ של מדינת החברות באיחוד האירופי של הצרכן שלך. לכן, ה- KOR ההולנדי כבר לא חל.

עליך להצהיר על מחזור זה בהולנד. אתה יכול להירשם לרגולציה באיחוד במסגרת חנות הפסקה, או שאתה יכול להירשם מקומי למע"מ ולהגיש החזר מס מקומי. לדוגמא, אם אתה רוכש גם במדינה הרלוונטית עם מע"מ מקומי, הדבר עשוי להתגלות כזול יותר. לאחר מכן תוכל לנכות את המע"מ ששולם ישירות בדוח המס שלך. המחזור שעליו אתה מגיש הצהרה מקומית במדינה אחרת באיחוד האירופי אינו נחשב לקור. אתה יכול להמשיך ליישם את ה- KOR עד שתגיע למחזור של 20,000 אירו בהולנד. אם מחזור החוץ השנתי שלך באיחוד האירופי נשאר מתחת ל -10,000 אירו ומחזור זה, יחד עם המחזור ההולנדי שלך, אינו עולה על 20,000 אירו, תוכל להמשיך לעבוד תחת KOR. במקרה כזה, אתה לא מחשב מע"מ וגם לא מצהיר על מע"מ.

חקיקת מכס למשלוחים מסחר אלקטרוני

בנוסף לכללי המע"מ, תשתנה גם חקיקת המכס למשלוחי מסחר אלקטרוני החל מה-1 ביולי 2021. הצהרת יבוא אלקטרונית נדרשת עבור כל המשלוחים בשווי של עד 150 יורו. כמו כן, יתווספו תקנות חדשות למשלוחים קטנים אלו הנמצאים כעת בעיבוד נוסף. ספקים המספקים סחורה ישירות ממדינות מחוץ לאיחוד האירופי יכולים, בתנאים מסוימים, להשתמש ב'תקנת היבוא' בתוך פורטל OSS. עם תקנת יבוא זו, ספק מגיש החזר מע"מ במדינה אחת של האיחוד האירופי. הסדר זה חל רק על משלוחים בשווי של עד 1 יורו. במקום מע"מ יבוא, הספק משלם ישירות את המע"מ החל במדינת היעד דרך ה-One Stop Shop.

לסוכני מכס, חברות הובלה ודואר תהיה תקנה אחרת אם חברות לא משתמשות בתקנת הייבוא. במקרה זה, המכס בגבול האיחוד האירופי יעריך את ערך המשלוח. חברות גובות את המע"מ המגיע ישירות מהצרכן. הם מדווחים על מע"מ היבוא שחייב על בסיס חודשי ומשלמים זאת באמצעות הצהרה אלקטרונית. זה חל גם על משלוחים בשווי של עד 150 יורו. קרא עוד על מסחר אלקטרוני בהולנד.

יישום כללים חדשים אלה

One Stop Shop, או OSS, מורכב משלוש תקנות וולונטריות:

1. "תקנת האיחוד" עבור חברות מבוססות האיחוד האירופי עם לפחות סניף אחד או חברה בת אחת במדינה של האיחוד האירופי. תקנה זו חלה על מכירות ושירותים מרחוק בתוך האיחוד האירופי.
2. "התקנת הלא-איחוד" לחברות שהוקמה מחוץ לאיחוד האירופי ללא הקמה בתוך האיחוד האירופי. תקנה זו חלה על שירותים.
3. "תקנת היבוא" למכירה מרחוק של סחורות מחוץ לאיחוד האירופי בשווי מרבי של 150 יורו.

רשויות המס ההולנדיות יתמכו במערכת one stop shop החל מה-1 ביולי 2021. הארגון הקים "מסלול חירום" למטרה זו. המשמעות היא שאתה יכול להשתמש בתקנות לעיל, בכפוף לכמה הגבלות:

• הנתונים מעובדים באופן חלקי באופן ידני. זה מגדיל את הסיכוי לטעויות.
• להצהרות ולרישום זמן אספקה ​​ארוך יותר.

עיבוד ידני יכול לגרום להחלפת מידע חלקית עם מדינות אחרות באיחוד האירופי. מרשויות המס עולה כי לעיכובים שנגרמו על ידי המערכת אין השלכות על תשלום המע"מ למדינה האחרת באיחוד. לדוגמא, עיכוב לא יביא לקנס ממדינת האיחוד האחרת. הכרזה באמצעות חבילת התוכנה שלך, הנקראת גם מערכת-למערכת, אינה אפשרית במסלול החירום.

שימוש בחנות נקודה אחת

ההצהרה וההרשמה שלך לתקנות הנ"ל מתבצעות באמצעות מינהל המכס שלי, הכרטיסייה מע"מ האיחוד האירופי למע"מ. לצורך הרשמתך וההצהרה שלך עליך 'זיהוי אלקטרוני' (eHerkenning). אם יש לך בעלות יחידה, אתה יכול להשתמש ב- DigiD. ניתן להירשם לתוכנית הרגולציה והייבוא ​​של האיחוד החל מה -1 באפריל 2021.

אם עדיין אין לך eHerkenning עבור החברה שלך, הגש בקשה לכך בזמן. כאשר אתה רוכש כלי התחברות eH3 לרישום שלך לפורטל OSS החדש, ייתכן שתוכל לתבוע את "תכנית הפיצויים eHerkenning Belastingdienst". אם אתה זכאי לתכנית, הפיצוי מסתכם ב-24.20 יורו כולל מע"מ לשנה.

ודא שאתה מוכן לשינויים הקרובים

סכום הסף החדש של 10,000 אירו נמוך בהרבה מסכומי הסף הנוכחיים למדינה. כתוצאה מכך, יש לך סיכוי גבוה יותר לחייב מע"מ במדינה אחרת באיחוד האירופי מאשר עכשיו. לכללי הכניסה החדשים השלכות על הפעילות העסקית שלך. יהיה עליך למפות באילו מדינות הלקוחות שלך גרים, כמה מחזור אתה משיג באיזו מדינה באיחוד האירופי ואיזה שיעור מע"מ חל. במדינות האיחוד האירופי יש שיעורי מע"מ שונים. יש לכך השלכות על מחיר המוצר שלך למדינה. בצע התאמות במערכת ה- ERP שלך לניהול נכון וחשבונית. בדוק גם כיצד אתה מציג את מחירי המוצרים השונים בחנות האינטרנט שלך. בעת ביקור בחנות האינטרנט שלך, הלקוח שלך רוצה לראות מחיר נכון כולל מע"מ. התייעץ עם רואה החשבון שלך או עם ספק המערכת אילו אפשרויות עומדות בפניך. שקול אם אתה משתמש באחת מהתוכניות הרצוניות או בחר ברישום מע"מ מקומי במדינות האיחוד האירופי. ודא שיש לך סדר בהרשמה שלך לפני 1 ביולי 2021.

Intercompany Solutions יכול לסייע לך בכל השינויים הדרושים

אם אתה צריך לערוך חישובים חדשים, או לברר אם שינויים אלה ישפיעו על החברה שלך, נוכל לסייע לך בשליפת המידע הדרוש והייעוץ האישי עבור החברה ההולנדית שלך. אָנוּ יכול גם לסייע לך בהנהלת חשבונות בחברה ורישום מע"מ, כל ההיבט הפיננסי של החברה או הסניף שלך בהולנד וכל שאלה ספציפית אחרת שתהיה לך.

מקורות:
1. https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/modernising-vat-cross-border-ecommerce_en
2. https://home.kpmg/us/en/home/insights/2021/04/tnf-eu-vat-rules-affecting-e-commerce-sellers-marketplaces.html
3. https://www.bakertilly.nl/

הדבר הראשון שעליך לעשות הוא לרשום את החברה שלך בפנקס הסחר באמצעות לשכת המסחר. פרטי החברה שלך יועברו אוטומטית לרשויות המס.

בעת הרישום ל- BV בלשכת המסחר תקבל מספר RSIN. מספר זה נמצא גם על תמצית לשכת המסחר. מספר RSIN זה הופך למספר הכספי של BV. מספר המע"מ נגזר ממספר זה, כלומר עם התוספת NL ו- B01 בסוף. עם זאת, יש להפעיל את המספר הזה, ונוכל לבצע את התהליך בשבילך.

כדי להעריך האם BV הוא יזם למע"מ, נלקחים בחשבון הנושאים הבאים:

חיוב במס במע"מ הוא כל אדם אשר במקביל לפעילות כלכלית מספק, באופן קבוע ועצמאי, למטרות רווח או לא, אספקה ​​של טובין או שירותים, בכל מקום בו הפעילות הכלכלית מתבצעת.

ההגדרה כוללת 4 יסודות חיוניים:

כל אחד:
אדם טבעי, אדם משפטי או עמותות ככל שהם מבצעים פעולות כלכליות

פעילות כלכלית:
כל הפעילויות של היצרן, הסוחר או נותן השירות מתוכננים (למעט עסקאות פטורות).

פעילות שוטפת:
כדי להיות אדם חייבים במס, העסקאות המפורטות בקוד חייבות להתבצע על ידו / ת באופן קבוע. רק ברצף הופכות פעולות לפעילות. המופע הרגיל של הפעולות בצורה של פעילות אינו מוגדר בבירור.
קביעה אם פעולה הינה חלק מפעילות קבועה או בעלת אופי מקרי, נבדקת על סמך העובדות.

עצמאי:
הפעילות צריכה להתבצע על בסיס עצמאי ולא בתעסוקה. לא צריך להיות קשר של כפיפות לאדם אחר.

הקריטריונים בהם משתמש משרד המס לצורך השומה במע"מ יכולים לכלול:

• פעילויות החברה (וזה סיכון לשימוש לרעה במע"מ)
• איפה החברה קונה את הסחורה שלה?
• היכן החברה מוכרת את הסחורה שלה?
• האם יש לחברה פעילויות בהולנד?
• האם יש לחברה עובדים, דירקטורים או פעילויות בהולנד?
• היכן החברה משווקת עצמה?

אם BV עומדת בשומה של מפקח המס, קיימת א חבות מס למע"מ, ומינהל המס והמכס ינפיק מספר מע"מ. מספר מע"מ בינלאומי זה חיוני ביותר לעסקאות בינלאומיות עם גורמים משפטיים אחרים בתוך האיחוד האירופי שכן מספר תקף מוביל לחשבונית ללא מע"מ. (מה שנקרא עסקה פנים-קהילתית). חשוב לבדוק תמיד את תקפות מספר המע"מ של הצד שכנגד שלך מכיוון ששיעור המע"מ הרגיל חל אם המספר אינו תקף. ניתן לבדוק את מספר המע"מ באמצעות האירופאי אתר אימות מספר מע"מ.

היכן להשתמש במספר המע"מ?

אזרחים ועסקים זרים, כמו גם אזרחים מקומיים המבקשים מספר מע"מ אצל הרשויות בהולנד, חייבים להציג מספר זה בכל חשבונית שהם מספקים. עליהם גם להגיש דוחות מע"מ למשרד המס המקומי. על כל החשבוניות לכלול מידע מסוים אודות המע"מ, כגון:

מספר המע"מ של הלקוח;
מספר תעודת המע"מ של המוכר;
מידע על הפריטים / השירותים שנמכרו;
סכום המע"מ (נטו);
שיעור המע"מ;
סכום המע"מ הנגבה;
הסכום הכולל כולל מע"מ.

לסיכום

ניתן להסתיים את כל התהליך של הגשת בקשה למספר מע"מ תוך 5 ימי עבודה. מומחי החשבונאות והמע"מ שלנו מגישים ומתייעצים במאות בקשות מע"מ כאלה בשנה. המומחים שלנו מבטיחים את השירות הטוב ביותר שניתן לייצג את החברה שלך מול רשויות המס.

עליכם להיות מודעים לכך שאם החברה שלכם מפוזרת, עליכם לפנות לרשויות המס מכיוון שיש למחוק את מספר המע"מ והחברה תירשם ממנה.

במהלך השנים האחרונות ממשלת הולנד הייתה להוטה לראות כי היא נוקטת בפעולה מכרעת נגד העלמת מס. באחד ביולי 1, למשל, הודיעה הממשלה על תוכניתה לסגור פרצות בהן חברות נמנעות ממס על ידי ניצול ההבדלים במערכות המס של מדינות, מה שנקרא חוסר התאמה היברידית. שר המדינה, ננו סנל, שלח לבית הנבחרים הצעה זו. הצעת חוק זו הייתה אחת הצעדים שננקטה על ידי הממשלה הזו למאבק בהימנעות ממס.

הצעת החוק ATAD2 (הוראת הימנעות ממני מסים) נועדה למנוע מחברות הפועלות בינלאומיות לנצל את ההבדלים בין מערכות המס על חברות במדינות. אי התאמות היברידיות כביכול אלה מבטיחות, למשל, כי התשלום ניתן לניכוי, אך אינו ממוסה בשום מקום, או שתשלום אחד מנוכה כמה פעמים.

הדוגמה המפורסמת ביותר לחוסר התאמה היברידית היא מבנה CV / BV, הידוע גם בשם "בנק החזירים בים". חברות מארצות הברית הצליחו לשמצה לדחות את מיסוי הרווחים העולמיים שלהן במשך זמן רב עם המבנה הזה. אבל הודות לצעדים מ-ATAD2, הקבינט מסיים את האטרקטיביות הפיסקלית של המבנה הזה.

מעקב אחר צעדים קודמים

ATAD2 הוא המשך הגיוני של ATAD1. ATAD1 נכנס לתוקף ב -1 בינואר 2019 והתייחס לצורות אחרות של הימנעות ממס. זה הוביל, בין היתר, להכנסת מה שמכונה אמצעי הפשטת הרווחים, הגבלת ניכוי ריבית כללית במס החברות. הצעת החוק הוצגה לבית הנבחרים ביולי 2019 כללה אמצעים נוספים נגד אי התאמות היברידיות.

מרבית הצעדים בהצעת החוק ליישום ATAD2 נכנסו לתוקף ב -1 בינואר 2020. מדינות אחרות באירופה הציגו גם את ATAD2, שהתקבלה בברכה על ידי הממשלה. אי התאמות היברידיות יעילות ביותר כאשר הן נעשות על בסיס בינלאומי.

רקע ל- ATAD2

הנהגת ה- ATAD2 הייתה אחת הצעדים שנקטה ממשלה זו למאבק בהימנעות ממס. בנוסף, התהדקה השיטה למתן פסק הדין בעלות אופי בינלאומי החל מה -1 ביולי. הממשלה גם מכינה חקיקה להטלת מס במקור על ריבית ותמלוגים עד שנת 2021, עם גישה ממוקדת מאוד לתזרים מזומנים של 22 מיליארד יורו למדינות בעלות מס נמוך.

ומתוכננים עוד אמצעי הימנעות ממס. בשנת 2024, למשל, ממשלת הולנד מתכננת להכניס מס במקור חדש על תזרימי דיבידנד שיחולו על תחומי שיפוט מס נמוכים. זה יבשר על שלב חשוב נוסף במאבק להפסקת הימנעות ממס. המס החדש מתוכנן בנוסף למס במקור שיוטל על ריבית ותמלוגים החל משנת 2021.

המס החדש יאפשר להולנד למס מיסוי תשלומי דיבידנד למדינות שגובות כמעט לא מיסים ויסייע גם בהפחתת השימוש בהולנד כמדינת צינור. המס יוטל על מדינות עם שיעור מס חברות נמוך מ- 9% ויחול גם על מדינות המופיעות כיום ברשימה השחורה על ידי הרשימה השחורה של האיחוד האירופי. אלה לא אמצעים מחצי לב בכל דרך שהיא.

יש שאלות? צור קשר עם היועצים העסקיים שלנו למידע נוסף.

האם אתה בעל עסק שממוקם במדינה שאינה הולנד? האם אתה מספק שירותים או טובין להולנד? אם כן, אתה עשוי להיות מסווג כיזם זר מבחינת מע"מ. יתכן שתצטרך להגיש החזר מס מחזור בהולנד וייתכן שתצטרך לשלם מע"מ בהולנד. ICS יכול לספק לך מידע נוסף על תקנות המע"מ האחרונות בהולנד וכן על חישוב מע"מ, הגשת החזרי מע"מ, תשלום מע"מ וכיצד לנכות או לדרוש החזר מע"מ.

רישום מע"מ לבעלי עסקים זרים

במקרים מסוימים, יזם זר שצריך להתמודד עם מע"מ הולנדי יכול לבחור להירשם למע"מ אצל רשויות המס ההולנדיות.

זוהי אפשרות, למשל, אם איש עסקים לא רוצה להציע ערבויות בנקאיות, כמו גם דרישה לייצוג מס כללי. יתרון נוסף הוא העובדה שהאחרון פשוט יותר להסדיר מאשר היתר לייצוג מס כללי.

ישנם חסרונות מסוימים עבור אזרח שאינו הולנדי להירשם למע"מ הולנדי. הסיבה לכך היא שיזמים זרים אינם זכאים להיתר תחת סעיף 23 (חיוב הפוך מע"מ) כי זה מיועד רק לאנשים שגרים בהולנד כיזם או שמוקמים בה. מכיוון שלא ניתן להעביר את המע"מ, זהו נתון שיש לשלם אותו תמיד.

מע"מ על תקבולים זרים

ראשית כל: יש לנכות את כל ההוצאות עבור העסק שלך. אם כן: תוכלו לנכות את העלויות.

תמורת מע"מ: על מלונות שמחוץ לארה"ב, המע"מ על ארץ המלון יחול.
כך למשל שאתה נשאר במלון בגרמניה, המע"מ הגרמני יחול. אינך יכול לנכות מע"מ גרמני זה בהצהרת המע"מ ההולנדית שלך. ישנן אפשרויות לשאול מע"מ זה מול רשויות המס הגרמניות, אך סף חל וזהו תהליך של זמן רב.

לפיכך הדבר מעניין רק כשמדובר בכמויות גדולות. ניתן כמובן לנכות את עלויות המלון מהרווח ההולנדי. בכרטיסי טיסה אין מע"מ. ניתן לנכות את עלויות הרווח (אם מדובר בטיול לעסקים).

כדאי לשוחח עם הספקים שלך כאשר יתכן שהספקים לא גובים ממך מע"מ. אם יש לך מספר מע"מ פעיל בהולנד, הם יכולים לאמת זאת באמצעות רישום Vies EU. ותראה שהם מורשים לחשב אותך בתשלום 0% הפוך. על מדינות אחרות מחוץ לאיחוד האירופי, חלים כללים אחרים.

כיצד להגיש בקשה למספר מע"מ הולנדי

כאשר יזמים זרים רוצים להגיש בקשה למספר מע"מ הולנדי, עליהם רק להגיש מספר מסמכים, אך עליהם למלא תחילה טופס בקשה מרשויות המס. ברגע שמספק מספר המע"מ ההולנדי, יזם זר מסוגל לחוק בכל מדינה שהיא בתוך האיחוד האירופי.

יש צורך במינהל מע"מ נאות לשם כך וכאן יכולה חברה כמו ICS לספק סיוע חשוב. חברה בינלאומית יכולה לבחור שמינהל זה יבוצע על ידי משרד מנהלה בהולנד. מינהל המכס והמכס מבצע בדיקות קפדניות, במיוחד בעת החזרת מע"מ, ולכן חשוב ביותר להבטיח כי הניירת הנכונה תהיה תקינה תמיד. אם המינהל הועמד במיקור חוץ למשרד רואי חשבון, משרד זה אינו אחראי לפעילויות עמה עוסקת החברה הזרה בהולנד.

האם אתה רוצה עזרה בבקשה לרישום מע"מ ליזמים זרים? מומחי המע"מ המנוסים ב- ICS יעזרו לך בדרך שלך.