פקודת מס בהולנד (ATR ו- APA)

בהולנד, יש לך אפשרות לדון במצב המס של החברה שלך עם מינהל המסים ולהגיע יחד להסכמה על ההשלכות המסיות. הסכם זה מחייב את משלם המסים ואת הרשויות. זה צריך לשקף את ההסמכה ואת הפרשנות של העובדות כדי להתאים את חוקי המס הלאומי, כלומר זה לא צריך לסתור את זה . החל ב - 2004 מדיניות הפיצול מחולקת לשני חלקים כלליים: הסכמי תמחור מראש (APA) ופסקי מס מוקדמים (ATR), בהתאמה.

הסכמי התמחור המתקדמים (APA) בהולנד

APAs לכסות את ההיבטים של עקרון אורך הזרוע של גמול ואת המתודולוגיה עבור תמחור העברה. APAs מבוססים על מחקרים התמחור העברה. רשויות המס הארציות מסכימות עם משלם המסים כי ההכנסה המשמשת את מיסוי החברות תקבע על ידי מחקר כזה.

פסקי מס מראש (ATR) בהולנד

ATRs מכסים את הטיפול במס הקשור לנסיבות ולעובדות ספציפיים. בדרך כלל, ATRs קשורים ל:

• משטר הפטור מההשתתפות (ניתן למצוא סקירה כללית של עמוד אחד);
• השלכות המס על מימון היברידי;
• השלכות המס ביחס לגופים היברידיים;
• נוכחותם של מוסדות קבע בארץ;
• יישום של כללי משלמי המסים זרים.

בעת חתימת ATR אתה צריך בזהירות לעבור ולאשר את הנסיבות והעובדות המרכיבות את הבסיס של הסכם זה. אם הנסיבות והעובדות משתנות זה עשוי להיות שימושי כדי לבדוק אם ועד כמה סיומת ATR ימשיך לשרת את מטרתו. ניסיוננו הרב במשא ומתן הקשור ל- ATR ו- APA מבטיח ללקוחותינו לקבל תמיד הסכמים מהימנים המצמצמים את ההסתברות להפתעות.

הודעות דומות:

• תאגידים רב לאומיים זרים ותקציב שנתי של הולנד
• הנחיות למניעת הימנעות ממס בהולנד
• אמנת מס הוקעה בין הולנד לרוסיה ב-1 בינואר 2022
• הבלו והמכס בהולנד
• כיצד מדינות מפותחות לאסוף מסים על Bitcoin

מקורות

• OECD - תמחור העברה והנחיות מיסוי בינלאומיות
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• הנציבות האירופית - מיסוי ואיחוד מכס
• AFM - הרשות ההולנדית לשווקים הפיננסיים
• PwC הולנד - תובנות ופרסומים על מיסים
• Hoge Raad 2025, מגבלות ניכוי ריבית (סעיף 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, אחדות פיסקלית וקיזוז הפסד (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• EY הולנד - תובנות מס
• בית המשפט לצדק של האיחוד האירופי, תיקי בעלות בכיר בדנמרק בנושא ניצול לרעה (C-116/16)
• Belastingdienst - פטור מהשתתפות (deelnemingsvrijstelling)