מס ירושה בהולנד: שיעורים, כללים ופטורים (2025)

מהו מס הירושה בהולנד?

בהולנד, מס ירושה חל על נכסיו הגלובליים של אדם שנפטר שהיה תושב הולנד בזמן הפטירה. שיעורי המס נעים בין 10% ל-40%, בהתאם לקשר בין המוטב לנפטר ולשווי הירושה. בני זוג וילדים נהנים משיעורים נמוכים יותר ופטורים, בעוד שקרובי משפחה רחוקים יותר משלמים שיעורים גבוהים יותר. במקרים מסוימים, גם מי שאינם תושבים עשויים להיות חייבים במס ירושה הולנדי.

אז, אם אני יורש חברה בהולנד, האם עלי לשלם מס ירושה או מס מתנה?

כן, אם אתה יורש או מקבל עסק במתנה, אתה משלם מס. כמה? זה תלוי בערך החברה. ולפעמים אתה מקבל פטור.

אם תמשיך את העסק, תוכל לקבל פטור ממס ירושה או מס מתנה

למשל, אם אתה משתלט על העסק המשפחתי מההורים שלך. תכנית זו נקראת תוכנית הירושה העסקית (1). לאחר מכן אתה משלם פחות או לא מס.

מתי תוכל להשתמש בתוכנית הירושה העסקית?

• העסק חייב להיות עסק פעיל ומתמשך. אם זה נוגע להשקעות בלבד, זה אינו מכוסה על ידי תוכנית זו.
• יתר על כן, הבעלים הקודם חייב להיות הבעלים של החברה לפחות 5 שנים, אם כי אם הבעלים נפטר, תקופה זו היא שנה אחת בלבד.
• לבסוף, אסור לחברה להפסיק זמן קצר לאחר ההשתלטות. יש להמשיך בפעילות החברה לפחות 5 שנים. רכשת מניות בחברה? אז אתה חייב להישאר הבעלים של מניות אלה לפחות 5 שנים.

כיצד תנצל את תכנית ההחלפה העסקית הזו?

עליך להגיש דו"ח מס מתנה או מס ירושה ולציין שאתה רוצה את הפטור. אנו ממליצים לך בחום לפנות ליועץ אם אתה משתלט על חברה. הם גם יכולים לעזור לך לקבוע את שווי החברה למס ירושה או מתנה.

האם אתה יורש של יזם? לאחר מותו של היזם, תצטרך להתמודד עם סוגיות מס שונות, כגון מס ירושה וריבית ניכרת. מוציא לפועל יכול לספק לך שירותים טובים ביישוב הירושה.

עניין משמעותי במשפט ההולנדי

בעלות על לפחות 5 אחוזים ממניות א חברת BV או NV נקרא אינטרס מהותי. במקרה של מוות, הריבית המהותית עוברת אליך כיורש. אין צורך להגיש החזר מס על הרווח מריבית מהותית. זה חל רק אם המניות הופכות לחלק מהנכסים הפרטיים שלך, ואתה חייב במס בהולנד.

אם לאחר רכישת המניות תחליט להגר או להציב את המניות בחברת אחזקות אחרת, רשויות המס יראו בכך אירוע החייב במס.

מס ירושה

מיד עם סיום העיזבון, אתה כיורש חייב להסתפק במס הירושה (מס על שווי המניות או קבלות הפקדה מהן). עם ערך עסקי גבוה, לרוב זה אומר סכום גדול ליורש. הדבר עלול לסכן את הישרדות העסק אם ישולם ממנו מס הירושה. החוק קובע דחיית תשלום בתנאים מסוימים. לאחר מכן יש לשלם מס זה ב -10 תשלומים שנתיים שווים.

המשך העסק

האם אתה רוצה להמשיך את העסק התורשתי? אם אתה מנצל את מתקן הירושה העסקית, אינך צריך לשלם מס על ערך רב של נכסי העסק. צפה במידע נוסף על מתקן הירושה העסקית.

מקורות

• תאגידים רב לאומיים זרים ותקציב שנתי של הולנד
• אמנת מס הוקעה בין הולנד לרוסיה ב-1 בינואר 2022
• דרישות מס מחמירות לחברות רב לאומיות בהולנד
• רוצים לחדש בתחום האנרגיה הירוקה או הטכנולוגיה הנקייה? התחל את העסק שלך בהולנד

מקורות

• OECD - תמחור העברה והנחיות מיסוי בינלאומיות
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - עיתון ממשלתי רשמי של הולנד
• PwC הולנד - תובנות ופרסומים על מיסים
• Hoge Raad 2026, ריבית משמעותית ומחיר סילוק (ECLI:NL:HR:2026:518)
• Hoge Raad 2024, עניין משמעותי בהגירה (ECLI:NL:HR:2024:1243)
• Wet inkomstenbelasting 2001 (wetten.overheid.nl)
• KPMG הולנד - שירותי מס ותובנות
• בית המשפט לצדק של האיחוד האירופי, קדבורי שוופס על מהות וקביעת חוק (C-196/04)
• Belastingdienst - שיעורי מס חברות (19% עד 200,000 אירו ו-25.8% מעל)