תאימות ופסקי דין בהולנד

עודכן ב-19 בפברואר 2024

מאפיין אופייני של מערכת המס בהולנד הוא האפשרות לשקול את הטיפול של עסקאות מסוימות או פעולות עם רשויות המס מראש. מינהל המס יכול לתת לך אישור מתקדם. רשויות המס הארציות יכולות להסיק שני סוגים של הסכמים עם משלמי המסים: א הסכם תמחור מראש (APA) או פסק מס מוקדם (ATR).

הסכמי APA הם הסכמים שבהם רשויות המס מציינות את שיטת התמחור שתשולם על ידי משלם המסים לעסקאות הקשורות לחברה. תוכנית זו נותנת משלמי המסים את האפשרות לפתור או למנוע סכסוכים פוטנציאליים או בפועל על תמחור העברה באופן שיתופי, באופן יזום.

ATRs הם הסכמים עם רשויות המס הקובעות את החובות המשפטיות ואת זכויותיהם של משלמי המסים במצבים הספציפיים שלהם.

APAs ו ATRs מחייבים הן עבור רשויות המס ואת משלם המסים. המסקנה שלהם כפופה לדרישות חומר מסוים. ככלל, מינהל המסים מסוגל לעבד בקשות ל - ATRs, APAs ופניות אחרות (למשל לרישום מע מ ", איחוד פיסקלי או מיזוג מקלה) ללא עיכובים משמעותיים.

חוק האיחוד האירופי מחייב זאת רשויות המס בהולנד כדי להחליף נתונים באופן אוטומטי על APAs ו ATRs עם רשויות המס הלאומי במדינות החברות האחרות. מינהל מס הכין מסמכים סטנדרטיים משלמי המסים למלא כדי לסיים את פסקי הגבול או הסדרים לגבי התמחור העברה. כל רשויות המס הארציות באיחוד האירופי נדרשות להחליף מידע כזה. זה משפר את השקיפות לגבי מיסוי חברות בקהילה. בסופו של דבר האיחוד האירופי עשוי גם להתחיל להחליף מידע דומה עם רשויות המס הלאומי שאינם חברים.

תאימות שיתופית

אם תנאים מסוימים מתקיימים עסקים הולנדים יכולים לבקש את מה שנקרא ניטור אופקית (משופרת היחסים עם רשויות המס הלאומי). ניטור אופקי הוא סוג של ציות שיתופי וולונטרי שבו הארגון מסיים הסכם ספציפי עם מינהל מס. זה מספק אבטחה מתקדמת וביטחון ומונע משלם המסים מפני הפתעות מס רע. עם זאת, היקף הניטור האופקי כולל יותר מאשר ציות לחוקים: העסק צריך להוכיח שהוא שולט בסיכונים ובתהליכים המסים שלו באמצעות מסגרת לפיקוח על המס.

רשויות המס הארציות מתאימות את עוצמת הניטור שלהן ואת השיטות ביחס לרמת המס של משלם המסים. לפיכך הביקורת שלהם יעבור תגובתי (שבוצעה בתקופות האחרונות) כדי פרואקטיבית (כדי לספק אבטחה מראש). היחסים בין עסקים לבין רשויות המס במעקב אופקיים נשענים על שקיפות, הבנה הדדית ואמון.

יתרונו העיקרי של הסדר זה הוא האפשרות להתמודד עם פוזיציות וסיכונים רלוונטיים בעת התרחשותם בתוך מועדים מסחריים סבירים. החברות צפויות להתנהג בצורה שקופה ביחסי הגומלין שלהן עם רשויות המס, ומצד שני, המינהל מגיב במהירות על נושאים שהובאו לידיעתו על ידי עסקים אלה. יתר על כן, תוכנית הניטור האופקי מסייעת לקבוע במדויק את תזרימי המזומנים החייבים, את המיסים השוטפים והנדחים, ואת הערבויות שהחברות מעטות, אם בכלל, אינן מוכרות. זה חוסך עסקים הן עלויות וזמן. עם זאת, ראוי להזכיר כי המינהל המס ההולנדי טרם גיבש עקרונות אובייקטיביים לגבי הדרישות של המסגרת לבקרת מס.