מע"מ בהולנד עבור יזמים זרים

במהלך השנים האחרונות ממשלת הולנד הייתה להוטה לראות כי היא נוקטת בפעולה מכרעת נגד העלמת מס. באחד ביולי 1, למשל, הודיעה הממשלה על תוכניתה לסגור פרצות בהן חברות נמנעות ממס על ידי ניצול ההבדלים במערכות המס של מדינות, מה שנקרא חוסר התאמה היברידית. שר המדינה, ננו סנל, שלח לבית הנבחרים הצעה זו. הצעת חוק זו הייתה אחת הצעדים שננקטה על ידי הממשלה הזו למאבק בהימנעות ממס.

הצעת החוק ATAD2 (הוראת הימנעות ממני מסים) נועדה למנוע מחברות הפועלות בינלאומיות לנצל את ההבדלים בין מערכות המס על חברות במדינות. אי התאמות היברידיות כביכול אלה מבטיחות, למשל, כי התשלום ניתן לניכוי, אך אינו ממוסה בשום מקום, או שתשלום אחד מנוכה כמה פעמים.

הדוגמה המפורסמת ביותר לאי התאמה היברידית היא מבנה CV / BV, הידוע גם בשם "בנק החזירון בים". חברות מארצות הברית הצליחו ידוע לשמצה לדחות מיסוי על רווחיהן העולמיים במשך זמן רב באמצעות מבנה זה. אך הודות לצעדים מ- ATAD2, הממשלה מסיימת את האטרקטיביות הפיסקלית של מבנה זה.

מעקב אחר צעדים קודמים

ATAD2 הוא המשך הגיוני של ATAD1. ATAD1 נכנס לתוקף ב -1 בינואר 2019 והתייחס לצורות אחרות של הימנעות ממס. זה הוביל, בין היתר, להכנסת מה שמכונה אמצעי הפשטת הרווחים, הגבלת ניכוי ריבית כללית במס החברות. הצעת החוק הוצגה לבית הנבחרים ביולי 2019 כללה אמצעים נוספים נגד אי התאמות היברידיות.

מרבית הצעדים בהצעת החוק ליישום ATAD2 נכנסו לתוקף ב -1 בינואר 2020. מדינות אחרות באירופה הציגו גם את ATAD2, שהתקבלה בברכה על ידי הממשלה. אי התאמות היברידיות יעילות ביותר כאשר הן נעשות על בסיס בינלאומי.

רקע ל- ATAD2

הנהגת ה- ATAD2 הייתה אחת הצעדים שנקטה ממשלה זו למאבק בהימנעות ממס. בנוסף, התהדקה השיטה למתן פסק הדין בעלות אופי בינלאומי החל מה -1 ביולי. הממשלה גם מכינה חקיקה להטלת מס במקור על ריבית ותמלוגים עד שנת 2021, עם גישה ממוקדת מאוד לתזרים מזומנים של 22 מיליארד יורו למדינות בעלות מס נמוך.

ומתוכננים עוד אמצעי הימנעות ממס. בשנת 2024, למשל, ממשלת הולנד מתכננת להכניס מס במקור חדש על תזרימי דיבידנד שיחולו על תחומי שיפוט מס נמוכים. זה יבשר על שלב חשוב נוסף במאבק להפסקת הימנעות ממס. המס החדש מתוכנן בנוסף למס במקור שיוטל על ריבית ותמלוגים החל משנת 2021.

המס החדש יאפשר להולנד למס מיסוי תשלומי דיבידנד למדינות שגובות כמעט לא מיסים ויסייע גם בהפחתת השימוש בהולנד כמדינת צינור. המס יוטל על מדינות עם שיעור מס חברות נמוך מ- 9% ויחול גם על מדינות המופיעות כיום ברשימה השחורה על ידי הרשימה השחורה של האיחוד האירופי. אלה לא אמצעים מחצי לב בכל דרך שהיא.

יש שאלות? צור קשר עם היועצים העסקיים שלנו למידע נוסף.