מה המשמעות של BTW הולנדי (מע"מ) עבור העסק שלך?
עודכן ב-19 בפברואר 2024
אם אתה חברה זרה עם משרד הולנדי או חברת בת, זה כולל שאתה נופל גם תחת תקנות המע"מ ההולנדיות. המילה ההולנדית למע"מ היא BTW; כלומר מס מחזור שגובים מהלקוחות שלך. לכל החברות ההולנדיות מספרי זיהוי מע"מ ייחודיים, שהשתנו בבעלות היחידה ב- 1st מינואר בשנת 2020. אם אתה עושה עסקים באיחוד האירופי, עליך לשלם ולגבות מע"מ על כמעט כל השירותים והסחורות, מלבד רשימה מחמירה של פטורים.
במאמר זה נספק לכם סקירה בסיסית של מע"מ הולנדי. למשל התעריפים הנוכחיים, אילו שירותים וסחורות נופלים מתעריפים אלה ורשימת פטורים. זכור גם כי החל מ -1 ביולי 2021 יחולו כללי מע"מ חדשים למסחר אלקטרוני. אז אם אתם חושבים להקים חברת סחר אלקטרוני הולנדית, תוכלו למצוא מידע נוסף על הכללים החדשים הללו כאן. תוכל גם למצוא מידע מעניין על הקמת עסק למסחר אלקטרוני בהולנד ב את המאמר הזה.
שיעורי המע"מ ההולנדים
בהולנד ישנם שלושה שיעורי מע"מ נבדלים: 0%, 9% ו- 21%. השיעור הגבוה ביותר של 21% הוא בעצם השיעור הסטנדרטי עבור כל המוצרים והשירותים, ולכן זה נחשב לשיעור המע"מ הכללי. השיעור של 9% חל על מוצרים מסוימים וגם על שירותים. בין היתר מדובר במוצרי מזון, ספרים, יצירות אמנות ותרופות. תוכל למצוא רשימה מקיפה למטה. שיעור המע"מ בשיעור 0% חל כאשר החברה ההולנדית שלך עושה עסקים עם חברות שבמדינות אחרות.
שלושת תעריפי המע"מ הוסברו
תעריף של 21%
תעריף 21% הוא בעצם התעריף הנפוץ ביותר בהולנד. מרבית השירותים והמוצרים נכללים בקטגוריה זו, אלא אם כן קיימות סיבות לפטורים. סיבה נוספת לכך שמוצר או שירות עשויים להיות בעלי תעריף שונה, היא מנגנון ההפוכה כאשר עושים עסקים עם חברות ואנשים במדינות אחרות באיחוד האירופי. אם אף אחד מהפטורים הללו אינו חל והמוצר או השירות שלך אינם נמנים עם הקטגוריה 9% או 0%, אתה תמיד משלם ו / או גובה 21% מע"מ.
תעריף של 9%
התעריף של 9% נקרא גם התעריף הנמוך. תעריף זה חל על מגוון רחב של מוצרים ושירותים המשמשים מדי יום או על בסיס קבוע, כגון:
- תיקון אופניים
- תיקון נעליים ומוצרי עור
- תיקון בגדים ומצעים לבית
- שירותי מספרה
- עבודה על דירות
- מציע חניה במחנה
- מציע לינה
- הענקת גישה לאירועי ומתקני תרבות ופנאי
- הופעה של מבצעים
- הזדמנות לספורט ולרחצה, כולל בריכות שחייה וסאונות
- הובלת נוסעים
- אספקה או השאלה של ספרים אלקטרוניים
שיעור 9% חל רק אם הספר האלקטרוני דומה למהדורה הפיזית שעליה חל שיעור 9%.
- מתן גישה לאתרי חדשות (כגון עיתונים, עיתונים שבועיים ומגזינים)
שיעור 9% אינו חל אם אתר חדשות זה מורכב בעיקר מפרסום, תוכן וידאו או מוזיקה להאזנה; במקרה זה חל 21% השיעור.
השיעור של 9% חל גם על מספר שירותים הקשורים קשר הדוק לסחורות המכוסות בשיעור 9%:
- מניב סחורה, כגון גידול צמחים ורביית בעלי חיים
- מכירת אוכל בענף האירוח
- השכרה, תיקון, אחזקה, התאמה, התאמה והכנת מכשירים (רפואיים)
- השאלת ספרים וכתבי עת
- השאלת או השכרת יצירות אמנות של האמן עצמו
שיעור 21% כולל הלוואות או השכרת יצירות אמנות על ידי אחרים, כגון מוסדות להלוואות אמנות.
תעריף של 0%
תעריף 0% חל על כל בעלי החברות והיזמים שעושים עסקים עם מדינות זרות. לא משנה אם בעל החברה הוא זר או לא; אם העסק מבוצע מסניף שהוקם בהולנד, כל פעילותו נופלת על פי תקנות המס ההולנדיות. תעריף 0% חל בעיקר על אספקה ומשלוח של סחורות מהולנד למדינות אחרות באיחוד האירופי, אך יכול לחול גם על שירותים מסוימים הניתנים מהולנד.
אלה יכולים להיות גם שירותים שקשורים לעסקאות חוצות גבולות, למשל הובלת סחורות בינלאומית או עבודה על סחורות שיוצאו. תעריף זה חל גם על כל הובלה בינלאומית של מטיילים ונוסעים. הערה מעניינת: אם אתה מחיל את תעריף המע"מ בשיעור 0%, עדיין יש לך את הזכות לנכות מע"מ בגין ההצהרה הרבעונית שלך לרשויות המס ההולנדיות.
פטור ממע"מ: איך זה עובד?
לצד שלושת שיעורי המע"מ המובהקים, ישנם גם עסקים מסוימים פעילויות עסקיות כמו גם מגזרים הפטורים לחלוטין ממע"מ. המשמעות היא (במילים פשוטות) שלקוחות חברות וארגונים כאלה לא צריכים לשלם מע"מ כלשהו. עסקים, פעילויות וסקטורים אלה הם כדלקמן:
- השקעה זהב
- הסברה קולקטיבית
- מלחינים, סופרים, קריקטוריסטים ועיתונאים
- שירותים פיננסיים וביטוח
- פעילויות גיוס תרומות
- בריאות
- עבודת נוער
- הימורים
- קנטינות
- טיפול בילדים
- אספקת נכסים מיטלטלין
- הרצאות, טיולים וסיורים מודרכים
- השכלה
- מקרקעין
- שירותי דואר
- רדיו וטלוויזיה
- שותפויות (פטור מטריה)
- מוסדות חברתיים-תרבותיים
- ארגוני ספורט ומועדוני ספורט
- מנהלי הלוויות
רשימה מקיפה זו ניתן למצוא גם באתר של רשויות המס ההולנדיות.
פטורים מיוחדים יותר
לצד הפטורים הסטנדרטיים שהוזכרו לעיל, ישנם גם מספר פטורים נוספים המובילים לשיעור מע"מ של 0%. הרלוונטיים ביותר מוזכרים בהמשך. אם יש לך רעיון עסקי בכל אחד מהמגזרים הללו, רוב הסיכויים הם שאינך צריך לגבות מע"מ מלקוחותיך ולקוחותיך.
תחום הבריאות
כל המקצועות והייעוצים הרפואיים המתמקדים אך ורק בבריאות פטורים ממע"מ. פטור זה חל על כל המקצועות שניתן לסווג לפי חוק מקצועות הבריאות (BIG). אז פטור זה חל על מקצועות כגון פראמדיקים, מטפלים, רופאים, כירורגים, רופאים כלליים, בתי אבות, רופאי שיניים ורופאי שיניים.
עם זאת, זכור כי הפטור חל רק אם השירותים המוצעים הם בתחום המומחיות של בעל המקצוע. כך שרופא שיניים אינו יכול להשתמש בשיעור 0% אם הוא, למשל, מציע מפגשי פסיכולוגיה ללא תואר אקדמי מתאים וניסיון מקצועי. כלל זה משתרע גם על צדדים שלישיים, שכן סוכנויות פיתוח המספקות אנשי מקצוע בתחום הבריאות חייבות לגבות את השיעור הרגיל של 21%. זה חל גם על אנשי רשום במשרד הרשמה גדולה.
שירותים דיגיטליים ומקוונים
אם אתה הבעלים של חברה המספקת שירותים דיגיטליים כגון טלקומוניקציה ושידור, או שירותים אלקטרוניים מקוונים, המקום שממנו אתה מספק את זה קובע איזה שיעור מע"מ חל ואיפה צריך לשלם:
- אם מדובר בלקוח הולנדי, יחול שיעור המע"מ המתאים.
- אם הלקוח שלך הוא חברה במדינה חברה באיחוד האירופי, הלקוח שלך ישלם מע"מ במדינתו שלו, ותגבה 0% מע"מ.
- אם הלקוח שלך הוא צרכן המתגורר במדינה חברה באיחוד האירופי, תחויב במע"מ בהתאם לתקנות במדינת הצרכן.
- אם יש לך לקוח במדינה מחוץ לאיחוד האירופי, אינך משלם או מחייב מע"מ
קניות ללא מס
אולי אתה מכיר את המצב הזה משדות תעופה לאומיים ובינלאומיים שונים: קניות פטורות ממס. מצב זה חל כאשר אתה מוכר סחורות לתושבים שאינם תושבי האיחוד האירופי: במקרה זה אינך גובה מע"מ מלקוחותיך. על מנת להוכיח זאת בהצהרות עתידיות, תוכל להשתמש בעותק של חשבונית המכירה המציין את אישורי הלקוח שלך. בדיקה עם שם הלקוח או העתק מהדרכון שלו נחשבת גם כהוכחה, במקרה של האחרון תצטרך לכסות את מספר שירות האזרח ותמונת הלקוח עקב חקיקת פרטיות.
פעילויות גיוס כספים
חלק מהפעילויות לגיוס כספים פטורות גם ממע"מ. זה המקרה אם הפעילויות יזומות עבור:
- ארגוני טיפול
- ארגוני נוער
- ארגונים חינוכיים
- ארגוני אינטרסים קולקטיביים כמו ארגוני צדקה
- ארגוני ספורט
- מוסדות חברתיים ותרבותיים
זכור שיש מגבלה לסכום המדויק שאתה יכול לגייס עבור ארגונים כאלה. אם תחרוג ממגבלה זו, עשויים לחול שיעורי מע"מ אחרים.
חינוך מקצועי
אם אתה שוקל לעבוד בהולנד כמורה עצמאי או עבור בית ספר פרטי, ייתכן שיש שירותים שלך פטורים ממע"מ. השירותים שלך צריכים להיות בתחום ההכשרה המקצועית, ואתה צריך להיות רשום במרשם המרכזי של קורסי הכשרה מקצועיים קצרים (Centraal Register Kort Beroepsonderwijs, CRKBO).
מועדוני ספורט
רוב השירותים המוצעים על ידי מועדוני ספורט וארגונים ללא כוונת רווח פטורים ממע"מ. השירותים צריכים להיות קשורים קשר הדוק לפעילות גופנית ו / או לתרגול בפועל של ספורט.
תוכל לחפש באתר של רשויות המס ההולנדיות רשימה מקיפה של פטורים ממס (מע"מ).
Intercompany Solutions יכול לעזור לך בכל העניינים הכספיים
אם אתם מתכננים להקים חברה בהולנד, תצטרכו לעבור הרבה ניירת ופעולות נפרדות על מנת לממש זאת. הצוות המנוסה שלנו יכול לעזור לכם בתהליך זה, מכיוון שנוכל להתמודד עם ההליך כולו תוך מספר ימי עסקים בלבד. אנו תמיד זמינים לסייע לכם בכל שאלה ועניין פיננסי. אנא צרו איתנו קשר למידע מעמיק יותר על השירותים שלנו.
