מערכת מע"מ ההולנדית: שיעורים, כללים ורישום (2025)

הולנד משתמשת במערכת מס ערך מוסף (מע"מ), ששמה בהולנדית Belasting toegevoegde waarde (BTW). מערכת זו דומה מאוד למערכת הנהוגה במדינות אחרות באיחוד האירופי. לא כל העסקאות כפופות למע"מ, אך בהולנד מקובל מאוד לגבות מס ערך מוסף זה. שיעור המס הרגיל הוא 21%, ושיעור זה נגבה על (כמעט) כל הסחורות והשירותים על ידי עסקים בתוך הולנד.

מהו שיעור המע"מ בהולנד?

מערכת המע"מ (מס ערך מוסף) ההולנדית מיישמת שלושה שיעורים: 21% כשיעור סטנדרטי, 9% עבור מוצרים חיוניים כגון מזון, תרופות, ספרים ועיצוב שיער, ו-0% עבור עסקאות בינלאומיות מסוימות כמו יצוא ואספקה ​​בתוך האיחוד האירופי. עסקים בהולנד חייבים להירשם למע"מ במידת הצורך ולהחיל את השיעור הנכון על סמך הסחורות או השירותים שלהם.

אם מוצרים מיובאים מחוץ לאיחוד האירופי, שיעור מע"מ זה עשוי לחול גם. הולנד משתמשת גם בשיעור מס נמוך במיוחד. שיעור זה עמד על 6% במשך שנים רבות, והוא חל על מוצרים ושירותים ספציפיים, למשל מוצרי מזון, תרופות, אמנות, עתיקות, ספרים, כניסה למוזיאונים, גני חיות, תיאטראות וספורט. שיעור זה הועלה ל -9% נכון לשנת 2019.

מס ערך מוסף (מס ערך מוסף) הוא מס צריכה מבוסס על כל מדינות האיחוד האירופי, כולל הולנד. בתור מס צריכה, נטל תשלום זה מוטל על הצרכן הסופי של הסחורה או השירותים. בעוד כל מדינות האיחוד האירופי חלות מס מע"מ, כל מדינה חברה יכולה לקבל החלטות לגבי מה למס ובאיזה רמות תעריף. מע"מ בהולנד נחשב למס עקיף משום שהוא משולם לראשונה למוכר הטובין או השירותים. לאחר מכן המוכר משלם את המס לרשויות ההכנסות.

מידע נוסף על שיעור המע"מ ההולנדי

שיעור מס ערך מוסף בהולנד פשוט למדי. עם זאת, ישנם כמה יוצאים מן הכלל שיכולים להקשות על הבנת כל פרט קטן. אם אתה רוצה להיות בטוח שאתה עושה הכל נכון, עדיף להזמין יועץ שידריך אותך בתהליך. Intercompany Solutions לדוגמה. אנו יכולים לסייע בהקמת העסק שלך בהולנד. אנו מספקים פתרונות ארגוניים למשקיעים וחברות ברחבי העולם, ומשרתים לקוחות בינלאומיים המעוניינים בהרכבי חברות ושירותי חברה. אנו עוזרים ליזמים בכל ההיבטים בהקמת החברה שלהם. קרא עוד על הקמת עסק בהולנד.

שיעורי המע"מ השונים בהולנד

להולנד מספר שיעורי מע"מ ורשימת מוצרים ושירותים הפטורים ממע"מ. שיעור המע"מ העיקרי הכללי ההולנדי הוא 21% וכך היה מאז 2012. שיעור זה חל על רוב הסחורות והשירותים.

יש שיעור מע"מ מיוחד של 9% שחל על תת -סחורה של טובין הנחשבים כצרכים. הסחורה כוללת מזון ומשקאות (אך לא אלכוהול), בעלי חיים המיועדים לצורכי חקלאות, צרכים רפואיים (כגון תרופות מרשם), רוב חומרי הקריאה וזרעים לשימוש בחקלאות ובגננות. חומרים שנרכשים לשיפוץ הבית חייבים לפעמים אף במס בשיעור זה, בהתאם לגיל הבית. יש גם כמה שירותים שחייבים במס בשיעור נמוך יותר זה של 6%. בין אלה שירותי מספרה, בתים להשכרת נופש, מופעים ציבוריים הנחשבים לאמנותיים (הצגות והופעות מוזיקליות) ורוב שירותי ההסעות.

שיעור אפס מע"מ חל על פריטים שאינם נצרכים בהולנד. אם הם נשלחים ונצרכים מחוץ לאיחוד האירופי, לא יחול מע"מ. באופן דומה, אם הסחורה נרכשת על ידי ישות עסקית חוקית במדינה אחרת באיחוד האירופי, אותה ישות אחראית לגבות מע"מ מהצרכן הסופי במדינה שבה היא קיימת. עם זאת, אם הסחורה נשלחת לצרכן סופי במדינה אחרת באיחוד האירופי, עליך לגבות מע"מ בהולנד.

פטור מע"מ בהולנד

להולנד יש גם מספר פטורים; יצוא גלוי הוא בין אלה. אלה מדורגים אפס. אם חלים פטורים ממע"מ, אינך צריך לשלם את המס, וגם אינך יכול לנכות אותו. יש רשימה של שירותים פטורים לחלוטין ממע"מ בהולנד. בהיותה פטורה, המדינה אינה גובה מהם מס כלשהו. פטורים אלה כוללים שירותים רפואיים הניתנים על ידי רופא או אחות, שירותי בנקאות, ייעוץ ושירותי ביטוח, שירותי טיפול בילדים ושירותי חינוך.

שירותים עיתונאיים פטורים גם הם ממע"מ, אך רק אם השירות הניתן על ידי העיתונאי נחשב לקניין רוחני והוא רק הרעיונות המקוריים של אותו עיתונאי. קביעה מה כן ומה לא פטור ממע"מ יכולה להיות מסובכת, ומומלץ שתתייעץ תמיד עם יועץ מקומי כדי לברר את סטטוס המע"מ המסוים שלך. לא ניתן לתבוע החזר מע"מ הנגבה על העלויות והשקעות הקשורות בסחורות ובשירותים הנמצאים בפטור ממע"מ. טובין ושירותים הפטורים ממע"מ הם: השכרה או מכירה של נכס (בתנאי שהבניין בן יותר משנתיים), שירותי בריאות, טיפול בילדים, שירותי טיפול וטיפול ביתי ונושאים דומים אחרים.

האם יש פטורים ממס נוספים בהולנד?

אלה אינם הפטורים היחידים ממס בהולנד. פטורים ממס אחרים הם ארגוני ספורט ומועדוני ספורט, שירותים הניתנים על ידי מוסדות תרבותיים-חברתיים, שירותים פיננסיים וביטוחים, שירותים הניתנים על ידי מלחינים, סופרים ועיתונאים, חינוך ופעילויות גיוס כספים. קיימת גם תכנית חקלאית, החלה על חקלאים ובעלי חיים, חורשים וגנני שוק. כל הסחורות והשירותים הניתנים על ידי יזמים אלה פטורים גם הם ממע"מ. תכנית זו נקראת 'Landbouwregeling'. ניתן לבקש את כל שאר הפטורים ממס בהולנד ממשרד המס בהולנד.

קניות ללא מס

נושא הדורש תשומת לב מיוחדת הוא קניות ללא מס. אם אתה רוצה להציע מוצרים ללקוחות המעוניינים לקנות ללא מס, יהיה עליך לנקוט באמצעי זהירות נוספים. לדוגמה, יהיה עליך לבדוק את תעודת הזהות או הדרכון שלהם כדי לוודא שלקוחות אלה חיים מחוץ לאיחוד האירופי. דרישה נוספת היא שהסחורה שאתה מוכר תעזוב את האיחוד האירופי עם הלקוח. במקרים בהם אתה גובה מע"מ, תוכל לחזור ללקוח בשלב מאוחר יותר. תוכל להשיג זאת על ידי מסירת חשבונית ללקוח שלך המציינת גם את מספר תעודת הזהות של הלקוח. המסמך הזה יצטרך לחתום על ידי המכס לייצוא. לאחר החתימה של החשבונית, הם יכולים לשלוח אותה בחזרה אליך ותוכל להחזיר את המע"מ ששילמו.

שיעור המע"מ ליזמים זרים

אם אתה עושה עסקים בהולנד, אך העסק שלך מבוסס מחוץ להולנד, יהיה עליך להתמודד עם התקנות ההולנדיות. אם השירות או המוצר שאתה מספק מסופקים בהולנד, בדרך כלל עליך לשלם כאן מס ערך מוסף. עם זאת, במציאות, המס חויב לעתים קרובות לאדם המקבל את השירות או המוצר. אם זו אינה אפשרות, עליך לשלם את מס ערך מוסף בהולנד. חיוב הפוך מע"מ אפשרי אם הלקוח שלך הוא יזם או ישות משפטית, שהוקם בהולנד. במקרה זה, תוכל להוציא את המס מהחשבונית שלך ולציין 'חיוב הפוך במע"מ'. אתה רשאי לנכות את המס הנגבה על כל העלויות הקשורות לעסקה זו.

רישום מע"מ בהולנד

אם החברה שלך מספקת מוצרים ושירותים לצריכה בהולנד או באיחוד האירופי, אזי עליה להירשם למע"מ. לאחר שנרשמת, עליך להגיש תשומות מע"מ שנתיות ולבצע תשלומים שוטפים לשירות ההכנסה של מע"מ שקיבלת. כעת ניתן להגיש את מסמכי המע"מ האלו באופן אלקטרוני. תשלומים ניתן לבצע מדי חודש או רבעוני. חלק מהחברות הקטנות שגובות מעט מאוד מע"מ עשויות להיות מסוגלות לבצע החזר שנתי אחד על תשלומי מע"מ ותשלום, במקום לשלם באופן קבוע במהלך השנה. עליך להתייעץ עם יועץ כדי לקבוע אם תשלומי המע"מ שלך נמוכים מספיק כדי להיות זכאים לתשלום יחיד שנתי.

בהולנד, עסקים חייבים להירשם למע"מ אם מחזור המכירות השנתי שלהם עולה על סף 20,000 אירוזה חל על חברות מקומיות וזרות כאחד המספקות סחורות או שירותים בהולנד. חברות מתחת לסף זה אינן נדרשות בדרך כלל להירשם למע"מ, אך יכולות לבחור ברישום מרצון אם ירצו בכך.

בהתאם לגודל חבות המע"מ, עסקים חייבים להגיש את דוחות המע"מ שלהם. אחת לחודש or רִבעוֹן לרשויות המס ההולנדיות. עסקים קטנים יותר עם התחייבויות מע"מ נמוכות יותר עשויים להיות זכאים להגיש דוח מע"מ שנתי במקום זאת. משרד המס ההולנדי קובע את תדירות ההגשה על סמך סכום המע"מ לתשלום.

אספקה ​​תוך-קהילתית ומנגנון החיוב ההפוך

אם עסק מספק סחורות למדינה אחרת באיחוד האירופי, העסקה נחשבת אספקה ​​תוך קהילתיתבמקרה זה, מע"מ הולנדי אינו מחויב, והקונה אחראי לתשלום מע"מ במדינת מגוריו. זה מנוהל באמצעות מנגנון טעינה הפוך, כאשר מקבל הסחורה משלם את המע"מ במדינתו.

לדוגמה, אם אתם מוכרים מוצר עבור 100 אירו לא כולל מע"מ, והתקן 21% מע"מ יחול, סכום המע"מ יהיה €21המחיר הכולל כולל מע"מ יהיה אז €121, שהוא הסכום שהלקוח משלם בסופו של דבר.

אנא צור קשר עם היועץ ההולנדי שלנו לקבלת פרטים נוספים אודות נושאי מע"מ בהולנד. אנו יכולים לייעץ לך בנוגע לפטורים ממס, ומה עליך לעשות בכדי להיות זכאים להם. אנו יכולים גם לסייע לך בהגשת החזרי מס שנתיים ולעזור לך לרשום את החברה שלך למע"מ בהולנד.

FAQ's

מהם שיעורי המע"מ הנוכחיים בהולנד?

שיעורי המע"מ הנוכחיים בהולנד הם 21% עבור סחורות ושירותים סטנדרטיים, 9% עבור סחורות ושירותים מסוימים, ו-0% עבור יצוא ועסקאות פנים-קהילתיות בתוך האיחוד האירופי. השיעורים תואמים את כללי המע"מ של האיחוד האירופי ויכולים להשתנות.

אילו סחורות ושירותים חייבים במס של 9% בהולנד?

בהולנד, סחורות ושירותים מסוימים מוטלים במס בשיעור מופחת של 9%. זה כולל מוצרי מזון, תרופות, ספרים, תחבורה ציבורית ושירותים מסוימים הקשורים לתיירות ונופש. חלים תנאים ספציפיים, לכן חיוני לבדוק זכאות.

מה זכאי למע"מ 0% בהולנד?

מע"מ בשיעור של 0% מוחל על סחורות ושירותים המיוצאים מחוץ לאיחוד האירופי או נמכרים למדינות האיחוד האירופי בתנאים מסוימים. בנוסף, שירותים בינלאומיים מסוימים, כגון הובלת סחורות ונוסעים, כפופים גם הם למע"מ בשיעור של 0%.

כיצד חברות זרות מטפלות במע"מ בהולנד?

חברות זרות המוכרות סחורות או שירותים בהולנד עשויות להידרש להירשם למע"מ בהולנד. אם מחזור המכירות שלהן עולה על ספים מסוימים, עליהן לגבות מע"מ הולנדי על מכירות שבוצעו בתוך המדינה. מע"מ על יבוא חל גם כן. עסקים זרים יכולים לדרוש בחזרה מע"מ ששולם על הוצאות הקשורות לפעילותם בהולנד.

מקורות

• EUR-Lex - הנחיית מע"מ 2006/112/EC
• הנציבות האירופית - אימות מספר מע"מ ב-VIES
• הנציבות האירופית - מע"מ אחד
• הנציבות האירופית - מיסוי ואיחוד מכס
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• PwC הולנד - תובנות ופרסומים על מיסים
• Hoge Raad 2021, שיעור מע"מ והוראת המע"מ (ECLI:NL:HR:2021:456)
• Hoge Raad 2024, מע"מ, שאלות מקדימות על הערכה (ECLI:NL:HR:2024:1177)
• Wet op de omzetbelasting 1968 (wetten.overheid.nl)
• EY הולנד - תובנות מס
• Belastingdienst - תעריפי מע"מ בהולנד (21%, 9% ו-0%)
• Belastingdienst - הגשת דו"ח מע"מ ותשלום או החזר מע"מ