הוראות ותקנות מנוגדות להימנעות ממס בהולנד
עודכן ב-19 בפברואר 2024
הולנד ידועה בעולם כמדינה יציבה מאוד מבחינה כלכלית, עם אקלים פיסקאלי ופוליטי בריא. כמה סיבות מוזכרות שהובילו לתדמית זו הן שיעורי המס הצנועים למדי בהשוואה למדינות השכנות. יתר על כן, תהליכים ניהוליים ברורים ויעילים ושימוש חדשני ב- IT ובטכנולוגיה במטרה להקל על עמידה במס, תרמו גם למטרה זו. בהשוואה לשאר או לאיחוד האירופי (האיחוד האירופי), בהולנד יש שיעור מס הכנסה תחרותי מאוד, שהוא 25% לרווחים שנתיים העולים על 245,000 יורו ו- 15% לרווחים מתחת לסכום זה.
השנה (2021) יופחתו עוד יותר שיעורי מס החברות ל-15% במקום 16,5%. למערכת המס בהולנד מאפיינים והטבות אטרקטיביות רבות, המושכות במיוחד חברות ומשקיעים זרות. עם זאת, זה לא אומר ששום דבר מפוקפק לא יקרה לעולם. המדינה חוותה כמה קשיים בתחום הימנעות ממס, הן על ידי חברות לאומיות והן בינלאומיות, אשר נובע בעיקר ממערכת המיסוי המועילה.
בהולנד אקלים פיסקלי תחרותי
הולנד היא מרכז מרכזי עבור חברות רב-לאומיות זרות, משקיעים ויזמים. זה לא קרה בלי סיבה; תקנות המס ההולנדיות ונהוג הפסיקה קיימות כבר יותר מ- 30 שנה, ולכן מספקות לבעלי חברות בינלאומיות בהירות נאותה כאשר הם מחליטים להסתעף להולנד. הממשלה היציבה מושכת גם חברות רב לאומיות רבות בשל היציבות שהיא מספקת. רשויות המס ההולנדיות נחשבות לשיתופיות ונגישות כאחד, מה שגורם לבעלי עסקים זרים להרגיש בטוחים ובטוחים. למרבה הצער, כמו בכל הדברים הטובים, ישנם גם משקיעים וחברות המשתמשים במערכת הרווחית כדי להימנע מהתחייבויות פיננסיות מסוימות.
הונאה עדיין נפוצה בכל שכבות החברה
יש אנשים שלא מכירים את הסכום הגדול במיוחד המושקע בהולנד על ידי חברות ומשקיעים זרים. במהלך 2017, למשל, סך ההשקעות הזרות הסתכם ב -4,3 טריליון אירו. העובדה המזעזעת היא, שרוב הכסף הזה כלל לא הושקע בכלכלה ההולנדית, רק 688 מיליארד יורו מה -4,3 טריליון המקור. זה רק 16% מכלל ההשקעות הזרות. 84% האחרים נכנסו לחברות בנות או כביכול חברות מעטפת, אשר בעצם הוקמו רק כדי להימנע מתשלום מיסים במקום אחר.
כשמסתכלים על הסכומים העצומים האלה, מתברר מיד כי זה לא נעשה על ידי שחקנים קטנים כדי להסתיר כמה רווחים לא חוקיים ממיסוי. רק החברות הרב-לאומיות הגדולות והאנשים העשירים ביותר בכלכלה העולמית יכולים למשוך סכומים כה גדולים. זה כולל חברות הולנדיות כמו Royal Dutch Shell, אך גם חברות רב-לאומיות זרות רבות כמו IBM וגוגל. חברות אלה הקימו משרדי סניפים, מטה או פעילויות אחרות בהולנד כך שסכום המס שישולם במדינת מוצאם מצטמצם. כמה מותגים וחברות ידועים הם מבחינה טכנית הולנדים, שכן הם הקימו את המטה שלהם בארץ למטרה היחידה של הימנעות ממס.
על מנת לדמיין זאת, הנה דוגמה. הולנד היא מדינה קטנה מאוד עם מספר מצומצם יחסית של תושבים, בהשוואה לשאר העולם. ובכל זאת, בשנת 2016 16% מכלל הרווחים הזרים שנתבעו על ידי חברות אמריקאיות היו אחראים כלפי הולנד. זה נראה כאילו ההולנדים מזמינים כמות עצומה של סחורות ו / או שירותים מארה"ב, אך המציאות קצת יותר מוצלת. החברות בעצם החנו את הכסף בחברות הבנות ההולנדיות שלהן כדי להימנע ממיסוי, או שהעבירו את הכסף באמצעות כביכול גופי תיבות מכתבים, שמעבירים את הרווחים למקלטי מס מתאימים אחרים. בדרך זו הם יכולים להזרים אותו למיקומים עם שיעור מס חברות של 0% ולהימנע לחלוטין ממיסוי. זה טריק חכם שנמשך די הרבה זמן, אבל הממשלה סוף סוף עושה משהו בנידון.
האיחוד האירופי וממשלת הולנד נוקטים פעולה
שר האוצר ההולנדי הציע להעלות סדר יום חדש במדיניות המס, שהממשלה הסכימה לאמץ על מנת לשים קץ לשיטות כאלה. העדיפות הראשונה בסדר היום הזה היא לפיכך להתמודד עם התחמקות והימנעות ממסים. סדרי העדיפויות האחרים הם הפחתת נטל המס בענף העבודה, קידום אקלים מיסוי הולנדי תחרותי, הפיכת מערכת המס לירוקה ועבודה יותר. סדר יום זה מכוון למערכת מיסים טובה ועמידה יותר, שבה לא ניתן לבנות יותר פרצות כמו העלמת המס הנוכחית. המזכירה שואפת למערכת מס פשוטה, מובנת יותר, מעשיה יותר וגם הוגנת יותר.
מס במקור למניעת הימנעות ממס
במהלך השנה (2021) תוצג מערכת חדשה של ניכוי ניכוי מס במקור, המתמקדת בתזרים ריבית ותמלוגים לתחומי שיפוט ולמדינות עם שיעורי מס נמוכים או 0%. חשד להסדרי מיסוי פוגעניים נכלל גם במערכת זו. זאת כדי למנוע ממשקיעים זרים ובעלי חברות להשתמש בהולנד כמשפך למקלטי מס אחרים. למרבה הצער, בגלל התחמקות והימנעות ממסים בדרך זו המדינה הייתה באור הזרקורים השלילי משהו לאחרונה. המזכיר רוצה לשפר את המצב על ידי התמודדות ראשונית עם העלמות מס והימנעות, כדי לסיים במהירות את הדימוי השלילי הזה.
הנחיות האיחוד האירופי בנושא הימנעות ממס
הולנד היא לא מדינת האיחוד האירופי היחידה שנקטה צעדים לחיסול הונאת מיסים, כפי שאימץ האיחוד האירופי הוראות 2016 / 1164 כבר במהלך 2016. הנחיה זו קובעת כללים מרובים כנגד שיטות התחמקות ממס והימנעות, אשר בהכרח משפיעים לרעה על השוק הפנימי. הכללים מלווים גם בכמה צעדים להתמודדות עם הימנעות ממס. צעדים אלה מתמקדים בניכוי ריבית, מיסוי יציאה, אמצעים נגד שימוש לרעה וחברות זרות נשלטות.
הולנד בחרה ליישם את הוראות האיחוד האירופי נגד הימנעות ממס הן הראשונה והן השנייה (ATAD1 ו- ATAD2), אם כי ההולנדים יישמו תקנים מחמירים עוד יותר מהסטנדרטים הנדרשים בהוראות האיחוד האירופי. כמה דוגמאות כוללות היעדר מה שמכונה כללי סבתא החלים על הלוואות קיימות, הורדת הרף מ -3 למיליון יורו והדרת הפטור הקבוצתי בכלל הפשטת הרווחים. בנוסף לכך, מול בנקים וחברות ביטוח יעמוד כלל הון מינימלי על מנת להבטיח מצב שווה יותר הנוגע לחובות והון בכל המגזרים. זה יוביל לכלכלה בריאה יותר ולחברות יציבות יותר.
חשיבות השקיפות
אחד הגורמים העיקריים התורמים למערכת מס בריאה ובריאה הוא שקיפות. הדבר נכון במיוחד כאשר עולה הצורך להתמודד עם בעיות קשות כגון העלמת מס והימנעות. לדוגמה; קנסות שניתן לייחסם לרשלנות אשמה יפורסמו, מה שבתורו גם ידחף את רואי החשבון ויועצי המס לבצע את משימותיהם בחריצות וביושר יותר. אם אתה רוצה להקים חברה או סניף בהולנד, אנו ממליצים לבחור בשותף יציב שיודע את כל הכללים והתקנות הדרושים. Intercompany Solutions יכול לסייע לך בכל תהליך ההרשמה, בנוסף אנחנו יכולים גם לעזור לך לאורך הדרך עם שירותי הנהלת חשבונות. אתה יכול לפנות אלינו בכל עת לקבלת מידע נוסף וייעוץ ידידותי.
