הולנד מקלט מס של אירופה

עודכן ב-19 בפברואר 2024

אם הייתם שואלים ג'ו רגיל ברחובות בהולנד, הוא כנראה לא היה מגדיר את הולנד כ'מקלט מס'. עם זאת, עבור חלק מהחברות, הולנד נחשבה למקלט מס.

מערכת המיסוי בהולנד מתמקדת במשיכת הון זר, ודרך נהדרת לעשות זאת היא באמצעות הצעת הפסקות מס וסובסידיות. להולנד, למשל, הסכמי מיסים כפולים עם מדינות רבות. אחת ההפסקות הגדולות ביותר עבור עסקים רבים היא העובדה שתמלוגים נכנסים אינם מנוסים בהולנד. הולנד מתמודדת כעת עם הביקורת על ידי יישום מגוון תקנות חדשות למאבק בהימנעות ממס.

מהו בדיוק מקלט מס?

לפני שנכנס לזה יותר, חשוב לדעת מה בדיוק מקלט מס. מקלט מס היא מדינה המציעה עסקים זרים (וגם יחידים) חבות מיסוי מינימלי בסביבה יציבה. מידע כספי מועט או חסר מידע על חבות זו יחולק עם רשויות זרות.

עסקים אינם צריכים לפעול מחוץ למקלט המס, כדי ליהנות מהפוליסות המקומיות. המשמעות היא שניתן להקים עסק במדינה בה המסים גבוהים, אך הוא בוחר לשלם את מיסיו במדינה עם שיעורים נמוכים מאוד (או אפילו אפס) עבור מיסים. במיוחד רב-לאומיים רבים מחפשים מקלטי מס, מכיוון שזה עוזר להם לשפר את הרווחים שלהם. הרבה חברות אמריקאיות הן דוגמאות ידועות מאוד.

בדרך כלל הם מוזכרים ביחס לשימוש בתחומי שיפוט שונים של מס נמוך כמו BVI (איי הבתולה הבריטיים), הונג קונג, פנמה. אזכורים על פרקטיקות אלה ידועים לאחרונה למדי, כמו ב''מסמכי פנמה'', ומתוארים גם במאמרים ישנים יותר, כמו ב-Rovnickwriting ''חול שמש והרבה כסף''. האחרונים מתייחסים לכמה מדינות טרופיות, המתמקדות בעיקר בתעשיית התיירות, מוסמכות עם מחזורי מחזור של מיליארדי דולרים של חברות (מערביות) המתרחשות שם, למרות פעילות עסקית מקומית מועטה.

תאגידים רב לאומיים מואשמים לעתים קרובות בניצול תקנות מקומיות (על ידי ''קניות'' בתנאים הנוחים ביותר). תאגידים בינלאומיים רבים עם חנויות ברחבי העולם, משלמים מסים רק בקומץ של תחומי שיפוט. העברת הרווח לתחומי שיפוט נוחים יותר. הביקורת היא ש(בדרך כלל) יותר מדינות עניות אינן מקבלות את חלקן ההוגן במסים על ידי תאגידים אלה.

רשת צדק המס מסווגת מקלטי מס שונים המשמשים את חברות רב לאומיות בכדי להימנע ממס.
''מקלטי מס של חברות מטפחים גם מרוץ עולמי לתחתית. כאשר סמכות שיפוט אחת מציגה פרצת מס חדשה או תמריץ או קיצוץ מס כדי למשוך הון נייד, אחרים ינסו להציב הצעה אטרקטיבית עוד יותר, ותגרור אחרים בתורם להצטרף, וכתוצאה מכך מרוץ לא ראוי לתחתית שמשתנה בהתמדה נטל המס הרחק מבעלי מניות עשירים של תאגידים רב לאומיים, שהם ברובם אנשים עשירים, וכלפי קבוצות בעלות הכנסה נמוכה. זו הסיבה שבמדינות רבות מיסי החברות יורדים בזמן שרווחי החברות עולים. כתוצאה מהמירוץ הזה, הפחתות המסים והתמריצים לא עוצרים באפס: הם הופכים לשליליים. אין גבול לתיאבון של חברות רב-לאומיות לנסיעה חופשית ממוצרים ציבוריים ומסבסוד המשולמים ומסופקים על ידי אחרים. המירוץ הזה לתחתית מכונה "תחרות" אבל היא חיה שונה לחלוטין מהתחרות בשוק שאנו מכירים, ומהסיבות שהובאו לעיל היא תמיד מזיקה''. מָקוֹר

כדי למנוע מקרים כאלה, ומירוץ לתחתית. אירופה נוקטת בפעולות מכריעות לקבוע מדיניות למיסוי רב-לאומיות בגוש האירו כולו. זה מונע מתאגידים להפנות ממשלות מתחרות זו בזו כדי למשוך את הרב לאומיות. הצעד הראשון בתקנות מעין אלה הוא כי חברות בינלאומיות יחשפו את מחזוריהן, הכנסותן ומיסומן בכל מדינה. פעולה קולקטיבית כזו תאפשר גם לגוש האירו לדחוף לאחור כנגד האינטרסים של ארצות הברית, שרוצה כי המולטי-בינלאומי שלה יימס ככל האפשר בארצות הברית.

הולנד, תקנות מס מועילות

הולנד מספקת אקלים פיסקאלי אטרקטיבי לחברות רב לאומיות. השיטות שבאמצעותן היא עושה הן תחרותיות, אך מעל הלוח. לא ניתן להשוות למקלטי המס המסורתיים. משנת 2024 זה 19% עבור € 200.000 ואם זה עולה על הסכום זה הופך להיות 25.8% עבור שיעורי מס חברות. (לעומת BVI 0%). נראה כי הרגולציה החדשה הזו מכוונת בעיקר לתאגידים קטנים יותר, וממצבת את הולנד למשוך יותר עסקים קטנים.

הולנד מציעה פסקי מס מתקדמים לרב-בנים, כך שמפקח המס ידון איתם כיצד עליהם לפרש את הכללים. מה מותר ומה אסור. במקום לספק שליטה בדיעבד ולהסתכן בקנסות, הולנד מעדיפה לדבר מלפנים. תקשורת ברורה עם עסקים חדשים, במקום לספק אווירה לא וודאית.

הולנד תילחם בהעלמת מס

הולנד תשתף פעולה בינלאומית להפחתת התחמקות ממס. הממשלה הודיעה על מגוון של צעדים נגד התחמקות ממס. בין הפעולות הנקראות:

''אני. החל משנת 2021, הולנד תכניס ניכוי מס במקור על תזרימי ריבית ותמלוגים יוצאים לתחומי שיפוט של מס נמוך ובמצבים פוגעניים. זה מונע מהולנד לשמש לפעילות העברה למקלטי מס.
II. הממשלה רוצה להציע הן את הולנד ואת השותפים שלה חוזה יעיל של סט של כלים נגד הימנעות מס.
III. ביישום ההוראה האירופית הראשונה והשנייה למניעת הימנעות ממס (ATAD1 ו- ATAD2), הולנד תלך רחוק יותר מהוראה זו.
IV. ניכרת חשיבות השקיפות בגישה להימנעות ממסים והעלמות. הממשלה ממשיכה, אפוא, במאמץ המדיני של הקבינט הקודם. הממשלה תבהיר את חוק האחריות החוקית של עורכי דין ונוטריונים. קנסות העונש המוטלים עליהם מתפרסמים בציבור. משמעות הדבר היא כי ספקי שירותים פיננסיים אלה צריכים להיות אחראים טוב יותר על המבנים עליהם הם מייעצים.
V. כדי לחזק את שלמות השווקים הפיננסיים, הממשלה עובדת על חקיקה להקמת פנקס UBO (Ultimate Beneficial Owner). גם החקיקה הקיימת למשרדי נאמנות תוחמר''.

כאן את עמדת הרגולטור ההולנדי המקורי על הצעדים כפי שהוכרז על 23-02-2018.

לא הוגן להשוות את הולנד ל''מקלטי מס'' אחרים?

אנו מאמינים שזה לא הוגן להתייחס להולנד כאל מקלט מס בלבד, הולנד מפורסמת בבירה הססגונית של אמסטרדם ובנמל רוטרדם - הנמל הגדול באירופה ועד לאחרונה, הנמל הגדול בעולם. כמו כן, הולנד פופולרית מאוד בגלל הסביבה העסקית הנוחה שלה. להולנד יש היסטוריה עשירה של מסחר בינלאומי, החל מהמאה ה-17 וה-''VOC'', התאגיד הציבורי הראשון בעולם. מה שהיה כנראה התאגיד הגדול ביותר שקיים אי פעם (תוקנת האינפלציה).

• שיעור המסים על הכנסות החברה במדינה עשוי להיות בין הנמוכים ביותר באירופה (15 מס חברות), אבל שיעורי המס גבוהים יותר מאשר מקלטי מס offshore, שבדרך כלל לא תשלום מס בכלל.
• הולנד אינה מציעה חברות offshore
• התשתית במדינה היא בין הטובים בעולם;
• להולנד יש כלכלה משגשגת ממש, היא לא רפובליקת 'מקלט מס' בלבד
• האזרחים ההולנדים משכילים מאוד
• להולנד יש מוניטין מצוין כמדינת סחר מאז תחילת המאה ה-1600
• הולנד הייתה המדינה הראשונה בעולם להקים חברה ציבורית הנסחרת 1602, עם חברת הסחר במזרח הודו, שבה הולנדית
• יזמים עסקיים מוזמנים תמיד בהולנד. התרבות פתוחה להשפעות בינלאומיות, כפי שהיתה כבר מאות שנים.
• אחוז ההולנדים הדוברים שפות זרות גבוה למדי. כמעט כולם יודעים אנגלית, ורבים מהם בקיאים גם בצרפתית או בגרמנית;
• תוצאות החקירה שבוצעה על ידי ג 'תורטון בשנים האחרונות מראות כי הולנד היא בין המדינות המובילות בעולם להפעלת עסק;
• הולנד מושכת חברות זרות שונות בזכות הפוליטיקה היציבה והחקיקה שלה ויחסיה הבינלאומיים הטובים.
• מחקרים נוספים מראים כי לחברות בינלאומיות יש אמון רב בהולנד כאשר הן פותחות את תודותיהן לסביבתן הבינלאומית ולרב-תרבותיות שלה. המדינה מארחת חברות בינלאומיות רבות המדווחות על חוויה חיובית.

האם אתה רוצה להקים חברה בהולנד?

אם אתם מחפשים מדינה אירופאית יציבה וכלכלה עשירה כדי להרחיב את העסק שלכם, יתכן וחכם לבדוק את האפשרות להקים סניף של החברה שלכם בהולנד. Intercompany Solutions יכול לעזור לך לעשות זאת. בשנים האחרונות סייענו להקמת למעלה מ- 500 חברות ואנחנו מציעים ערבות שביעות רצון של 100%.

מומחי דיני העסקים שלנו ידאגו שכל היבט בהקמת העסק שלכם ייעשה על פי כל החוקים הרלוונטיים. אנו יכולים לעזור לך בכל היבט, החל מהקמת העסק שלך ועד שירותי חשבונאות, יישום חשבון בנק בחברה, שירותי אזרחות ותושבות ושירותים משפטיים.