ב- 27 בספטמבר 2020 הולנד הציגה תקנות חדשות בנוגע לבעל המוטב האולטימטיבי. התקנות הן שינוי נדרש עקב חדש תקנות האיחוד האירופי הקשורים למניעת מיסים ושקיפות תאגידית.
מה זה UBO?
UBO הוא 'בעל מוטב אולטימטיבי', כלומר: האדם שהוא למעשה בשליטה, בבעלות או בעמדת סמכות על החברה. ניתן להכשיר את ה- UBO באופן הבא:
- אדם עם יותר מ- 25% ממניות החברה
- אדם עם יותר מ- 25% מזכויות ההצבעה של החברה
- אדם השולט (למעשה) בחברה (גם אם אינו חייב מניות כלשהן
הקריטריונים האחרונים נועדו לכלול תרחישים שבהם לאדם יש שליטה מבלי שיהיה לו אף אחד מהמניות. חשבו על משקיע עסקי אשר סיפק מימון לחברה, אך בתנאים מחמירים כי החלטות חשובות יתקבלו רק באישור משקיע זה.
דוגמה נוספת יכולה להיות בתרחיש של בעל מניות מועמד. בעל מניות מועמד נראה לעיתים קרובות במקלטי מיסוי בים, בהם עורך דין או סוכן חברה מחזיק במניות עבור הלקוח (הבעלים 'בפועל'). החקיקה ההולנדית אינה מתירה סוג כזה של מבני מועמדים.
מה מטרת החקיקה החדשה
על פי החקיקה החדשה, נדרשת תובנה ציבורית לגבי מבני המניות והשליטה בחברות. המטרה הסופית היא להילחם בהימנעות ממס, הונאה, הלבנת הון ושחיתות.
אילו חברות נדרשות להירשם תחת הרישום החדש של UBO?
- כל חברות ציבוריות (NV) וחברות מוגבלות פרטיות (BV) שאינן נסחרות בציבור
- כל שאר הקרנות, שיתופי הפעולה וגופים פרטיים אחרים
עם הפטור של
- חברות הנסחרות בבורסה
- סוחרים יחידים / עסקים של איש אחד
- חברות ציבוריות
הנתונים שיהיו 'פומביים' או שניתן יהיה לבקש הם כדלקמן
- השם הפרטי ושם המשפחה
- שנת הלידה והחודש
- לאום
- המדינה בה אתה מתגורר
- טבע ואחוז מהאינטרס הכלכלי של UBO
החלק הציבורי של רישום ה- UBO ניתן לחיפוש רק על שם החברה. לא ניתן לחפש במרשם ה- UBO לפי שם האדם. בקשת נתונים מהמרשם תעלה כסף.
רישום ה- UBO יוודא למלא אחר ההנחיות של חוק הגנת המידע האירופי ב- GDPR וכן על פי חוק ההגנה הכללית ההולנדי המחמיר יותר.
