הממשלה ההולנדית

ממשלת הולנד החליטה לתמוך במדיניות חדשה בנושא מסים שהוצעו על ידי Menno Snel, מזכיר המדינה למימון, ולנקוט פעולה ביחס לעדיפות ראשונה על סדר היום: להפסיק את התחמקות ממס ואת הימנעות.

בשנים הקרובות, המדיניות כוללת 5 סדרי עדיפויות:

1. להפסיק את התחמקות ממס ואת הימנעות;
2. להפחית את המסים על העבודה;
3. כדי לקדם אקלים תחרותי המס על הפעילות הריאלית במשק;
4. כדי להפוך את מערכת המיסוי ירוק,
5. ועבודה יותר.

לדברי סנל אלה חמש סדרי עדיפויות מהווים צעד גדול לקראת מערכת משופרת המס. הוא מוסיף כי המערכת החדשה עדיין אינה שלמה. זה והממשלה הבאה צריכים להשקיע מאמצים מתמשכים במעקב אחר מערכת מס מובנת יותר, יעילה, הוגנת ופשוטה יותר, כדי להבטיח מיסוי בלתי מוטה עבור עסקים ויחידים כאחד.

הפסקת התחמקות ממס והימנעות

מדיניותו של שר המדינה להתמודד עם העלמות מיסים והימנעות ממנה כוללת שני עמודים: לקדם יושרה ושקיפות ולהגן על בסיס המס.

היכרות עם מערכת ניכוי מס במקור

ב 2021 הולנד מתכננת לאמץ - ניכוי מס במקור בגין תמלוגים ותזרימי ריבית לסמכויות שיפוטיות עם מסים נמוכים ומקרים של הסדרים פוגעים למסים. בדרך זו, הולנד לא תהיה עוד ערוץ למדינות בעלות מס נמוך. מר שנל מבהיר כי הוא מתכוון לעצור את התחמקות ממס ואת הימנעות ולסיים את הדימוי של הולנד כמדינה מקל על הימנעות ממס על ידי חברות רב לאומיות. אקלים ההשקעות הטוב מאוים על ידי הרושם הזה.

אמנות

מטרת הממשלה היא לספק להולנד ולשותפיה כלים יעילים למניעת הימנעות ממס. לפיכך, הממשלה מוסיפה הוראות רבות יותר ממדינות רבות אחרות להפסקת ההתעללות בהסכמי המס שלה מכוח האמנה הרב -צדדית ליישום אמצעים הקשורים להסכם מס למניעת שחיקת בסיס ושינוי רווחים. פעולה זו נועדה למנוע שימוש לא תקין במערכת ההולנדית הרחבה של אמנות הקשורות למס.

בנייה על הוראות הימנעות ממס האירופי

הולנד תנקוט בצעדים מחמירים יותר ביישום שתי ההוראות של האיחוד האירופי המונעות הימנעות ממס (ATAD1 ו- ATAD2) מהתחזיות המפורטות בהוראות אלה, לדוגמה, אין פטור קבוצתי לגבי הכלל להפשטת רווחים. כמו כן, לא ייושמו סעיפי עמידה ביחס להלוואות קיימות והסף המרבי יופחת מ - 3M ל - 1M יורו.

הולנד תציג כלל הון מינימלי לחברות ביטוח ובנקים לקידום טיפול שווה יותר להון ולחוב לכל המגזרים. פעולה זו צפויה להביא לכלכלה בריאה וליציבות גדולה יותר של החברה.

אי גילוי זכות והכרזה פומבית על קנסות

שקיפות חשובה מאוד בהתמודדות עם התחמקות ממס והימנעות. המדיניות הכללית מכוונת להיבט זה בירושה של הממשלה הקודמת. הולנד תבהיר את זכות הגילוי של נוטריונים ועורכי דין. קנסות ברשלנות ברשלנות יוכרזו בפומבי, כך ספקי השירותים הפיננסיים האלה להיות אחראים יותר במתן ייעוץ על תכנון מסים.

שלמות השוק הפיננסי

ממשלת הולנד מכינה חקיקה להקמת רישום לבעלי האולטימטיבי. החקיקה המסדירה את משרדי הנאמנות תהיה מחמירה יותר.

יוזמות אירופיות לשינוי תרבות

ממשלת הולנד מאשרת את הצעות ה- EC להגברת השקיפות. הוועדה הציעה הנחיית גילוי חובה המחייבת את המתווכים הפיננסיים (עורכי דין, יועצי מס, משרדי נאמנות, נוטריונים וכו ') להודיע ​​לרשויות על תוכניות חוצות גבולות לתכנון מס. החקיקה המוצעת בנוגע לדוחות של ארגונים רב לאומיים לתחומי שיפוט מס תראה את מידת העמידה בהתחייבויות המס.

הודעות דומות:

• הנחיות למניעת הימנעות ממס בהולנד
• הולנד בעד חיסול מקלטי מס
• דרישות מס מחמירות לחברות רב לאומיות בהולנד
• תאגידים רב לאומיים זרים ותקציב שנתי של הולנד
• אמנת מס הוקעה בין הולנד לרוסיה ב-1 בינואר 2022

מקורות

• OECD - תמחור העברה והנחיות מיסוי בינלאומיות
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - עיתון ממשלתי רשמי של הולנד
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• PwC הולנד - תובנות ופרסומים על מיסים
• Hoge Raad 2025, מגבלות ניכוי ריבית (סעיף 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, אחדות פיסקלית וקיזוז הפסד (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• Loyens & Loeff - תובנות משפטיות ומיסים
• בית המשפט לצדק של האיחוד האירופי, תיקי בעלות בכיר בדנמרק בנושא ניצול לרעה (C-116/16)
• Belastingdienst - הגבלת ניכוי ריבית גנרית (24.5% מה-EBITDA)