אם ברצונך להקים חברה בהולנד, תוכל לבחור ב"חברה באחריות מוגבלת פרטית", המכונה גם BV. ישות משפטית זו דומה ל-BVBA הבלגית. יכולים להיות לך מספר מניעים להקמת BV.

מדוע עלי להשתמש ב- BV הולנדי?

למרות שאתה יכול גם לעשות עסקים עם BVBA הבלגי שלך מעבר לגבול, BV הולנדי, שיש לו כתובת עסקית בהולנד, יכול לתת ללקוחות המקומיים, לשותפים העסקיים ולעובדים שלך רק קצת יותר ביטחון בארגון שלך. וברגע שתפעל בהולנד, בקרוב תצטרך להתמודד עם התקנות ההולנדיות.

היתרון של BV הוא בכך שהיא יישות משפטית כך שתוכל להשתתף בעסקאות משפטיות תחת שמה ובכך תוכל לכרות הסכם רכישה עצמו.

בשלב BV מובטחת המשכיות מכיוון שלמוות או לפשיטת רגל של דירקטור או בעל מניות אין השלכות על הישרדות החברה. ניתן גם להעביר בקלות את המניות ב- BV.

ולהיפך: הדירקטור ובעל המניות אינם אחראים - עקרונית - בנכסיהם הפרטיים לחובות ה-BV או למשל במקרה של פשיטת רגל של החברה. ל-BV יש הון שממנו יכולים הנושים להתאושש. עם זאת, שימו לב כי על פי החוק ההולנדי, דירקטור יכול במקרים מסוימים לשאת באחריות לחובות של החברה.

כיצד אוכל להקים BV הולנדי?

BV אפשרי רק עם נוטריון ולא ניתן לסטות ממנו. נוטריון מכין שטר התאגדות אשר התקנון של ה- BV יהיה חלק ממנו. התקנון הוא כללי היסוד וממילא מכילים מידע על השם, המטרה, המושב והמניות (כולל מי יקבל מניות ומחיר המניות).

בחוק ההולנדי, הוראות רבות קובעות כי ניתן לסטות מהכלל העיקרי בתקנון. אתה יכול להשתמש ב- BV כרצונך בגבולות החוק.

מרגע שהציבור הנוטריוני עובר את שטר ההתאגדות, יש לרשום את ה- BV בפנקס המסחר של לשכת המסחר. באופן כללי הנוטריון דואג לרישום זה.

הסכם בעלי המניות

אם יש לך יותר בעלי מניות, תוכל לערוך הסכם בעלי מניות, רצוי לפני הקמת ה-BV. כאן ניתן לקבוע הסכמים שאינם כלולים בשטר ההתאגדות (התקנון) או הדורשים הסבר נוסף, כגון שבעלי המניות אינם רשאים להתחרות ביניהם, לגבי מימוש זכויות ההצבעה, כאשר המניות עשויות להיות. מועבר לצד שלישי (או חייב להיות מוצע לבעלי המניות האחרים) ואת החלטות הדירקטוריון שיש להגיש תחילה לאישור בעלי המניות.

ניתן להרחיב ככל האפשר את הסכם בעלי המניות אם תרצו, אך הדבר חייב להיות בקנה אחד עם שטר ההתאגדות.

הסכם הניהול

לרוב מומלץ כי הזכויות והחובות של הדירקטורים / ים מול החברה יהיו קבועים בהסכם ניהול. זה עשוי לכלול הסדרים הנוגעים, בין היתר, להחזר הניהול והחזר ההוצאות של הדירקטור, ההחלטות שעל הדירקטור להגיש תחילה לבעלי המניות לאישור, הסכמי אי-סודיות ואי-תחרות, חובות הליבה של הדירקטור וההסכמים. האופן בו על הבמאי לבצע עבודות.

אם הדירקטור הוא אדם טבעי, הוא או היא עשויים להיות כשירים כעובד על פי חוק התעסוקה ההולנדי. אם זה המקרה, יש לו דיני העסקה והשלכות מס. הסכם ניהול קובע לעתים קרובות כי הדירקטור לא נחשב כעובד, אלא כקבלן. אך בין אם יש חוזה טהור או חוזה עבודה, זה נקבע על פי החוק ההולנדי; שם החוזה אינו חד משמעי. מידע נוסף על דיני ההעסקה בהולנד ניתן למצוא כאן.

האם נדרש הון מינימלי?

בעת הקמת BV אתה לא צריך לשלם הון מינימלי חובה. אתה יכול להקים BV עם הון של סנט אירו אחד.

הולנד היא אחת מעשר היצואנים הגדולים בעולם. ה מזון התעשייה היא אחת התעשיות הגדולות בארץ, בעוד שתעשיות נרחבות אחרות הן: אנרגיה, כימיה, משא ומתן, מכונות, מתכות, מוצרי חשמל פלוס שירותי שלט, פלוס שלט זרים.

1. חקלאות

הולנד היא אחת היצואניות הגדולות בעולם של מוצרי מזון בתוספת מוצרים חקלאיים, הודות למגזר החקלאי הממוכן ביותר בתוספת טכנולוגיית אגרו-מזון חדשנית, המיקום הגיאוגרפי המבטיח בלב אירופה, מזג האוויר המתון בתוספת הרצפה הפורייה השטוחה.

תעשיית החקלאות ההולנדית מתמקדת בייצוא בינלאומי היא כביסה לפני כמעט 21% משווי הייצוא הכולל של המדינה. הולנד נמצאת במקום הראשון באיחוד האירופי (EU), בתנאי שהיא במקום השני בעולם, אחרי ארצות הברית (ארה"ב), בשל ייצוא תוצרת חקלאית.

התעשייה החקלאית מספקת תעסוקה ל -4% מכוח העבודה ההולנדי פלוס מייצרת שאריות עצומות לפני ענף המזון פלוס. חלק אחד מהמזון בתוספת מוצרים חקלאיים המיוצאים מהולנד כולל עגבניות, פלפלים, מלפפונים, תפוחים, פרחים וקציצי פרחים.

לפתוח חברת מזון או חקלאות בהולנד 

2. אֵנֶרְגִיָה

ענף האנרגיה בהולנד הוא אחד ממוצרי הייצוא העיקריים של המדינה פלוס סימן ובלבד שמקור התעסוקה הוא פלוס הכנסה פטריוטית.

כאמור, 25% ממאגרי הגז הטבעי באיחוד האירופי (EU) נמצאים בהולנד. אספקת גז טבעי רחבה התגלתה בהולנד בשנת 1959 והניבה הכנסות משמעותיות במשך עשרות שנים. להולנד לא היו משאבי כרייה אחרים מאז סגירת ענף הפחם בשנת 1974.

שדה הגז הטבעי של גרונינגן, השוכן בתקופת סלוצ'רטן, הוא אחד משדות הגז הטבעי הגדולים במדינה.

מידע נוסף על פתיחת חברת אנרגיה בהולנד.

3. כימיקלים

התעשייה הכימית בהולנד היא אחד המגזרים הכלכליים החשובים במדינה.

• המדינה היא ביתם של המטה של ​​19 מהחברות הכימיות הרב-לאומיות המובילות בעולם, כולל Royal Dutch Shell, DSM, AkzoNobel ו-BASF.
• בהולנד נמצאים מוסדות מחקר כמו ארגון הולנד לפני יישומי מדעי הטבע (TNO) פלוס אוניברסיטאות רבות.
• המדינה היא גם אחת הספקיות המובילות באירופה של מוצרים ושירותים כימיים. רשת התחבורה הענפה בהולנד הופכת את חומרי הגלם לנגישים בקלות.
• התעשייה הכימית מתמקדת בפיתוח חומרים ופתרונות חכמים בחמישה תחומים: בריאות, אנרגיה, אבטחת מזון, ורבים נוספים.

ברור שעם כלכלה מתקדמת ובריאה במגוון מגזרים, הולנד היא פוטנציאל מזמין עבור יזמים זרים. צור קשר עם ICS שיוכל לעזור לך להדריך אותך בתהליך הבירור הבלתי נמנע שאופף הקמת חברה חדשה בהולנד.

קרא כאן על הקמת חברה כימית בהולנד

בשנים האחרונות, חוקרים וסטארט-אפים בהולנד החלו לחדש במטבעות קריפטוגרפיים, מחשוב קוונטי, בינה מלאכותית ואנרגיות חלופיות.

במהלך השנים האחרונות ממשלת הולנד הייתה להוטה לראות כי היא נוקטת בפעולה מכרעת נגד העלמת מס. באחד ביולי 1, למשל, הודיעה הממשלה על תוכניתה לסגור פרצות בהן חברות נמנעות ממס על ידי ניצול ההבדלים במערכות המס של מדינות, מה שנקרא חוסר התאמה היברידית. שר המדינה, ננו סנל, שלח לבית הנבחרים הצעה זו. הצעת חוק זו הייתה אחת הצעדים שננקטה על ידי הממשלה הזו למאבק בהימנעות ממס.

הצעת החוק ATAD2 (הוראת הימנעות ממני מסים) נועדה למנוע מחברות הפועלות בינלאומיות לנצל את ההבדלים בין מערכות המס על חברות במדינות. אי התאמות היברידיות כביכול אלה מבטיחות, למשל, כי התשלום ניתן לניכוי, אך אינו ממוסה בשום מקום, או שתשלום אחד מנוכה כמה פעמים.

הדוגמה המפורסמת ביותר לחוסר התאמה היברידית היא מבנה CV / BV, הידוע גם בשם "בנק החזירים בים". חברות מארצות הברית הצליחו לשמצה לדחות את מיסוי הרווחים העולמיים שלהן במשך זמן רב עם המבנה הזה. אבל הודות לצעדים מ-ATAD2, הקבינט מסיים את האטרקטיביות הפיסקלית של המבנה הזה.

מעקב אחר צעדים קודמים

ATAD2 הוא המשך הגיוני של ATAD1. ATAD1 נכנס לתוקף ב -1 בינואר 2019 והתייחס לצורות אחרות של הימנעות ממס. זה הוביל, בין היתר, להכנסת מה שמכונה אמצעי הפשטת הרווחים, הגבלת ניכוי ריבית כללית במס החברות. הצעת החוק הוצגה לבית הנבחרים ביולי 2019 כללה אמצעים נוספים נגד אי התאמות היברידיות.

מרבית הצעדים בהצעת החוק ליישום ATAD2 נכנסו לתוקף ב -1 בינואר 2020. מדינות אחרות באירופה הציגו גם את ATAD2, שהתקבלה בברכה על ידי הממשלה. אי התאמות היברידיות יעילות ביותר כאשר הן נעשות על בסיס בינלאומי.

רקע ל- ATAD2

הנהגת ה- ATAD2 הייתה אחת הצעדים שנקטה ממשלה זו למאבק בהימנעות ממס. בנוסף, התהדקה השיטה למתן פסק הדין בעלות אופי בינלאומי החל מה -1 ביולי. הממשלה גם מכינה חקיקה להטלת מס במקור על ריבית ותמלוגים עד שנת 2021, עם גישה ממוקדת מאוד לתזרים מזומנים של 22 מיליארד יורו למדינות בעלות מס נמוך.

ומתוכננים עוד אמצעי הימנעות ממס. בשנת 2024, למשל, ממשלת הולנד מתכננת להכניס מס במקור חדש על תזרימי דיבידנד שיחולו על תחומי שיפוט מס נמוכים. זה יבשר על שלב חשוב נוסף במאבק להפסקת הימנעות ממס. המס החדש מתוכנן בנוסף למס במקור שיוטל על ריבית ותמלוגים החל משנת 2021.

המס החדש יאפשר להולנד למס מיסוי תשלומי דיבידנד למדינות שגובות כמעט לא מיסים ויסייע גם בהפחתת השימוש בהולנד כמדינת צינור. המס יוטל על מדינות עם שיעור מס חברות נמוך מ- 9% ויחול גם על מדינות המופיעות כיום ברשימה השחורה על ידי הרשימה השחורה של האיחוד האירופי. אלה לא אמצעים מחצי לב בכל דרך שהיא.

יש שאלות? צור קשר עם היועצים העסקיים שלנו למידע נוסף.

האם אתה בעל עסק שממוקם במדינה שאינה הולנד? האם אתה מספק שירותים או טובין להולנד? אם כן, אתה עשוי להיות מסווג כיזם זר מבחינת מע"מ. יתכן שתצטרך להגיש החזר מס מחזור בהולנד וייתכן שתצטרך לשלם מע"מ בהולנד. ICS יכול לספק לך מידע נוסף על תקנות המע"מ האחרונות בהולנד וכן על חישוב מע"מ, הגשת החזרי מע"מ, תשלום מע"מ וכיצד לנכות או לדרוש החזר מע"מ.

רישום מע"מ לבעלי עסקים זרים

במקרים מסוימים, יזם זר שצריך להתמודד עם מע"מ הולנדי יכול לבחור להירשם למע"מ אצל רשויות המס ההולנדיות.

זוהי אפשרות, למשל, אם איש עסקים לא רוצה להציע ערבויות בנקאיות, כמו גם דרישה לייצוג מס כללי. יתרון נוסף הוא העובדה שהאחרון פשוט יותר להסדיר מאשר היתר לייצוג מס כללי.

ישנם חסרונות מסוימים עבור אזרח שאינו הולנדי להירשם למע"מ הולנדי. הסיבה לכך היא שיזמים זרים אינם זכאים להיתר תחת סעיף 23 (חיוב הפוך מע"מ) כי זה מיועד רק לאנשים שגרים בהולנד כיזם או שמוקמים בה. מכיוון שלא ניתן להעביר את המע"מ, זהו נתון שיש לשלם אותו תמיד.

מע"מ על תקבולים זרים

ראשית כל: יש לנכות את כל ההוצאות עבור העסק שלך. אם כן: תוכלו לנכות את העלויות.

תמורת מע"מ: על מלונות שמחוץ לארה"ב, המע"מ על ארץ המלון יחול.
כך למשל שאתה נשאר במלון בגרמניה, המע"מ הגרמני יחול. אינך יכול לנכות מע"מ גרמני זה בהצהרת המע"מ ההולנדית שלך. ישנן אפשרויות לשאול מע"מ זה מול רשויות המס הגרמניות, אך סף חל וזהו תהליך של זמן רב.

לפיכך הדבר מעניין רק כשמדובר בכמויות גדולות. ניתן כמובן לנכות את עלויות המלון מהרווח ההולנדי. בכרטיסי טיסה אין מע"מ. ניתן לנכות את עלויות הרווח (אם מדובר בטיול לעסקים).

כדאי לשוחח עם הספקים שלך כאשר יתכן שהספקים לא גובים ממך מע"מ. אם יש לך מספר מע"מ פעיל בהולנד, הם יכולים לאמת זאת באמצעות רישום Vies EU. ותראה שהם מורשים לחשב אותך בתשלום 0% הפוך. על מדינות אחרות מחוץ לאיחוד האירופי, חלים כללים אחרים.

כיצד להגיש בקשה למספר מע"מ הולנדי

כאשר יזמים זרים רוצים להגיש בקשה למספר מע"מ הולנדי, עליהם רק להגיש מספר מסמכים, אך עליהם למלא תחילה טופס בקשה מרשויות המס. ברגע שמספק מספר המע"מ ההולנדי, יזם זר מסוגל לחוק בכל מדינה שהיא בתוך האיחוד האירופי.

יש צורך במינהל מע"מ נאות לשם כך וכאן יכולה חברה כמו ICS לספק סיוע חשוב. חברה בינלאומית יכולה לבחור שמינהל זה יבוצע על ידי משרד מנהלה בהולנד. מינהל המכס והמכס מבצע בדיקות קפדניות, במיוחד בעת החזרת מע"מ, ולכן חשוב ביותר להבטיח כי הניירת הנכונה תהיה תקינה תמיד. אם המינהל הועמד במיקור חוץ למשרד רואי חשבון, משרד זה אינו אחראי לפעילויות עמה עוסקת החברה הזרה בהולנד.

האם אתה רוצה עזרה בבקשה לרישום מע"מ ליזמים זרים? מומחי המע"מ המנוסים ב- ICS יעזרו לך בדרך שלך.

האם אתה משווק מוצרים חדשניים חדשים המבוססים על מו"פ משלך? אז אתה עשוי להיות זכאי לתיבת החדשנות. תיבת החדשנות מקטין את מס החברות על רווחים מפעילויות חדשניות. החל משנת 2018 חל שיעור מס אפקטיבי של 7% במקום השיעור המרבי של 25%. רשויות המס מיישמות את תיבת החדשנות.
אם ברצונך להשתמש בתיבת החדשנות, תצטרך להגיש הצהרת מו"פ ובמקרים מסוימים גם פטנט. תוכנית זו מעניינת רק חברות שחייבות במס חברות, כגון חברות מוגבלות פרטיות. צור קשר עם ICS לקבלת מידע נוסף אודות היתרונות האפשריים של תיבת החדשנות.

קצבת ההשקעה בהיקף קטן (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek או KIA)

האם אתה משקיע בנכסים עסקיים? אז אתה יכול לנכות סכום מהרווח עם ניכוי השקעה. לאחר מכן אתה זכאי לקצבת השקעה בהיקף קטן (KIA). סכום ה- KIA תלוי בסכום שהושקע.

מי זכאי?
אתה עשוי להיות זכאי אם החברה שלך הוקמה בהולנד ואתה חייב בתשלום מס הכנסה או מס הכנסה של החברה;
אתה משקיע במשאבי החברה עבור החברה שלך.

בשנה אחת אתה משקיע סכום מסוים בנכסים עסקיים חדשים או יד שנייה. בתוך ה טבלת רשויות המס, תוכלו למצוא את האחוזים לניכוי ההשקעה.

תוספת סילוק
האם אתה מוכר או תורם את הנכסים שלך תוך 5 שנים מהשקעתך? והאם הערך הכולל הוא יותר מ -2,300 אירו? אם כן, עליכם להחזיר חלק מהניכוי באמצעות תוספת הסילוק.

איך אפשר להגיש בקשה?
אתה יכול להחיל את ניכוי ההשקעה בקנה מידה קטן על מס הכנסה או החזר מס חברות.

דמי השקעה באנרגיה (EIA)

אם אתה משקיע בנכסים מסוימים חסכוניים באנרגיה ובאנרגיה בת-קיימא, אתה רשאי לנכות חלק מעלויות ההשקעה מהרווח החייב שלך באמצעות EIA תָכְנִית. המשמעות היא שאתה משלם פחות מס הכנסה או מס חברות. צרו קשר עם מומחי המס ב- ICS בכדי לברר האם אתם זכאים לעשות זאת.

השקעות סביבתיות

לעיתים ניתן להפיק תועלת כשאתה מבצע השקעות כדי להגביל את הנזק לסביבה. השקעות שנמצאות ברשימה הסביבתית מספקות פריט נוסף לניכוי בדמי ההשקעה הסביבתית (MIA) או שתוכל למחוק מואץ (פחת אקראי של השקעות סביבתיות (Vamil)). זה מקטין את מס הכנסה או מס חברות. תכנית ה- MIA / Vamil חלה, בין היתר, על אמצעים סביבתיים בתעשייה, בחקלאות ובתחבורה.

בשנים האחרונות ענף הבנייה היה המגזר הצומח ביותר עבור יזמים עצמאיים. בשנת 2018 נרשמה צמיחה של מעל 7%, ובשנה שלאחר מכן נרשמה צמיחה של 5.3%, לפי אנליסטים מהמגזר הבכיר.

יחד עם זאת, יש מחסור בעובדי בניין, פער שיזמים עצמאים צוללים בו כיום. לאחר המשבר של 2008, עובדי בניין רבים איבדו את מקום עבודתם, אך כעת יש להם את התפקיד למיין אותם כעצמאים.

הולנד נחשבת כיום כאחת הכלכלות הבריאות ביותר באירופה, על פי סקרים אחרונים למרות השפעת מגיפת הקורונה. אמסטרדם היא כעת אולי העיר האירופית הפופולרית ביותר להקמת חברה חדשה, כמו גם תאגידים גדולים המעוניינים להקים מטה אזורי המשרת את כל האזור האירופי פירושו שתעשיית הבנייה הפכה לאחד החלקים המפותחים ביותר בהולנד. 'כלכלה. זוהי גם מדינה מסבירת פנים למשקיעים בינלאומיים במגזר הבנייה באזורים אחרים של המדינה.

ב- ICS, יש לנו סוכני רישום שיכולים לספק מידע וייעוץ עדכניים על כל מה שצריך לדעת כדי להקים חברת בנייה.

הקוד האזרחי - חוק הרישוי הסביבתי

תקנות חוק הבנייה נופלות לתפקידו של הקוד האזרחי של הולנד, אם כי ישנה גם חקיקה נוספת שחברות הבנייה מחויבות לעמוד בה. אחד הרלוונטיים ביותר הוא חוק הרישוי הסביבתי. זה קובע את הכללים שחברת בנייה בהולנד צריכה לעמוד בהם באתרי בנייה. החוק כולל את הדברים הבאים:

הבניין בפועל של הנכס;
כל פטור לתכנון השטח;
הריסת אתרים קיימים;
בונים על שטחים ירוקים.

החוק ההולנדי מורכב ולכן צרו קשר עם ICS בכדי לעזור לכם לנווט את דרכם בחוק רישוי הסביבה ותהליך הרישום של חברת הבנייה שלכם.

רישום חברת הבנייה שלך בהולנד

תצטרך לרשום את החברה שלך אצל רשם החברות ההולנדי. יתכן שתצטרך להגיש בקשה לרישיונות מסוימים שיאפשרו לך לבצע עבודות בנייה. לפרויקטים של בנייה גדולים זה מומלץ מאוד. עבור קבלנים עצמאיים, רוב עובדי הבנייה אינם זקוקים לרישיון אלא פשוט תעודת בטיחות. זהו קורס בן יומיים שמוכיח שאתה מבין את הבטיחות באתר הבנייה.

ארגונים ועסקים בענף הבנייה ההולנדי יכולים להגיש בקשה לרישיון ה- All-in-One עבור תכונות חומריות שיכולות לכלול:

רישיון הבנייה;
הרישיון הסביבתי;
הפטור לתכנון אזור;
היתר שימור הטבע;
רישיון השיפוץ.

עליכם להיות מודעים לכך שייתכן ויהיה צורך ברישיונות ואישורים נוספים בהתאם לאופי העבודה המעורבת.

קבלנים ועובדים עצמאיים בדרך כלל אינם צריכים להגיש בקשה לרישיונות כלשהם.

לקבלת עזרה בהקמת חברה בענף הבנייה, אנא אל תהסס לפנות לנציגי ICS בהולנד.

כיצד להגיש בקשה למספר EORI הולנדי

בהולנד, המפעילים הכלכליים מזוהים על ידי המכס לפי מספר ה- EORI שלהם. כלומר, מי שצריך להתמודד עם מכס מבחינה עסקית, למשל על ידי הכנת יצוא מכס או הצהרת יבוא לסחורות, חייב להיות מוכר למכס. זה תקף גם לחברות שיש בהן הצהרת ייצוא או יבוא מכס שנוסחו על ידי, למשל, סוכן מכס, משלח או ספק שירותי לוגיסטיקה. הצהרה זו מתקבלת במספר EORI.

מתי אתה זקוק למספר EORI?

יש צורך במספר EORI אם יש לך קשר עם המכס. זה המקרה כאשר הצהרת מכס מוגשת באופן עצמאי, היא מוגשת בשמך או שאתה מבקש היתר. מספר זה (שנערך או הוגש בקשה על ידי המכס) מופעל כאשר הוא נכלל בהצהרת המכס. מספר EORI חיוני אפוא לחברות יבוא ויצוא שממוקמות בהולנד.

כיצד אוכל לחפש מספר EORI?
אתה יכול לבדוק את מספר ה-EORI של אדם אחר באינטרנט באמצעות קישור זה. כלי שימושי זה מאפשר לך לחפש את מספר ה-EORI של אדם אחר ולבדוק אם הוא תקף וקיים בפועל.
בדוק את מספר EORI

קוד המספר Eori
המרכיב העיקרי של המספר הזה כבר כולל חברה פנימית, כלומר ה- RSIN או BSN.
מספר ה- EORI מורכב מהאותיות NL + ה- RSIN (או BSN) וכולל מספר בן 9 ספרות בנוסף לשתי האותיות NL. אם ה- RSIN (או BSN) מורכב מפחות מ -9 ספרות, יש להשלים את זה עם אפסים לפני ה- RSIN (או BSN) למספר של 9 ספרות (לדוגמה NL000123456). כל זה מהווה את מספר ה- EORI.

כיצד אוכל להגיש בקשה למספר EORI?
מומחי המס שלנו יכולים לסייע לכם בבקשת מספר EORI עבור משרדכם. הפירמות שלנו השלימו עשרות יישומים מוצלחים של EORI עבור יזמים זרים. צרו קשר לקבלת מידע נוסף על בקשת מספר EORI.

מספר EORI במטה ובסניפים
מספר EORI מקושר רק למשרד הראשי (היחידה המשפטית). היחידות העסקיות (הסניפים) אינן מקבלות מספר EORI. סניפים משתמשים במספר EORI של המשרד הראשי. זה חל גם על סניפים משאר המדינות החברות.

מספר EORI במטה במדינה אחרת
חברה עם מפעל קבע מוכר שאינו הוקמה בהולנד יכולה להשיג מספר EORI הולנדי. זה צריך להיות ברור מהעובדה שמחלקת החוץ של רשויות המס ההולנדית הקצה מספר מס. זה אחר כך ישות עצמאית.

מספר EORI במטה במדינה שלישית
חברה שהוקמה במדינה שלישית חייבת להיות בעלת מספר EORI אם, למשל, היא רוצה לבצע הצהרת מכס. מספר ה-EORI יונפק גם במדינה החברית שבה הוא מיועד לעשות זאת בפעם הראשונה.

מספר EORI וייצוג
חברה שהוקמה במדינה שלישית ללא מוסד קבע מוכר בהולנד יכולה לקבל הצהרת מכס בהולנד. זה יכול להיעשות על ידי סוכן מכס או משלח מורשה על סמך אישור ייצוג עקיפה. בהצהרה מוזכר מספר EORI של סוכן מכס או משלח זה.

שוקל לפתוח חברת יבוא או ייצוא בהולנד?

האם אתה מעוניין ב פתיחת חברת יבוא או ייצוא בהולנד? או מחפש ללמוד עוד אודות תקנות למשלוח מכס וסחורות הולנדיות?

הולנד נחשבת כשער לאירופה, בעיקר לסחר ולוגיסטיקה. הרוטפורד יורופורט (שער לאירופה) נמל הוא אחד הנמלים הגדולים בעולם, והנמל הלוגיסטי הגדול ביותר באירופה.

מומחי המס שלנו בהולנד יכולים להציע שירותי חשבונאות מלאים ולספק לך פתרונות פיננסיים רבים אחרים, בין אם ישות משפטית ובין אם אדם טבעי. אנשי מקצוע בתחום הפיננסים של ICS מסוגלים לסייע לעסקים קטנים, כמו סוחרים יחידים, אך הם יכולים גם להציע שירותי הנהלת חשבונות וניהול חשבונות מקצועיים לתאגידים רב לאומיים. בין שירותי הנהלת החשבונות הנפוצים ביותר שמציעה חברת רואי החשבון ICS כוללים:

• סיוע ברישום וציות למס הולנד - עסקים בכל סדר גודל בהולנד חייבים להיות רשומים לצורכי מס ולהגיש מסמכים פיננסיים שונים, בהתאם למבנה שלהם כישות משפטית;
• ייעוץ למסגרת הפיסקלית בהולנד
• הגשת חשבונות שנתיים - מומחי המס שלנו בהולנד יכולים לעזור לכם להבין היטב את לוח הזמנים להגשת המסמכים הכספיים והחזרי המס הדרושים;
• דוחות שכר ודוחות שנתיים שעל הולנד להגיש דוחות שנתיים;
• ייעוץ פיננסי בניהול חברה בהולנד - זהו גורם מרכזי המשפיע באופן משמעותי על הצלחתה של חברה.

מה אני צריך לדעת על מערכת הנהלת החשבונות ההולנדית?

הנהלת חשבונות מהווה חלק אחד ממערכת הנהלת החשבונות בהולנד, והיא מתייחסת באופן כללי להליך ולשיטות המשמשות לרישום כל הפעולות הכספיות הנדרשות של עסק, בהתאם לחוק הרלוונטי. הנהלת חשבונות הינה חלק מרכזי במערכת הנהלת החשבונות ההולנדית ויש להשלים אותה עם הנהלים הרלוונטיים, ו- ICS יכולה לייעץ לכם לגבי אלה.

אנשים המעוניינים לפתוח עסק בהולנד או כאלה שמתכוונים להרחיב חברה בינלאומית בשוק המקומי, צריכים להיות מודעים לכך כי הנהלת חשבונות נדרשת כדי לעקוב אחר כל הרשומות העסקיות שנכנסו במהלך כל שנת הכספים. זה עולה בקנה אחד עם השנה הקלנדרית בהולנד.

על נהלי הנהלת חשבונות להיות בהתאם לתקני הדיווח הכספי הבינלאומיים (IFRS) הפועלים לנהלי חשבונאות שאומצו ברמה של האיחוד האירופי. עם זאת, כשמדובר בעסקים קטנים הרשומים בהולנד, עקרונות הנהלת חשבונות ונהלי הנהלת חשבונות יכולים להשתנות במידה מסוימת.

חברה קטנה בהולנד, למשל, יכולה לבחור לציית לחוק האזרחי ההולנדי (ספר 2), לתקני החשבונאות ההולנדית לגופים קטנים או חברות בינוניות, או לעקרונות ה- IFRS שמשולבים עם חלקים בתקני החשבונאות ההולנדיים. ב- ICS, צוות מומחי המס שלנו יכול לספק ייעוץ לגבי העקרונות החשבונאיים הטובים ביותר לעסק שלך. כמו כן, עליך להיות מודע לכך שתקנות החשבונאות נקבעו על ידי מועצת החשבונאות ההולנדית ההולנדית, ארגון הרגולציה העיקרי בתחום.

כיצד יש לבצע הנהלת חשבונות בהולנד?

הנהלת חשבונות מספקת תיעוד מלא של הנסיבות הפיננסיות של העסקים, ולפיכך, השיטות והנהלים בהם משתמש כל רואה חשבון אמורים להיות מסוגלים לתת תמונה קוהרנטית של עסקאות המשרד ומצבו הפיסקאלי ברגע מדויק. הכללים הנוגעים להליכי הנהלת חשבונות בהולנד קובעים שהנתונים הפיננסיים שמגיש עסק חייבים להיות אמינים, ברורים וניתנים להשוואה - ואלה דרישות סטטוטוריות.

יתר על כן, יש למלא את כל מסמכי הנהלת החשבונות בהתאם לעקרונות החשבונאיים של מדינה זו. בעלי עסקים צריכים להיות מודעים לכך שנהלי הנהלת החשבונות משתנים בהתאם לגוף המשפטי של החברה.

אם אתם מעוניינים להפעיל חברה בהולנד ו זקוק לשירותי הנהלת חשבונות מקצועיים, צור קשר עם ICS. צוות מומחי הכספים שלנו עומד לרשותכם כדי לספק שירותי חשבונאות והנהלת חשבונות מומחים בהולנד.

אם אתה מפעיל עסק בהולנד, יש סיכוי חזק שתצטרך להגיש את חשבונותיך הכספיים השנתיים בפני לשכת המסחר ההולנדית (קוויק). עליך לעשות זאת אם אתה אחראי ל:

חברה מוגבלת ציבורית (NV);
חברה מוגבלת פרטית (BV);
איגוד ביטוח הדדי;
אגודה שיתופית;
שותפות כללית או מוגבלת (VOF או CV resp.) בה כל הדירקטורים המנהלים הם אזרחים זרים;
קרן שאחראית על חברה או כמה חברות עם כמות מסוימת של מחזור.

מהן הדרישות השנתיות לפרסום חשבונות?

הרשויות בהולנד מתייחסות ברצינות רבה לפרסום החשבונות השנתיים וחיוני לעמוד במועד האחרון. שֶׁלךָ יש להגיש חשבונות שנתיים ללשכת המסחר (KVK) תוך 8 ימי עבודה לאחר שהן אומצו באופן רשמי. אם הצלחתם לאמץ את החשבונות השנתיים בזמן, אפשר להציע את החשבונות הזמניים שלכם. רואה החשבון או רואה החשבון שלך יוכלו לייעץ לך לגבי המועד האחרון שכן הוא משתנה בהתאם למערך החוקי של החברה שלך, אך זה בהחלט יהיה תוך שנה מתחילת שנת הכספים. אם תפספסו את המועד, כנראה תצטרכו לשלם קנס. קיים גם סיכוי כי אתה עלול להיות אחראי באופן אישי לחוב החברה במקרה של פשיטת רגל - גם אם החברה שלך בנויה כדי למנוע התרחשות זו.

האופן שבו אתה מפרסם את החשבונות השנתיים שלך תלוי במידה רבה בקטגוריית הגודל של החברה שלך - מיקרו, קטן, בינוני או גדול. אם החברה שלך מסווגת כקטנה או מיקרו, מומלץ להגיש את החשבונות שלך באינטרנט, וזה תהליך פשוט. אם אתה משתמש במתווך, עליו להשתמש בתוכנת הדיווח העסקי הסטנדרטי (SBR) בעת הגשת החזרות באינטרנט.

חשבונות אלה הם רשומות ציבוריות. אם אתה מעוניין להציג חשבונות שנתיים של עסקים כלשהם, אתה יכול להזמין אותם באופן מקוון באמצעות לשכת המסחר.

ישויות משפטיות זרות

ישויות משפטיות זרות מחויבות גם להגיש את חשבונותיה השנתיים בהולנד:

אם הם ממדינות שאינן חלק מהאיחוד האירופי עם סניף בהולנד אם הם נדרשים להגיש חשבונות שנתיים במדינת המגורים.
ישויות משפטיות זרות העשויות להיות רשומות במדינת מוצאם אך אינן מקיימות קשר פעיל עם אותה מדינה והן פועלות אך ורק בהולנד.

נסיבות בהן אינך צריך להגיש את חשבונותיך השנתיים
יש מספר מצבים איפה אתה אין צורך להגיש את החשבונות השנתיים שלך. הדבר חל בעיקר על חברות בת (חברות בנות) וחברות בע"מ פרטיות קטנות למטרות פנסיה או קצבאות. למרות זאת, תחויב לפרסם הצהרת הסכמה או דו"ח רואה חשבון. בנסיבות חריגות, כגון פשיטת רגל, גניבה או שריפה, ניתן לבקש חריגה מחובת הגשת החשבון השנתי.

צור קשר עם מומחי הנהלת החשבונות והמסים שלנו למידע נוסף.

הידעתם שהולנד היא אחת מחמש המדינות באירופה שנכללות בחמש עשרה מקלטי מס החברות המובילים בעולם? והאם ידעת שחלק מהשינויים של 2021 בשיעורי מס החברות יהפכו אותו למיקום נוח עוד יותר לחברות? בואו נסתכל על המשמעות של השינויים עבורך ועבור העסק שלך.

שינויים בשיעורי מס החברות החל משנת 2021

שיעור מס החברות על רווחים על 245,000 אירו יישאר על 15% ב-2021.

התאמת שיעורי מס
החל מה -1 בינואר 2020, לא נזקף מס חברות בגין מס הכנסה של חברות אם יזם מגיש את ההחזר ליום הראשון של החודש השישי לאחר התקופה בה מוטל המס (שהוא בדרך כלל 1 ביוני) והתשואה שהוגשה זה נכון.

הודיעה על אמצעי מס חברות החל משנת 2021
הממשלה מתכננת גם להכניס שלושה צעדים נוספים למס החברות. אמצעים אלה ייכללו בסעיף תוכנית מס 2021.

הגדלת 'קצב' קופסת החדשנות
אם חברות מרוויחות מפעילויות חדשניות מסוימות, עליהן לשלם פחות מס חברות על הרווח הזה. ה'שיעור' של קופסת החדשנות הזו הוא כעת 7%. זה יגדל ל-9% מה-1 בינואר 2021.

הפסדי הפסד ושביתה פחות השתתפות עצמית
עסקים עלולים להפסיד הפסדים אם פעילות עסקית בחו"ל או חברה בת תפסיק. במקרים רבים, כעת הם עשויים לנכות הפסדים אלו מהרווח שהם מרוויחים בהולנד. תוכנית זו של מה שמכונה פירוק הפסדי שביתה עוברת התאמה. האפשרויות של חברות לנכות הפסדים אלה מוגבלות.

אין הנחה נוספת אם משלמים מס חברות בפעם אחת
חברות יכולות כעת לקבל הנחה בתנאים מסוימים אם הן משלמות מס חברות בפעם אחת. הנחה זו תיעלם החל מה -1 בינואר 2021.

רכיבי מיסים אחרים בהסכם האקלים הלאומי משולבים גם בתוכנית המס לשנת 2020. אלה כוללים עליית המס על דלקים מאובנים כמו גז טבעי אך מסים נמוכים יותר על חשמל. יתרה מזאת, מרבית החברות יהיו חשופות לעלייה בהיטל האנרגיה המתחדשת, בעוד שמשקי בית פרטיים ייהנו מהפחתת היטל זה. בנוסף, הפטור המוגבל בזמן ממס רכישת רכב לרכבים חשמליים, שפג תוקפו בשנת 2021, אמור להישאר על כנו עד שנת 2025. עם זאת, השימוש הפרטי במס רכבים חשמליים של חברת החשמל יעלה בהדרגה מארבעה לשמונה אחוזים.

לא רק שמשרד המס שינה תקנות מסוימות. החברות ההולנדיות השתנו גם בדרישות דיווח המס.

חברות הולנדיות מעולם לא היו מ 'עפרות שקופות בענייני מס
חברות הולנדיות ננקטו בחמש השנים האחרונות לשיפור השקיפות והדיווח על נושא כה מורכב ושנוי במחלוקת כמו מיסים.

לפי Bob van der Made מ-PwC, הדו"ח מראה בבירור שחברות הולנדיות מעולם לא היו שקופות יותר בענייני מס מאשר כעת. החברות השיגו ציון ממוצע של 43 אחוזים על ששת עקרונות ממשל המס הטוב ועל Oikos. זה גבוה משמעותית מ-25 האחוזים שנמדדו ב-2015.

ואן דר מד אמר כי מדד שקיפות המס "תרם ללא ספק לתוצאה זו מאז 2015 באמצעות הגישה המאוזנת והאובייקטיבית של הסקר השנתי הזה. הדירוג כבר נחשב כעת על ידי הנהלת חברות מסוימות כאמת מידה שימושית, שחוזרת על עצמה מדי שנה, עבור המקום שבו הן עומדות בכל הקשור לשקיפות מס, אסטרטגיית קיימות, התנהגות אחראית חברתית וממשל מס.'

יש צורך ברור להדביק את הדיווח במדינה למדינה ואת הבטחת המס של צד ג '. בפסק הדין הסופי הדגיש חבר השופטים כי מרבית החברות ההולנדיות עדיין יכולות לבצע שיפורים משמעותיים במרכיבי הדיווח במדינה למדינה (מה שהבהיר כי הפעילות העסקית תואמת את תשלומי המס במדינות הרלוונטיות) ומס של צד ג ' הַבטָחָה. (זה כרוך בבדיקת התהליכים הפנימיים והיישום של אסטרטגיית המס על ידי רואה חשבון כדי שגורם עצמאי יוכל לפקח עליו).

לדברי ואן-דר עשה, הדו"ח הבהיר כי דיווח במדינה למדינה וביטוח מס של צד ג 'אינם מובנים מאליהם עבור מרבית החברות. הוא גם הפנה את תשומת ליבו להמלצות המיוחדות בדוח עבור בעלי עניין שונים, כלומר: קובעי מדיניות, פוליטיקאים ורשויות מיסוי, ארגונים לא ממשלתיים, יועצי מס, משקיעים ואוניברסיטאות.

משרד המס ההולנדי (מקור הולנדי).

ב -1 בינואר 2019 נכנסה לתוקף חבילת המס החדשה, כולל חקיקה נגד הולנד נגד הפצת דיבידנדים. האחרון הוא חלק מההנחיה של האיחוד האירופי בנושא הימנעות ממיסים (ATAD 1), ולכן הוא חל על כל המדינות החברות באיחוד האירופי.

קצת יותר משנה לפני כן העביר הסנאט ההולנדי את חבילת המס לשנת 2019 שפורסמה בתחילה על ידי משרד האוצר עם תיקונים ב- 15 באוקטובר 2018. חבילת המס נכנסה לתוקף ב -1 בינואר 2019 והיא כוללת מספר שינויים בחקיקה הקיימת סביב הולנד מס חברות:

יישום הוראת האיחוד האירופי בנושא הימנעות ממיסים (ATAD 1), ובייחוד חוקי הפשטת דיבידנדים נגד הולנד וחוקי CFC (חברות זרות);
הורדה מחודשת בשיעור מס ההכנסה של החברות;
צמצום ההפסד מעביר טבלת זמנים מועברת ותיקונים לחוקים הנוגעים לפחת מבנים.

ההצעות המקוריות לשים קץ למס במקור הדיבידנד הנוכחי ולהכנסה של מס במקור על חלוקות דיבידנד בין חברות לרשות שיפוט מס נמוך ונסיבות אחרות מסוימות, כמו מצבים פוגעניים.

כללי הגבלת ניכוי ריבית
הגבלות על כללי ניכוי הריבית כפי שנקבעו על ידי ATAD 1 הוכנסו כפי שהוצע בהצעה הראשונית. ההוראה דורשת ממדינות האיחוד האירופי לפתוח בחוק הפחתת רווחים, במסגרתו עלויות הלוואה עודפות (נטו), כגון תוצאות המרת מט"ח והוצאות ריבית, יהיו ניתנות לניכוי מס עד 30 אחוז מהרווחים המבוססים על מס של נישום לפני מס פחת, ריבית, מס והפחתות (EBITDA). כל סכום הגדול מסכום זה יסווג כבלתי ניתנת לניכוי אך עשוי להועבר לשנת הכספים הבאה, על אף העובדה כי כל הריבית ניתנת לניכוי עד לסף של מיליון אירו (נטו). הולנד בחרה בעבר להחיל רף של מיליון אירו, כך שמיליון יורו של הוצאות ריבית ניתנת תמיד לניכוי, גם אם הסכום גבוה מסף 1 אחוז.

כלל ה- EBITDA של 30 אחוזים נכנס לתוקף על בסיס אחדות פיסקלית ואין חריג לגבי קבוצות. בשנת 2020 יונהג כלל הון מינימלי ספציפי למוסדות פיננסיים, כמו חברות ביטוח ובנקים.

בצירוף הנהגת כלל הפשטת הרווחים, בוטלו בו זמנית כללים אחרים החל מה -1 בינואר 2019, בפרט, כלל מימון הרכישה וכלל מימון ההשתתפות המופרז.

מקרה מקרה: הגבלות לניכוי ריבית

המשקיע שלי בארה"ב מושאל לי 100.000 דולר עבור הפעלת העסק שלי באירופה? האם אוכל להוציא את תשלום הריבית לפני מס? מהם הדברים שצריך להיזהר מהם? יש שיקולים מיוחדים בנושא הריבית?

ביחס למגבלות ניכוי ריבית, הונהגה תקנה חדשה החל מה -1 בינואר 2019, הכלל EBITDA. כלל ה- EBITDA הוא מה שמכונה מגבלת ניכוי ריבית גנרית. המשמעות היא כי כלל ה- EBITDA אינו מבחין בין כסף שהושאל מגורם שלישי (בנק) או כסף שהושאל מחברה קבוצתית (כפי שקורה עם הגבלת ניכוי ריבית קיימת אחרת, כלל ניקוז הרווח הוא המקרה). כלל ה- EBITDA מגביל את ניכוי הריבית נטו בשנה כספית לגובה הגבוה ביותר של:

1) 30% מההכנסה לפני ניכוי ריבית, מיסים, פחת נכסים ופחת הלוואות / מוניטין (מס EBITDA); ו

2) 1,000,000 יורו.

 ריבית נטו היא עלויות הריבית והעלויות המקבילות של הנישום בניכוי הכנסות הריבית וההכנסה המקבילה. ניתן להשתמש בסכום שלא ניתן לניכוי בשנה בשנים מאוחרות יותר אם יש מקום לזה באותה שנה. אין מגבלת זמן לשימוש בהפסדים אלה.

 אז אם יש לך הלוואה של יורו. 100.000, - הריבית לעולם לא תהיה גבוהה יותר מ- 1.000.000 יורו, כך שבדרך כלל הריבית תהיה ניכרת.

יכולות להיות לי מגבלות אחרות לניכויי ריבית, אך לשם כך חשוב לדעת אם למשקיע שלך יש מניות ב- de Dutch BV (ואם כן איזה אחוז). כמו כן, זה יכול להיות חשוב מה תעשו עם ההלוואה.

הולנד מציעה שונות סוג היסודות, קרן ANBI היא הקרן (בהולנדית: Stichting) המשמשת לרוב עבור ארגונים ללא מטרות רווח. ANBI מייצג: 'Algemeen Nut beogende institution', ישות המשרתת מטרה כללית. ארגונים ללא מטרות רווח מכונים גם 'NGO' או ארגון לא ממשלתי.

מה זה ANBI?

ANBI ראשי תיבות של algemeen nut beogende instelling, באנגלית מוסד צדקה. אבל בהולנד לא כל מוסד צדקה יכול לקרוא לעצמו ANBI. מוסד יכול להיות ANBI רק אם הוא מחויב כמעט כולו לתועלת הציבור (algemeen nut). עמותות (כגון אגודות ספורט, כוח אדם, שירה, הרמוניה או דרמה) ומועדוני תחביב אינן בדרך כלל ANBI.

מפקח המס מעניק מעמד של ANBI לארגון צדקה אם הוא מגיש בקשה למעמד זה והצדקה עומדת בדרישות אלו.

 למה ANBI?

יתרונות פיסקאליים של ANBI בהשוואה למוסד צדקה שאינו בעל מעמד זה. ל-ANBI יש הטבות מס, כגון:

• אנבי אינו משלם מס ירושה או מס מתנות עבור ירושות ומתנות שהמוסד משתמש בהן לטובת הציבור.
• אם ANBI נותן תרומות לטובת הציבור, המקבל לא חייב לשלם מס מתנות.
• תורמים של ANBI רשאים לנכות את תרומותיהם ממס הכנסה או מס חברות.
• על מנת לזכות בניכוי מתנות תקופתיות, על התורם והאנ.בי.אי לרשום את המתנה בהסכם.
• ANBI זכאי להחזר מס אנרגיה.
• מתנדבים שעובדים עבור ANBI תורמים ANBI בתנאים מסוימים.
• ניכוי תרומה נוסף חל על תורמי ANBI תרבותי.

בקיצור ANBI פטור ממסי ירושה ומתנות. תורמים רשאים לנכות את תרומותיהם לאנבי ממס הכנסה או ממס חברות. על מנת שמוסד יקבל את המעמד כ-ANBI הוא צריך לעמוד במספר תנאים.

באילו תנאים חייבת ANBI לעמוד באופן כללי?

על מנת להיות מוגדר כ-ANBI, על המוסד לעמוד בכל התנאים הבאים:

• המוסד חייב להיות ממוקד במלואו לטובת הציבור. הדבר חייב להיות ברור, בין היתר, מהמטרה הסטטוטורית ומהפעילויות המיועדות.
• על המוסד לשרת את האינטרס הציבורי כמעט בכל פעילותו. זו הדרישה של 90%.
• המוסד אינו למטרות רווח בכל פעילותו המשרתת את האינטרס הציבורי.
• המוסד והאנשים המעורבים ישירות במוסד עומדים בדרישות היושרה.
• אין אדם טבעי או משפטי רשאי להיפטר מנכסי המוסד כאילו היו נכסיו שלו. לדירקטורים ולקובעי מדיניות ייתכן שלא תהיה רוב השליטה בנכסי המוסד.
• אסור למוסד להחזיק יותר הון מהדרוש באופן סביר לעבודת המוסד. לכן יש להגביל את ההון העצמי.
• התגמול לקובעי המדיניות מוגבל לקצבאות הוצאה או דמי נוכחות.
• למוסד תוכנית מדיניות עדכנית.
• למוסד יש יחס סביר בין עלויות הניהול להוצאות.
• כסף שנשאר לאחר סגירת המוסד מושקע על ANBI, או על מוסד זר המתמקד ב-90% לפחות בתועלת הציבורית.
• המוסד עומד בחובות המנהליות.
• המוסד מפרסם נתונים ספציפיים באתר האינטרנט שלו או המשותף.

באילו תנאים על ANBI לעמוד? בפירוט

• דרישה של 90%: על מנת להיות מוגדר כ-ANBI, מוסד חייב לעמוד בדרישת 90%. כמו כן, הפעילות החותרת למטרת המוסד חייבת לשרת אינטרס כללי כמעט לחלוטין. ANBI חייב להוציא לפחות 90% מההוצאות שלו באופן מועיל באופן כללי. במקרים מסוימים, ניתן לכלול במבחן 90% זה גם פעילויות שימושיות בדרך כלל שלא עלו כסף.
• ללא מטרת רווח: ANBI לא רשאית להרוויח מכל פעילותה המשרתת את האינטרס הציבורי. ANBI חייב להרוויח מפעילות גיוס כספים מסחרית. התנאי הוא שהרווחים יועילו לעיקר פעילות ה-ANBI.
• דרישות יושרה: מוסד יכול להיות ANBI רק אם המוסד והאנשים המעורבים בו ישירות עומדים בדרישות היושרה. אם יש לפקח המס סיבה לפקפק ביושרה של מוסד או אדם המעורב בו, הוא יכול לבקש תעודת התנהגות טובה (VOG). אם ה-VOG לא יוגש, המוסד לא יקבל את מעמד ה-ANBI או שהוא יבוטל. מפקח המס אינו רואה עוד במוסד מוסד לתועלת הציבור אם דירקטור, מנהל או מי שקובע את דמותו של המוסד הורשע בפלילים ו:
• הפשע בוצע במעמד האדם הנוגע בדבר
• ההרשעה התרחשה לפני פחות מ-4 שנים
• העבירה מהווה הפרה חמורה של הסדר המשפטי

אדם קובע פנים הוא אדם הנראה כנציג של ה-ANBI. הוא או היא לא צריכים להיות בעלי קשרים משפטיים עם המוסד, כגון עבודה. תחשוב, למשל, על שגריר של מוסד.

• שליטה על הנכסים: לניהול והוצאה של נכסי ANBI מצורפות מספר הנחיות. כך למשל, אדם טבעי או משפטי אינו רשאי להיפטר מנכסי המוסד כאילו היו נכסיו שלו. לדירקטורים ולקובעי מדיניות ייתכן שלא תהיה רוב השליטה בנכסי המוסד. כמו כן, אסור לאחד מחברי ההנהלה להיות בעל הצבעה מכרעת או וטו. לדוגמה, אם דירקטוריון או גוף קובע מדיניות מורכבים מ-3 אנשים בעלי אותן זכויות הצבעה, אז הוא עומד בתנאי. מומלץ לרשום נושאים אלו בתקנון המוסד.
• הון מוגבל: אסור לאנ"י להחזיק יותר הון מהדרוש לפעילות המוסד. זה נקרא 'קריטריון ההוצאה'. עם זאת, ANBI רשאית להחזיק בנכסים אם יש:
• נכסים שהתקבלו בעזבון (באמצעות ירושה) או במתנה

התנאי הוא שהנפטר או התורם קבעו כי יש לשמור על ההון הנתרם או המוריש, או שנקבע כי רק התשואה מאותו הון משמשת למימוש מטרת ה-ANBI. זה מכונה גם 'כוח גזע'. לא פעם התורם או המנוח קובעים בצוואה כי על העיזבון לשמור על ערכו עקב אינפלציה באמצעות התאמה שנתית. על ה-ANBI לקחת זאת בחשבון בעת ​​הוצאת התשואות הזמינות.

• הון הנובע ממטרת ה-ANBI: למשל, מדובר בשמורת טבע או מקום פולחן שיוחזק על-ידי אנבי.

• הון שדרוש כאמצעי למימוש מטרת ה-ANBI

לדוגמה, בית העסק או מתקן האחסון של ציוד סיוע.

• הון סביר הדרוש להבטחת המשכיות העבודה
• קובעי מדיניות שכר: קובעי המדיניות של ANBI (למשל חברי מועצת המפקח) רשאים לקבל פיצוי רק עבור הוצאות שנגרמו. קובעי מדיניות עשויים לקבל גם דמי נוכחות שאינם מופרזים. דוגמה לדמי נוכחות היא תשלום עבור הכנה והשתתפות בישיבות.
• יחס בין עלויות ניהול להוצאות: עלויות הניהול של ANBI חייבות להיות ביחס סביר להוצאות. מה זה 'סביר' תלוי (בין היתר) באופי ה-ANBI. לדוגמה, למוסד שגייס כספים יש לרוב עלויות שונות מאשר למוסד שמנהל נכסים. עלויות ניהול הן עלויות לניהול המוסד, כגון עלויות הכרוכות בניהול ניהול אדמיניסטרטיבי (למשל עלויות לרואה חשבון).
• חיסול: יש להבהיר מהתקנון של ANBI שכסף שנותר לאחר פירוק ה-ANBI (יתרת פירוק חיובית) מושקע במלואו על ANBI. אם נקבע בתקנון כי יתרת הפירוק החיובית תוצא 'ככל שניתן' לאנ.בי.איי או למוסד זר המתמקד ב-90% לפחות בתועלת הציבור, ידחה מפקח המס את הבקשה.
• חובות מנהליות עבור ANBI: ANBI מחויב לנהל מינהל. מינהל זה חייב להראות לפחות:
• אילו סכומים שולמו לכל קובע מדיניות עבור דמי הוצאות, דמי נוכחות ותשלומים אחרים. הדבר מאפשר למפקח המס להעריך האם חברי הגוף הקובע מדיניות (כגון חברי המועצה המפקחת) אינם מקבלים דמי הוצאות מופרזים או דמי נוכחות.
• אילו עלויות נגרמו למוסד: קחו למשל את עלויות הניהול של המוסד. זה מאפשר לנו להעריך האם יש קשר סביר בין עלויות להוצאות.
• אופי וגודל הכנסות ונכסי המוסד: כך יכול מפקח המס להעריך את הוצאות ה-ANBI על קריטריון ההוצאה.
• מהן ההוצאות וההוצאות של המוסד: בדרך זו יכול מפקח המס להעריך את הוצאות ה-ANBI על קריטריון ההוצאה.
• תוכנית מדיניות: ANBI חייבת להיות בעלת תוכנית מדיניות עדכנית. תכנית זו מעניקה תובנה לגבי הדרך שבה רוצה ה-ANBI להשיג את מטרתה. התכנית עשויה להיות תכנית מדיניות רב שנתית, אך היא חייבת בכל מקרה לספק תובנה לשנה הקרובה.

מומלץ בעיקר לפרסם את תכנית המדיניות באתר האינטרנט של ה-ANBI. באופן זה מודיעים לאוהדים ולתורמים ומקיימים מיד את חובת הפרסום החלה על ANBI. פרסום תכנית המדיניות אינו חובה. צריך להדגיש מספר מידע מתוכנית המדיניות באתר.

 שקיפות של ANBI דרך האינטרנט

ANBI מחויבת לפרסם נתונים באתר האינטרנט שלו, או באתר משותף. מאז 1 בינואר 2021, ANBI גדולים מחויבים להשתמש בטפסים סטנדרטיים לפרסום הנתונים. ANBIs גדולים הם:

• ANBIs המגייסים באופן פעיל כסף או סחורות מצדדים שלישיים (מוסדות גיוס כספים) ושסך הכנסתם בשנת הכספים הרלוונטית עולה על 50,000 אירו.
• ANBI ללא גיוס כספים אם סך ההוצאות בשנת הכספים הרלוונטית עולה על 100,000 אירו

אם המוסד אינו ANBI גדול, אז ניתן להשתמש בטופס הסטנדרטי, אך אין חובה לעשות זאת. שימוש בטופס הסטנדרטי יכול להיות מוצא קל.

אם בוחרים שלא להשתמש בטופס, יש לפרסם את המידע הבא:

• שם המוסד
• RSIN (מספר מידע על ישויות משפטיות ושותפויות) או מספר המס
• פרטי ההתקשרות של המוסד
• תיאור ברור של מטרת ה-ANBI
• עיקרי ה תוכנית מדיניות
• תפקיד הדירקטורים: כגון: 'יושב ראש', 'גזבר' ו'מזכיר'.
• שמות הדירקטורים
• את מדיניות התגמול
• פרסם את מדיניות התגמול לדירקטוריון הסטטוטורי ולקובעי המדיניות.
• דוח עדכני של הפעילויות שבוצעו
• יש לפרסם דוח כספי באתר. יש לעשות זאת תוך 6 חודשים לאחר תום שנת הכספים. ההצהרה מכסה איזון, דו"ח הכנסות והוצאות והסבר

תוכן תוכנית מדיניות של ה-ANBI שלך?

עמוד השדרה של ה-ANBI שלך הוא תוכנית המדיניות שלו. ANBI מחויב בתוכנית מדיניות. כמו כן, חלה חובה לכלול ולהסביר את המידע הבא בתכנית המדיניות:

• מטרת המוסד ופעילויותיו שיש לבצע
• שיטת רכישת ההכנסה
• הניהול והשימוש בנכסי המוסד

מטרת המוסד ועבודתו שיש לבצע:

תאר בתוכנית המדיניות באופן ספציפי ככל האפשר מה המוסד רוצה להשיג, בצורה של יעד ברור.

בנוסף, ציינו כיצד תממשו את היעד, כגון אילו פעילויות המוסד מבצע ויבצע על מנת להשיג את המטרה המוצהרת. דוגמה יכולה להיות מתן סיוע חירום בזמן אסונות או הקמת בתי ספר במדינות מתפתחות.

האם המוסד שלך מחויב לאינטרסים של קבוצת יעד ספציפית? תאר את קבוצת היעד הזו בצורה ברורה ככל האפשר.

שיטת רכישת ההכנסה
תאר בתוכנית הפוליסה כיצד ה-ANBI שלך תגדיל את ההכנסה.

ניהול ושימוש בנכסי המוסד
לבסוף, תאר בתכנית המדיניות כיצד מנוהלים הנכסים. זה שונה לפי מוסד. הסבר לא רק את ניהול הנכסים, אלא גם את השימוש בכספים ובסחורות שנאספו. אם שמור כסף להוצאות בשנים הבאות, יש להסביר זאת בתכנית המדיניות.

נתונים אופציונליים

בנוסף לעיבוד הנתונים הנ"ל, תוכנית פוליסה היא חסרת צורה. אתה חופשי לכלול מידע נוסף בתוכנית המדיניות שתגביר את השקיפות שלך כלפי אוהדים ותורמים, כגון:

• שם ה-RSIN או מספר המס
• כתובת הדואר או העסק
• מספר טלפון או כתובת אימייל
• אולי המספר של לשכת המסחר
• אולי את פרטי חשבון הבנק
• הרכב דירקטוריון ושמות הדירקטורים וקובעי המדיניות
• סקירה כללית של הכנסות, הוצאות ונכסים ה-ANBI שלך יכולה להוסיף תחזית לשנים הקרובות.
• מדיניות התגמול לדירקטוריון או לקובעי המדיניות

(FAQANBI Stichting

• מה ההבדל בין קרן ANBI לקרן קבועה?
  ההבדל בין קרן ANBI לקרן קבועה הוא סטטוס ה- ANBI. סטטוס ה- ANBI הוא צעד נוסף שצריך לבצע לאחר הקמת ה- ANBI. ל- ANBI יש גם פטורים ממס מסוימים, אך גם מגבלות מסוימות שאין לקרן רגילה.
• מה היתרונות של קרן ANBI?
  תורמים לקרן עשויים לקבל פטור ממס עבור תרומותיהם. לקרן ה- ANBI יש גם פטורים ממס מסוימים המעוררים את הצד הטוב. אין מס לשלם על תרומות שהתקבלו, אין גם מס לשלם על מייסדים התורמים לקרן.
• האם קרן של ANBI יכולה להרוויח רווחים?
  כן זה יכול, כל עוד הרווחים משמשים למימון מטרת הצדקה העיקרית שלו.
• על מה יכול ה- ANBI להוציא כספים?
  בקיצור: כל דבר שמועיל למטרה של הצדקה. זה יכול לכלול התרמה, מבצעים, מתנות וכדומה. וכל הפעילויות שקשורות לזה.
  קרן עשויה לערב חברות אחרות לסיוע בשירותיה. תארו לעצמכם שקרן הטבע העולמית שוכרת חברה לתכנון אירועים כדי לתכנן גיוס כספים, או חברת שיווק דיגיטלי שתתקן את האתר שלהם.
• מהן המגבלות של קרן ANBI?
  בקיצור: להשגת מעמד העמותות, המייסדים מצהירים כי המטרה לא צריכה להיות להפוך את חברי ההנהלה לעשירים, או שחברי הדירקטוריון יקבלו סכומים לא מידתיים.
• האם קרן ANBI יכולה לפצות את חברי ההנהלה?
  כן, אבל יש גבולות ל פיצוי חבר מועצה. עבור הכנה והגשת פגישה, חבר הנהלה יכול לקבל מקסימום 356 אירו. עבור ארגונים לא ממשלתיים גדולים יותר ישנם קריטריונים שונים.
• האם קרן ANBI רשאית לפצות את הצוות והמתנדבים שלה?
  כן, מתנדבים עשויים לקבל עד 170 אירו לחודש או 1900 יורו לשנה ללא מיסים. מעל סכום זה הקרן תצטרך לשלם את המשכורת באמצעות רואה חשבון ולשלם למעסיק מיסים. העובד במקרה זה צריך לכלול זאת בהגשת מס הכנסה שלו.
• האם קרן ANBI יכולה לשלם הצהרות עלויות לחבריה?
  כן, כל עלויות מוצהרות (שיש לבסס בהנהלת החשבונות במסמך תקין), עשויה להיות משולמת לחברים. אין הגבלות על הצהרות כאלה. כמובן שהרלוונטיות לארגון ולפעילותו צריכה להיות ברורה.