בהולנד, מיזם משותף הוא הסכם בין שתי חברות לפחות כדי לאחד משאבים על מנת להשיג מטרה מסחרית משותפת. כל חברה שומרת על זהותה ונושאת באחריות להפסדים ולרווחים של המיזם.

המשקיעים המעורבים ביצירת מיזם משותף של הולנד צריכים תחילה להקים שתי חברות בהולנד. עסקאות משותפות אינן מוסדרות במפורש להסדרים עסקיים מסוג זה. עם זאת, החברות המרכיבות את המיזם חייבות לעמוד בדרישות החוק הארצי.

סוכני ההולנדי שלנו בהיווצרות החברה יכול לסייע לך ביצירת מיזם משותף מתאים לעמוד בהוראות הנוכחיות של שליטה וניהול החברה.

מיזם משותף בהולנד

מיזם משותף שהוקם בהולנד יכול להיות תאגיד (בין חברות ציבוריות או פרטיות או קואופרטיבים) או חוזי (של שותפויות, מוגבל או לא). מיזם משותף של תאגיד נוצר בין גופים עסקיים שהם אנשים משפטיים (בניגוד לשותפויות) ולכן על החברות לפעול חוק החברות ההולנדי. גורם חשוב זה מבדיל בין חברות מיזמים משותפים.

בהולנד, חברות ושותפויות כפופות לדרישות שונות לדיווח כספי וחשבונאות שנתיים. הסוכנים שלנו במבנה החברה יכולים לספק לך מידע מקיף בנושא זה.

דרישות המיזם המשותף בהולנד

על כל החברות ההולנדיות המאוגדות לעבור ברישום לשכת המסחר הלאומית. כל מיזם משותף המבצע פעילויות מסחריות חייב להיווצר על ידי גופים רשומים. במקרים מסוימים, מיזמים משותפים יכולים להיות כפופים לחוק ההולנדי על התחרות. מאידך, מיזמים חוזיים חייבים לעמוד בדרישות חוק החוזים הארצי.

הולנד לא נאכפה כל הגבלות מסחריות על מיזמים משותפים, וניתן להקים אותן בכל תחומי העסקים. סוג הממסד הזה אינו נדרש לעמוד במרווחים ספציפיים. עם זאת, אם הגופים המרכיבים מיזם משותף נועדו להתקיים לתקופה מסוימת, אזי התקופה תהיה תקפה למיזם המשותף.

אם אתה צריך מידע על ישויות משפטיות אחרות או שאתה רוצה לשלב חברה הולנדית, בבקשה, ליצור קשר עם המומחים שלנו בהיווצרות החברה.

אם אתה גר בהולנד או לקבל הכנסה הולנדית, אתה צריך לעקוב אחר את החוקים הלאומיים על מיסוי. כתושב (המתגורר בהולנד) או שאינו תושב חוץ (זר) מקבל הכנסה הולנדית, תצטרך לשלם מס הכנסה בהולנד.

מסים הולנדיים

חוקי המס ההולנדיים מכירים בסוגים של 3 של הכנסות החייבים במס. אלה מסווגים לתוך תיבות. Box 1 נוגע להכנסה הקשורה לבעלות על בית או תעסוקה, כלומר משכורות, רווחי עסקים, פנסיה, הטבות רגילות ונדל"ן בבעלות הבעלים. Box 2 מכסה הכנסות ריבית משמעותיות ו- Box 3 מייצג הכנסות מהשקעות וחסכון.

מערכת המיסוי בהולנד מורכבת למדי, ואתה יכול לשלם עד רבע מההכנסה האישית שלך במס, אבל כל המחירים תלויים באופי העבודה שאתה מבצע ובתושבותך, בין היתר. אנשים החייבים במס בהתאם לחוקים ההולנדים צריכים להגיש את תשואותיהם בצורה דיגיטלית עד תחילת אפריל בכל שנה. אם אין אפשרות לשמור על מועד זה בשל נסיבות מסוימות, ניתן להעניק הארכה לפי בקשה.

מסים המוטלים על תושבים הולנדים / שאינם תושבים

בטופס להחזרת מס חייבים תושבי הולנד להצהיר על הכנסותיהם ברחבי העולם, לרבות סכומים שהולנד אינה מסוגלת להטיל עליהם מס מכוח תקנות בינלאומיות או לאומיות. ההכנסות מעסקים, רווחי עסקים ורווחי הון המתקבלים במדינות זרות נופלים ברשימת ההכנסות. אנשים שאינם תושבים יכולים לבחור אם להתייחס אליהם כאל תושבים לגבי מיסוי. אנשים עם מעמד של משלמי המסים תושב חייב להכריז על ההכנסה העולמית שלהם המאפשר את האפשרות של מיסוי הכנסה זו במדינה אחרת. כדי למנוע מס כפול, הולנד מציעה הקלה במס (או זיכוי מס) כנגד מס בבעלות. עורך דין מנוסה הולנדית יכול לייעץ לך לגבי האפשרויות הנוחים ביותר עבור העסק שלך.

מס הכנסה בהולנדית (CIT)

חברות בהולנד וגופים מסוימים שהוקמו במקום אחר ומקבלות הכנסות ממקורות הולנדים מס הכנסה של חברות (CIT). חברות עם הון המורכב ממניות, קואופרטיבים וגופים אחרים המנהלים עסקים נמצאים ברשימת סוגי החברות הכפופים למיסוי. כל החברות צריכות להגיש דוחות מס מדי שנה. המועד האחרון להגשה הוא חמישה חודשים לאחר סוף השנה. יש לשלם את כל המסים תוך חודשיים מערכו של הקבלה.

מס ערך מוסף , כְּשֶׁלְעַצמוֹ, מס צרכנים המשולב במחיר המשולם על ידי הלקוח הסופי עבור שירות או מוצר מסוים. בהתאם לחקיקה של האיחוד האירופי, המע"מ חל על אספקת סחורות, שירותים, יבוא ורכישת טובין. בהולנד יש שלושה שיעורי מע"מ שונים: שיעור 21% סטנדרטי, שיעור מיוחד של 9% עבור סמים, מזון, עיתונים וספרים, ושיעור של 0% לסחר בינלאומי, כדי לאפשר יצוא סחורות פטורות מע"מ.

אם אתה צריך מידע נוסף וייעוץ אישי לגבי העסק שלך, אנא, ליצור קשר עם עורכי הדין המקומיים שלנו.

חברות בינלאומיות שאינן מתגוררות בהולנד יכולות לפרסם את האינטרסים העסקיים שלהן ולהקים נוכחות במדינה על ידי פתיחת נציגות (נציגות). על פי המשרדים הלאומיים של משרדי הקישור אינם מסווגים כישות משפטית, שכן הם אינם פועלים ומתפקדים באופן עצמאי; הם כפופים לחלוטין לתלויים הבינלאומיים שהקימו אותם בהולנד.

ככלל, חברות בינלאומיות מעוניינות ליישב משרדי קישור בהולנד לצורך מחקר שיווקי: להציג ולקדם מוצרים בשוק המקומי ולחתום על חוזים עם שותפים עסקיים תושבי ישראל.

פעילות משרד הקישור המקומי

בהיותה תלויה ותלויה במלואה בחברה הבינלאומית שפתחה אותה, משרד הקישור ההולנדי אינו יכול לבצע פעולות משלו (אינו יכול לייצר סחורות או לספק שירותים). עם זאת, הוא יכול לתמוך בפעולות שונות של התאגיד האם שלו, כגון פעילות מסחרית (פרסומת, קידום ושיווק). משרד הקישור ההולנדי יכול גם לאסוף מידע למטרות מחקר מדעי ופעילויות דומות הנלוות לחברה הבינלאומית.

משרדי הקישור ההולנדים משמשים לעתים קרובות מתווכים בין חברות האם הבינלאומיות שלהם לבין שותפים מסחריים בהולנד, ובכך מייצגים את החברות האם (הפועלים בשמן / מטעמן).

משרדי נציג לא יכול לייצר רווח, כך משקיעים בינלאומיים מוכנים להקים את המוצרים והשירותים שלהם בשוק ההולנדי עשוי לבחור פתיחת סניפים במקום זאת. הסניפים תלויים מאוד בחברות האם שלהם, אך בניגוד למשרדי הקישור, הם יכולים לבצע פעילויות עסקיות בפועל.

- משרד רישום הולנדי

משרדי הקישור ההולנדי לא צריך לעבור רישום בבית לשכת המסחר הלאומית. הם נחשבים כמבנים פשוט לאסוף ולספק מידע / לספק שירותי ניהול לחברות האם שלהם מבלי לערב כל פעילות מסחרית. לפיכך, משרדי הקישור אינם חייבים במס בהולנד. (קרא עוד על מסים הולנדים).

עם זאת, משרד הקישור ההולנדי יכול להעסיק צוות, ואם כן, זה חייב להיות רשום עם הרשויות המקומיות המתאימות למס הכנסה אישי. האדם הלא תושב המתפקד כקצין קישור הולנדי ומייצג את החברה הבינלאומית צריך להגיש בקשה להיתרי עבודה ועבודה.

מס ערך מוסף שייגרם למשרדי הקישור ההולנדיים יוחזר בתנאים מסוימים. משרד הקישור ההולנדי יכול לקבל החזר אם חברת האם הבינלאומית שלו תגיש בקשות סדירות עם רשויות המס המקומיות.

משרד הקישור ההולנדי מייצג צעד ראשוני ליזמים בינלאומיים המתכננים להקים את עצמם בשוק בהולנד. בשלב מאוחר יותר עשוי המשרד להפוך לסניף, אם היזם מקבל החלטה להרחיב את טווח הפעילות המקומית שלו.

אם אתה צריך מידע נוסף על משרדי הקישור ההולנדי, אנא, פנה לסוכנים שלנו בהתאגדות החברה. הם יענו על השאלות שלך לגבי הקמת עסק הולנדי ויכולים לייצג אותך מול הרשויות המתאימות.

היבט חשוב במערכת מיסוי החברות בהולנד הוא פטור ההשתתפות המיוחד לפיו כל רווחי ההון והדיבידנדים הנוצרים על ידי אחזקת מניות זכאים פטורים ממס.

אף כי כל החברות המתגוררות בהולנד הינן אחראיות, ככלל, ל - CIT על הכנסותיהן בעולם, רווחים שמקורם במניות זכאיות פטורים ממס ברמת בעל המניות הנחשב כתושב מס בהולנד. פטור ממס זה נקרא פטור ההשתתפות ההולנדי (להלן: PE).

PE יש שתי מטרות עיקריות. במובן המקומי הטהור שלה היא מונעת מיסוי כפול של ההכנסה של מיזם יחיד (מיסוי הן את ההכנסה של החברה ושל תאגיד האם שלה). מנקודת מבט בינלאומית, PE שואפת להימנע ממסים כפולים של מדינות שונות.

מס חברות בהולנד

בדרך כלל, כל החברות המקומיות חייבות במס הכנסה, או CIT, ביחס להכנסותיהן שנוצרו ברחבי העולם. עבור רווחים של עד 200 אירו, שיעור ה-CIT הוא 000%. כל הכנסה העולה על רף זה חייבת במס בשיעור של 19%.

תושבי החברה

כל החברות ההולנדיות המתגוררות צריכות לשלם ל- CIT. תושבות המס נקבעת על בסיס הנסיבות והעובדות. מיקום הניהול האפקטיבי מוגדר על ידי תנאים מוקדמים מסוימים. זה המקום שבו:

• החלטות חשובות לגבי העסק נעשות;
• הדירקטורים נפגשים ועובדים;
• החברה מאחסנת את רישומיה העסקיים ומכינה את דוחותיה הכספיים.

לפיכך, ישויות נחשבות לתושבות מס אם יש להן מקום ניהול יעיל בהולנד.

בעלות זכאית

על פי החקיקה האפקטיבית, PE חל על רווחים ממניות של חברה אם הולנדית תושבת הולנד, אם הוא עומד בדרישות המפורטות להלן:

1. החברה האם משתתפת בחמישה אחוזים לפחות מההון המונפק הנומינלי (לחלופין, בהתאם לנסיבות, חמישה אחוזים מזכויות ההצבעה) של חברה נתונה שהונו מחולק למניות (דרישה לסף מינימלי);
2. לפחות אחד משלושה תנאים הוא מילא:

• התאגיד ההורי משתתף במטרה לצבור תשואה גבוהה מהצפוי מהשקעה פסיבית בתיק (דרישת המניעים);
• הנכסים העקיפים והישירים של החברה המאוחדת כוללים פחות מ - 50% נכסים פסיביים בכפוף לשיעור מס מופחת) דרישת הנכס (;
• על פי תקנים הולנדים לחברה הבת כבר נטל מס נאות (דרישת המיסוי);

3. הרווחים שנוצרו על ידי החברה הבת אינם ניתנים לניכוי בגין CIT במדינת החברה הבת.

השתתפות לא זכאית לפטור

במידה והדרישה לסף מינימלי (לפחות 5% מהשתתפות בהון המניות הנומינלי תרם), אך האחרת תנאי PE לא, התאגיד יקבל עד 5 אחוז אשראי עבור המס הבסיסי לתשלום עבור השתתפות (למעט משתתפי האיחוד האירופי זכאי, שבו האשראי יכול לכסות את המס כולו).

דרישת המניע

דרישת המניע כוללת נסיבות ועובדות והיא מתקיימת כאשר חברת האם משקיעה בחברת הבת שלה במטרה להשיג רווחים העולים על אלה מהשקעות בתיק פסיבי. ככלל, הדרישה מתקיימת אם, למשל, חברת האם מעורבת באופן פעיל בניהול חברת הבת או אם היא ממלאת תפקיד משמעותי במפעל העסקי של הקבוצה. אם> 50 אחוז מהנכסים המאוחדים של החברה הבת מורכבים מאחזקות מניות בהיקף של פחות מ -5 אחוזים, או שהחברה הבת (כולל חברות הבת שלה) מתפקדת בעיקר כחברת ליסינג / רישוי או מימון קבוצתי, אזי דרישת המניע לא תתמלא.

דרישת נכסים 

לנכסים פסיביים חופשיים, בכפוף לשיעור מס מופחת, יש את המאפיינים הבאים:

• הם אינם נדרשים למעשה עבור המפעל של בעליהם; ו
• הרווח שהם מייצרים ממוס ביעילות בשיעור <10%.

מקרקעין תמיד זכאי "טוב" לצורך דרישה זו (לא משנה תפקידה בארגון ומיסוי שלה). השווי ההוגן של הנכסים בשוק הינו מכריע למילוי תנאי הדרישה. דרישת הנכס הינה מתמשכת ובעיקר צריכה להתממש לאורך כל שנת החשבון.

נכסים ששימשו לחכירה, רישוי או מימון קבוצתי נחשבים פסיביים, למעט כאשר הם נכללים במפעלי ליסינג או מימון פעילים, כהגדרתם בחוק, או שהמימון שלהם מורכב מ - 90% הלוואות צד ג '.

דרישת מיסוי

ככלל, המשתתפים נחשבים כפופים למיסוי הולם אם הם חייבים במס כרווחים בשיעור מינימלי של 10 אחוזים. הבדלים מסוימים בבסיסי המס, כגון PE רחב, דחייה במס עד חלוקת רווחים, דיבידנדים הניתנים לניכוי או היעדר מגבלות בגין ניכוי ריבית, עלולים להביא לפסילת מס רווח כהתחייבות מספקת, למעט במקרים בהם שיעור המס האפקטיבי בהתאם לתקנים ההולנדיים ≥ 10%.

המאמר הנוכחי שוקל את הצעדים המובילים למיזוגים או רכישות של חברות בהולנד. שלב כזה הוא חקירה הנקראת "גילוי נאות" (או DD). מטרתה להבהיר את מצבה של החברה המתאימה בפועל. DD מאפשר הערכת סיכונים פוטנציאליים במטרה ליידע את ההחלטה הסופית אודות העסקה וכן להתאים את תנאי הרכישה.

הסכם סודיות / אי גילוי

במהלך שלב המשא ומתן של מיזוג ורכישה הצדדים לעתים קרובות לחתום על הסכם של סודיות (אי גילוי), כך כל מידע סודי משותף לגבי הרכישה מהוסס נשאר בסוד. בדרך זו, הספק מפחית את הסיכון של גילוי פומבי של המידע שסופק. כדי למזער את הסיכון, לעיתים נכללות סעיפי עונש בהסכם.

הצהרת כוונות (DOI)

לאחר חתימת הסכם הסודיות, השלים הרוכש (בסופו של דבר) את בדיקת נאותותו והמשא ומתן הראשוני נסגר, הצדדים מכינים הצהרת כוונות (DOI) המספקת את התנאים למו"מ נוסף בנוגע לרכישת החברה. ה- DoI מכיל בדרך כלל את הרשימה הבאה (הרשימה אינה ממצה):

• כי מתקיימים מגעים בין הצדדים;
• אם המשא ומתן הוא בלעדי (עם תקופת בלעדיות מדויקת);
• אילו תנאים מאפשרים לצדדים להפסיק את המשא ומתן;
• מועד אחרון להשלמת הרכישה;
• את התנאים שיש למלא (במקרה הכללי - השלמת בדיקת נאותות) על מנת שהצדדים ימשיכו לשלב הרכישה הבא.

בדיקת נאותות

בשלב השני רוכש מבצע ביקורת הנקראת בדיקת נאותות ("DD"). זוהי חקירה המיועדת להבהיר את מצב החברה המתאימה ואת הסיכונים האפשריים, ובכך לאפשר לרוכש לקבל החלטה מושכלת על העסקה הפוטנציאלית. תוצאות ה - DD משתקפות בדרך כלל בתנאי הסכם הרכישה הקובעים וכן בהצהרות ובערבויות של המוכר.

הרשימה הבאה (לא מקיפה) מציגה כמה נושאים משותפים לחקירות DD:

• משאבי אנוש / חוזים (לעבודה);
• מקרקעין / חוזים לחכירה;
• הליך משפטי פוטנציאלי ועכשווי;
• זכויות בקניין רוחני ורשיונות;
• (אזרחיים);
• ענייני ביטוח;
• לְמַמֵן;
• מס.

פרטים אלה הם המפתח להערכת החברה וקביעת מחיר הרכישה שלה. הם יכולים לשמש בסיס לשיפוי וערבויות בהסכם הרכישה. בנוסף לחקירה המשפטית DD, חשוב לבצע בדיקות פיננסיות ופיסקליות (מס) DD.

ספק DD

מדי פעם ספקים גם לבצע חקירות משלהם DD (או ספק DD) עוד לפני תחילת המשא ומתן על השתלטות. בעיות החברה ניתן לתקן בזמן כדי למנוע הפתעות לא נעימות בתהליך המשא ומתן.

הסכם הרכישה

לאחר השלמת בחינת DD והתוצאות הן, הצדדים מתחילים במשא ומתן על הוראות חוזה הרכישה. חוזה זה כולל סעיפים על הסיכונים הקשורים לאירועים לא ודאיים, פיננסיים ואחרים, וחלוקתם בין הצדדים. אם, למשל, בחינת DD הראתה כי תביעות צפויות מקרנות פנסיה או מס הכנסה, הרוכש יכול לבקש ערבויות או אחריות ספציפית מהמוכר (או שינוי במחיר הרכישה).

הסכם לרכישת מניות / נכסים

רכישת החברה בדרך כלל כרוכה בעסקת מניות. הרוכשת רוכשת את מניות החברה המוחזקות על ידי הספק באמצעות הסכם לרכישת מניות. לפעמים יש צורך לסיים צורה אחרת של העסקה, למשל אם החברה להיות רכשה היא שותפות כללית או בעל הבלעדית, ולא אדם משפטי. במקרים אלה החברות כפופות להעברת התחייבויות ונכסים מכוח הסכמי רכישת נכסים.

חתימה על הסכם רכישת המניות או הנכס

לאחר שהצדדים מסכימים על תנאי העסקה (כולל מועד ההעברה המשפטי ועל בסיס העסקה), הם חותמים על הסכם לרכישת מניות או לנכסים (או סוג אחר של הסכמה, כגון חוזה מיזוג). שלב זה מכונה לעתים קרובות "חתימה". בדרך כלל ההעברה המשפטית הכותרת מתרחש שבועות או אפילו חודשים לאחר מכן, בשל מספר סיבות, למשל לתת זמן מספיק לקונה כדי לממן את העסקה. הסכמים לרכישת מניות או לנכסים יכולים לכלול גם תנאים פתוחים או נחוצים שיש לעמוד בהם ויכולים לציין את התקופה לפני העברת הבעלות.

סיום העסקה

העסקה מסתיימת לאחר כל המסמכים הדרושים הוכנו וכל הדרישות בו התקיימו או פג. לאחר מכן נחתמים המסמכים הקשורים להעברה, ואם מתבצעת רכישת מניות, המניות בפועל מועברות. ההעברות הנפוצות ביותר מתקיימות כנגד תשלום מחיר הרכישה (או חלק ממנו, אם קיימת הפרשת השתכרות). בהולנד העברות של מניות החברה מבוצעות באמצעות מעביר העברה שהוכנו על ידי נוטריונים לטיניים.

אם אתה מעוניין לקנות או למכור מניות החברה לרכישת חברה, למצוא את המאמרים הבאים:

• רכישת מניות בחברה הולנדית
• מכירת מניות בחברה הולנדית

חוק המס בהולנד מציע מועדף משטר מיסוי חברות במטרה לקדם פעילויות הקשורות להשקעות בטכנולוגיות חדשות ופיתוח טכנולוגיה חדשנית. זהו המשטר החדשנות (IB) המשטר. עבור רווחים עמידה בדרישות עבור IB, חברות חייב סך של 7% מס חברות, ולא 19 - 25.8% בדרך כלל המוטלים (על פי שיעורי 2024).

תיאור משטר ה- IB

להיות זכאי למיסוי תחת משטר ה- IB, חברות צריכות לתקן נכסים בלתי מוחשיים העונים על דרישות מסוימות. על פי כללי ה - IB, הנכסים המסווגים נקבעים תוך התחשבות בגודל החברה של משלם המסים. למשלם מסים קטן יש מחזור מכירות של 5 לשנה מתחת ל- 250M יורו, ואילו סך ההטבה הגולמית הנגזרת מהנכסים הבלתי מוחשיים הזכאים לתקופה של 5 לשנה נמוכה מ- 37.5M יורו. חברות העולות על ספים אלה מוכרות כמשלמות מסים גדולות.

במונחים אלה:

נכסים כשירים של משלמי המסים הקטנים הם נכסים בלתי מוחשיים קבועים שפותחו באופן אישי ומקורם בפעילות מחקר ופיתוח (מו"פ) הנהנים מהפחתת כספים (WBSO - אשראי מס מו"פ / תעודת מו"פ);

נכסים כשירים של משלמי מס גדולים (למעט מקרים של תוכנה או מוצרים ביולוגיים להגנת הצומח) חייבים לעמוד בתנאים נוספים. מלבד אישורי מו"פ, על החברות להיות בעלות רישיון איחוד אירופי למוצרי תרופות, זכות מגדל / פטנט (מבוקש), אישור להגנה נוספת או מודל שירות מוסמך. נכסים הקשורים לנכסים בלתי מוחשיים קבועים זכאים או לרישיונות בלעדיים עשויים להיות זכאים גם בנסיבות מסוימות. סמלי לוגו, מותגים ונכסים דומים אינם זכאים להפחתת מס.

אם מתקיימים תנאי הזכאות, אזי רווחים אלה אינם חייבים במס בשיעור הרגיל של מס חברות, כלומר 25.8%, אך בשיעור מופחת של 7%. לפיכך, סכומי המס בפועל ל- 7%. לפני החלת שיעור המס המופחת יש להחזיר את ההוצאות בגין התפתחות הנכס מהרווחים, כלומר, סכוםם יחויב במס בשיעור כולל מלא).

חשוב להזכיר שתעודות מו"פ מאפשרות לנישומים גדולים וקטנים גם לבקש זיכוי מס בגין התחייבויות מס שכר. מאז 2016 הבסיס להפחתת כספים הקשורים למו"פ מורכב מעלויות מס שכר בתוספת הוצאות ומו"פ אחרות.

קביעת הרווחים מהטכנולוגיה ומהיתרונות של משטר ה- IB

הרווחים הזכאים למס הכנסה חברות מופחת נקבעים על פי הוצאות משלם המס שקשורות להתפתחות הנכסים המזכים. ההוצאות לפיתוח מחולקות לשתי קטגוריות: זכאיות ולא זכאיות, על פי מה שמכונה גישת nexus. הוצאות זכאיות הן כל העלויות הישירות הקשורות להתפתחות הנכס הבלתי מוחשי הקבוע, למעט כל עלויות למיקור חוץ של משימות מו"פ (עלויות שהוצאו למיקור חוץ יכולות להגיע למקסימום של 30% מההוצאות הזכאות). לכן, הנוסחה שלהלן מוחלת:

עלויות כשירות x 1.3

רווחים כשירים = ------------------------------------------------------- --- x רווחים

סכום כולל

הרווחים נקבעים על ידי חייטות. ניתוח פונקציונלי פשוט תמחור ההעברה יכול לשמש עבור התחלה.

אבדות

משטר ה - IB מובנה כך שהוא יכול גם להביא יתרונות לחברות שאינן משלמות כיום מסים, למשל בשל הפסדי מס שנצברו בעבר. במקרה זה, אם החברה משתמשת במשטר ה - IB, ההשתלטות המלאה של ההפסדים המצטברים שלה על המס עשויה להימשך זמן רב יותר, כך שתארך התקופה שבה הישות אינה אחראית למסים.

אם הנכסים המפותחים בתחום הטכנולוגיה יובילו להפסדים, בדרך כלל ניתן יהיה לנכות סכומים שאבדו עבור אמצעי המיסוי בשיעור הרגיל של 25.8%, ולא את שיעור האפקטיביות הנמוך של 7. כמו כן, כל ההפסדים הראשונים שהצטברו לפני תחילת הפעילות העסקית ניתן גם לנכות בשיעור המס הכללי של החברה של 25.8%. הפחתת שיעור 7% חלה שוב רק לאחר השבת הפסדים של IB. משלם המסים יכול להיות רק אחד IB. לפיכך מאוחדים הסכומים הרלוונטיים לנכסים קבועים בלתי מוחשיים במשטר IB.

הגשת בקשה וודאות למסים עתידיים (פסקי מס מתקדמים, ATR)

חברה יכולה להשתמש בשיעורי המס המופחתים על ידי בחירת הפריטים הרלוונטיים בהחזר מס החברות השנתי שלה. בהולנד, זה לא רק אפשרי, אבל זה הליך רגיל לעבור על ההיבטים המעשיים של עקרונות IB ואת שאלת הקצאת רווח עם מינהל המסים והמיסים (מס הכנסה). משלמי המסים יש אפשרות לסיים את הסכמי מחייב (ATRs) עם הממשל, ובכך, יש בוודאות לגבי מסים עתידיים. חשוב לציין כי המידע על פסקי המס מוחלף עם רשויות המס הבינלאומיות. קרא עוד על פסיקות מס מראש בהולנד

אם אתה זקוק לפרטים נוספים או לתמיכה משפטית, צור קשר עם סוכני המס ההולנדים שלנו.

הולנד כבר מזמן אטרקטיבי עבור יזמים מחפשים להקים עסק בשל גורמים חברתיים, תרבותיים וגיאוגרפיים רבים. אקלים המס הנוחים יחסית שלה הוא גם תנאי מוקדם חשוב בתהליך קבלת ההחלטות.

מס ערך מוסף (מע"מ)

מס ערך מוסף יש השפעה רבה על תזרים המזומנים של החברה. בדרך כלל, עסק יכול לבקש החזר מע"מ עבור הסכום שהצטבר. עם זאת, זה עלול לקחת כמה חודשים עד מס הוא התאושש באמצעות החזרה תקופתית. התקופה של טיוב מע"מ זר עשויה אפילו להיות ארוכה יותר משנה ומשך שלה תלוי חבר האיחוד האירופי המעורבים עם הבקשה להחזר.

השפעה שלילית של מע"מ על תזרימי מזומנים נצפתה גם בתהליך יבוא המוצרים באיחוד האירופי. היבואנים מחויבים לשלם מע"מ שניתן להחזירו רק באופן רטרואקטיבי, בתמורה למע"מ, או בתהליך רב זמן הדורש בקשת החזר נפרדת. כתוצאה מכך, על החברות לשלם מראש את המע "מ על היבוא שלהן עם השפעות שליליות על תזרימי המזומנים שלהן. על רקע זה, כמה מדינות החברות באיחוד האירופי אימצו תוכניות לדחיית תשלומי מע"מ, שאחרת היו אמורים להגיע בעת היבוא.

מאמר 23 רישיון

חברות שהוקמו בהולנד יש אפשרות להגיש בקשה לרישיון דחיית מע"מ מסעיף 23. מסמך זה מאפשר לדחות את יבוא מע"מ עד הגשת התשואה התקופתית. בהצהרה ניתן לכלול את המע"מ כתשלום, אך במקביל, סכום זה מנוכה גם במע מ ". משמעות הדבר היא כי עסקים לא בהכרח צריך מראש לממן מע"מ. ללא אמנות. רישיון 23, המע"מ בגין היבוא יהיה מיידי לתשלום על הגבול של המדינה. השחזור שלה לאחר מכן מתרחשת או דרך החזרה תקופתית או באמצעות תהליך ארוך להחזר הדורש יישום מיוחד. כאמור, החזר המע"מ עשוי להימשך חודשים, אפילו שנים, בהתאם למקרה. רישיונות דחיית מע "מ ניתנים לחברות הרשומות בהולנד ובעסקים בינלאומיים ללא הקמת מקומית אשר הקצתה נציג כספים הולנדי (ספק שירותי מס בעל רישיון כללי) לצורך מע מ".

ברוב חברי האיחוד האירופי, המע"מ לתשלום ביבוא צריך להיות מועבר המכס מינהל המסים בזמן היבוא או זמן קצר לאחר מכן. מדינות כמו אירלנד, גרמניה, איטליה, בריטניה, ספרד ושוודיה אינן מציעות אופציות לחשבונאות נדחה. במדינות אחרות, תשלום המע"מ יכול להיות נדחה, אבל רק במקרים ספציפיים ובתנאים קפדניים. המדינה היחידה המספקת אופציה דומה לרישיון ההולנד ההולנדי היא בלגיה. שם ניתן לדחות את העברת המע "מ עד להגשת התשואה המע" מ התקופתית.

הדירקטיבה של האיחוד האירופי על המערכת המקובלת של מס ערך מוסף מספקת את האפשרות להעניק פטור ממע"מ על מוצרי יבוא המיועדים למדינה חברה אחרת מיד לאחר היבוא. יבוא טובין המיועדים לאחסון או מכירה במדינה המתאימה אינו יכול להיות פטור ממע"מ הייבוא. עם זאת, קיימת אפשרות להשעות את תשלומי המע "מ והחובות המגיעים בעת היבוא לתקופה מסוימת.

כאשר סחורות להיכנס לשטח של האיחוד האירופי, חברות אפשרות לאחסן אותם מה שנקרא מחסני המכס. אחסון כזה אפשרי בכל המדינות החברות, אם כי ההליך הפורמלי משתנה בהתאם למדינה. במקרה זה, את התשלום של חובות מע"מ נדחים עד הסחורה "הסרה ממחסן המכס. לפיכך מע"מ ותשלומי חובה מושעים באופן זמני ליתרון תזרים המזומנים. בשלב מסוים בזמן, מסים אלה להיות payable. מצד שני, אם היעד הבא של הטובין אינו ידוע, האחסון שלהם במחסן המכס יכול להיות מועיל. לדוגמה, אם הסחורה נשלחת לאחר מכן למדינות שלישיות, לא יחולו מע"מ ומסים.

למה אתה צריך לבחור את הולנד כשער שלך לאירופה

לאור האמור לעיל, ניתן להסיק כי גורמים לוגיסטיים וגיאוגרפיים הם רק חלק מהסיבות המשמעותיות לייבוא ​​סחורות דרך הולנד. האפשרות למנוע מע"מ מראש יכול להיות מכריע עבור חברות בתכנון נתיבי היבוא שלהם.

יש גם גורם נוסף שלא ניתן להתעלם ממנו: רמת ההיענות של מנהגי המכס והמס השונים ברחבי האיחוד האירופי. יש המאמצים גישה פורמלית לחלוטין, בעוד שאחרים מקדמים דיאלוג. המכס והמינהל בהולנד פתוחים לדיונים. הוא הודה על איכות גבוהה של שירות גישה פרואקטיבית. הקצינים מוכנים גם לאשר הסדרים מסוימים בכתב טופס, הבטחת וודאות (מראש) כדי גופים החייבים במס. היענותה של ההנהלה ההולנדית היא בעלת ערך רב ומניע חזק, יחד עם הסדרי המע"מ החיוביים ביבוא, לעסקים לבחור בהולנד כשער אירופי.

האם אתה מעוניין? לחברה שלנו יש את הרשת, יכולות מקומיות וניסיון כדי לסייע לך בבנייה יעילה של פעולות הייבוא ​​/ ייצוא שלך, הן בהולנד והן בחו"ל. אנחנו כאן כדי לשקול את הצרכים שלך לפגוש אותם. אם ברצונכם לקבל מידע נוסף על האפשרויות, אנא, אל תהססו ליצור איתנו קשר.

בהולנד יש מסגרת רגולטורית מפותחת לעסקים פרטיים, שותפויות ותאגידים. עיקרי המסגרת כוללים: כללים ברורים על דוחות כספיים, ביקורת ופרסום ביקורת.

בשל הבהירות והפשטות היחסית של התקנות, תאגידים מסוגלים להחזיק בסיס יציב של פעולות, שבו הם יכולים לתכנן לטווח הארוך. במאמר זה, אנו מציגים סיכום של דרישות חשבונאות, ביקורת ופרסום בהולנד. אם ברצונך לקבל מידע מפורט יותר, צור איתנו קשר.

הכנת דוחות כספיים

למעשה, כל הגופים המוסדיים הרשומים בהולנד מחויבים להציג דוחות כספיים. הדרישה היא סטטוטורית ולעתים קרובות נכללת בתקנון הישות (AoA).

חברות זרות מחוייבות להגיש את החשבונות השנתיים שלהן במדינותיהם ולספק עותק ללשכה המסחרית ההולנדית. הענפים הם חריג לכלל זה, שכן אין הם חייבים לערוך דוחות כספיים נפרדים.

חשיבות הדוחות הכספיים לעסקים ההולנדים

הדוחות הכספיים מהווים את הבסיס לממשל תאגידים, וככאלה הם מרכיב חיוני במערכת המשפטית בהולנד.

המטרה העיקרית שלהם היא לדווח לבעלי המניות. כאשר בעלי המניות מקבלים את ההצהרות, הם פוטרים את מועצת המנהלים על ביצועיה. מטרתם המשנית חשובה לא פחות היא להגן על הנושים. למעשה, כל הגופים העסקיים מחויבים להירשם במרשם המסחר של הלשכה המסחרית ולפרסם מדי שנה נתונים כספיים ספציפיים. המרשם נגיש לציבור ומייצג מקור מידע חשוב לגבי השוק הלאומי.

כמו כן, יש להתייחס לדוחות הכספיים למיסוי. למרות חוק המס מספק כללים עצמאיים לקביעת בסיס המס, הצעד הראשון של התהליך היא לשקול את הדוחות.

תוכן העניינים של הדוחות הכספיים ההולנדיים

כמינימום, הדוחות מכילים חשבון רווח / הפסד, מאזן וביאורים בחשבונות.

עקרונות מקובלים בחשבונאות (GAAP) בהולנד

הכללים ההולנדיים לחשבונאות מוסדרים. עיקרי המדיניות החשבונאית מבוססים בעיקר על הוראות האיחוד האירופי.

כללי החשבונאות המקובלים חלים על חברות פרטיות וציבוריות עם אחריות מוגבלת וגופים אחרים, כגון טופסי שותפות. החברות הרשומות בבורסה, חברות הביטוח ומוסדות פיננסיים כפופות לכללים מיוחדים.

כללי החשבונאות ההולנדים שונים מהסטנדרטים הבינלאומיים לדיווח כספי (IFRS) אך הם מתואמים באופן שוטף. החל ב - 2005 כל החברות הרשומות באיחוד האירופי מחויבות לפעול בהתאם לתקני IFRS. כלל זה חל גם על חברות הביטוח והמוסדות הפיננסיים ההולנדים. השאלה אם חברות פרטיות מוגבלות פרטיות (BV), חברות לא מוגבלות ציבוריות מוגבלות (NV) וגופים עסקיים מקומיים אחרים יכולים לעקוב אחר תקני ה- IFRS עדיין נדון.

עקרונות החשבונאות ההולנדיים

על פי עקרונות החשבונאות כל המידע הפיננסי צריך להיות מובן, אמין, רלוונטי להשוות. כל הדוחות הכספיים יש לשקף באופן מציאותי את עמדת החברה בקנה אחד עם העקרונות.

חשבון הרווח וההפסד, המאזן והשטרות חייבים להציג בצורה אמיתית ומהימנה את ההון העצמי של בעלי המניות בתאריך המאזן, את הרווח השנתי, ובמידת האפשר, את נזילותה ואת יכולת הפירעון של החברה.

חברות המשתתפות בקבוצות בינלאומיות עשויות לבחור להכין את הצהרותיהן בהתאם לתקנים חשבונאיים המקובלים אצל חבר אחר של האיחוד האירופי, אם נכללה בביאורים המצורפים לתקנים אלה.

עקרונות החשבונאות צריכים להיות מוצגים בהצהרה. לאחר יישום, ניתן לשנות את העקרונות הללו רק אם השינוי מוצדק. הסיבה לשינוי חייבת להיות מוסברת בביאורים המתאימים, יחד עם השלכותיה על מצבה הכספי של החברה. החקיקה ההולנדית מפרטת דרישות ספציפיות לגילוי והערכה שיש לכבדן.

מטבע הדיווח הרשמי הוא האירו, אך בהתאם לפעילות הספציפית של החברה או מבנה הקבוצה שלה, הדו"ח עשוי להיות כרוך מטבע נוסף.

דרישות איחוד, ביקורת ופרסום בהולנד

דרישות האיחוד, הביקורת והפרסום תלויים בגודל החברה: גדול, בינוני, קטן או מיקרו. הגודל נקבע לפי הקריטריונים הבאים:

• מספר העובדים
• ערך הנכס במאזן ו
• - מחזור נקי.

הטבלה הבאה מסכמת את הפרמטרים המשמשים לסיווג. יש לכלול גם את ערכי הנכסים, העובדים והמחזור הנקי של חברות הקבוצה וחברות מאוחדות המסייעות לאיחוד. חברות הזכאיות לקטגוריה גדולה או בינונית חייבות לעמוד לפחות 2 מקריטריוני 3 בשנתיים רצופות.

קריטריון	גדול	בינוני	קָטָן	מיקרו
מחזור	> 20 מיליון יורו	6 - 20 M יורו	350 K - 6 M יורו	<350 K יורו
נכסים	> 40 מיליון יורו	12 - 40 M יורו	700 K - 12 M יורו	<700 K יורו
עובדים	> 250	50 - 250	10 - 50	<10

דרישות הולנדיות לאיחוד

באופן עקרוני, על התאגידים לכלול בדוחות הכספיים את הנתונים של חברות בנות וחברות כלשהן, לצורך הצגת דוח מאוחד.

על פי החוק בחברות בת בשליטה בהולנד ישויות משפטיות בהן חברות יכולות לממש בעקיפין או במישרין> 50 אחוז מזכויות ההצבעה באסיפת בעלי המניות או שהן מורשות לפטר או למנות> 50 אחוזים מהמנהלים המפקחים והמנהלים. שותפויות בהן חברות שותפות מלאות נופלות גם במסגרת הגדרת הבת. חברות קבוצתיות הן ישויות משפטיות או שותפויות במבנה קבוצות חברות. גורם האיחוד המכריע הוא השליטה (הניהולית) בחברות הבנות, ללא קשר לאחוז המניות המוחזקות.

המידע הכספי של חברות בנות או של חברות בקבוצה אינו צריך להיות מוצג בדוחות הכספיים (במאוחד) אם:

1. זה לא משמעותי לעומת הקבוצה כולה:

• זה לוקח יותר מדי זמן או משאבים כדי לקבל את הנתונים הכספיים של החברה הבת / קבוצת החברה;
• החברה מוחזקת מתוך כוונה להעביר לבעלים אחר.

2. איחוד יכול להיכלל אם החברה או החברה הבת:

• עומד בקריטריונים לעסק קטן מנקודת מבט סטטוטורית (קריטריונים אלה מוצגים בנקודת הפרסום);
• אינו מופיע בשוק המניות.

3. ניתן לבצע אי הכללה גם בנסיבות הבאות:

• לא נמסרה לחברה הודעה בכתב על התנגדויות כלשהן לחוסר איחוד בתוך שישה חודשים לאחר סוף השנה הפיננסית בשיעור מינימאלי של 10 אחוזים מהחברים או מחזיקי ≥ 10 אחוזים מההון המונפק;
• הנתונים הכספיים המתלכדים כבר הוצגו בדוחות החברה האם;
• הדוחות המאוחדים ודוח שנתי עומדים בדרישות ה - 7^th הנחיית האיחוד האירופי;
• הדוחות המאוחדים, הדוח השנתי ודוח הביקורת, אם טרם תורגמו להולנדית, תורגמו או הוכנו בגרמנית, אנגלית או צרפתית וכל המסמכים נמצאים בשפה אחת ואותה שפה;
• בתוך שישה חודשים מתאריך המאזן או בתוך חודש 1 של פרסום נדחה מותרים, המסמכים או התרגומים שלהם שהוזכרו לעיל הוגשו במשרד רישום שבו נרשמה החברה או, לחילופין, התבצעה הודעה ביחס ל המסחר במשרד הרישום שבו המסמכים האלה זמינים.

דרישות ביקורת בהולנד

החוק בהולנד מחייב שחברות גדולות ובינוניות מבוצעות מדי שנה על ידי מבקר מקומי מוסמך, רשום ועצמאי. רואי החשבון ממונים על ידי בעלי המניות, חברי האסיפה הכללית, או לחילופין על ידי הדירקטוריון המנהל או המפקח. באופן עקרוני, דוחות הביקורת צריכים לכלול נקודות המבהירות האם:

• הדוחות מספקים מידע בהתאם לכללי החשבונאות המקובלים בהולנד ומייצגים במדויק את התוצאה השנתית של החברה ואת מצבה הכספי. ניתן להעריך את נזילותה של החברה ואת כושר הפירעון שלה;
• דוח הדירקטוריון המנהל עומד בדרישות הסטטוטוריות; ו
• המידע הנוסף הנדרש מסופק.

רואה החשבון המבקר מדווח ללוחות הפיקוח והניהול. על המוסד המוסמך לשקול תחילה את דוח הביקורת ולאחר מכן לאשר או לקבוע את הדוחות הכספיים.

אם אין חובה לבצע ביקורת, הצדדים רשאים לעשות זאת בהתנדבות.

דרישות הפרסום ההולנדי

על כל הדוחות הכספיים להיות סופיים ולקבל אותם על ידי חברי הדירקטוריון תוך 5 חודשים לאחר סיום שנת הכספים. לאחר מכן יש לבעלי המניות חודשיים לאמץ את ההצהרות לאחר אישורם על ידי מנהלי ההנהלה. כמו כן, על החברה לפרסם את הדו"ח השנתי שלה תוך 8 ימים מאישור בעלי המניות או קביעת הדוחות. פרסום פירושו הגשת עותק במרשם המסחר, הלשכה המסחרית.

את תקופת ההכנה של הדוחות ניתן להאריך עד חמישה חודשים על ידי בעלי המניות. לכן המועד האחרון לפרסום הוא 12 חודש לאחר סוף השנה.

אם בעלי המניות של הישות יפעלו גם במסגרת ניהול הדירקטורים, אזי מועד אישור המסמכים על ידי מועצת המנהלים יהיה גם מועד האימוץ על ידי אסיפת בעלי המניות. בנסיבות אלה, המועד האחרון לפרסום הוא חמישה חודשים (או עשרה חודשים, אם ניתנה הארכה של חמישה חודשים) לאחר סוף השנה.

הדרישות לפרסום תלויות בגודל החברה. הם מסוכמים בטבלה שלהלן.

מסמך	גדול	בינוני	קָטָן	מיקרו
מאזן, הערות	נחשף במלואו	מרוכז	מרוכז	מוגבל
חשבונות רווח והפסד, הערות	נחשף במלואו	מרוכז	לא נחוץ	לא נחוץ
עקרונות הערכה, הערות	נחשף במלואו	נחשף במלואו	נחשף במלואו	לא נחוץ
דוח ניהול	נחשף במלואו	נחשף במלואו	לא נחוץ	לא נחוץ
דוחות על תזרימי מזומנים	נחשף במלואו	נחשף במלואו	לא נחוץ	לא נחוץ

האם נוכל לעזור לך?

אנחנו יכולים להציע לך רשימה מלאה של שירותים להנהלת חשבונות, לרבות הכנת דוחות כספיים/דוחות שנתיים, ניהול, ציות למס ושירותי שכר.

אנא, צור איתנו קשר בכל שאלה הקשורה למאמר זה או במקרה שאתה רוצה שנשלח לך הצעה ספציפית לאירוסין.