מספר מע"מ (BTW-nummer) הולנד: מדריך פורמט ורישום

הדבר הראשון שעליך לעשות הוא לרשום את החברה שלך בפנקס הסחר באמצעות לשכת המסחר. פרטי החברה שלך יועברו אוטומטית לרשויות המס.

בעת רישום ה- BV בלשכת המסחר תקבל מספר RSIN. מספר זה מופיע גם בתמצית לשכת המסחר.

מהו מספר רישום חברה בהולנד?

בהולנד, לחברות ולשותפויות מוקצה RSIN (Rechtspersonen en Samenwerkingsverbanden Informatie Nummer), המשמש כמספר זיהוי חברה. מספר זה מקשר את נתוני החברה בין מערכות ממשלתיות שונות. בנוסף, עסקים הרשומים בלשכת המסחר ההולנדית מקבלים מספר KvK (מספר Handelsregister), שהוא המספר העיקרי המשמש לזיהוי ציבורי ולעסקאות עסקיות.

מספר RSIN זה הופך למספר הכספי של BV. מספר המע"מ נגזר ממספר זה, כלומר עם התוספת NL ו-B01 בסוף. עם זאת, מספר זה חייב להיות מופעל, ונוכל לבצע עבורך תהליך זה.

מהו הפורמט של מספר מע"מ בהולנד?

מספר מע"מ הולנדי (אגב, מספר) מתחיל בקוד המדינה NL, ואחריו 9 ספרות, האות B ו-2 ספרות ביקורת. דוגמה לפורמט: NL000099998B57. 9 הספרות אינן מקושרות למספר שירות האזרח שלך, וספרות הביקורת מוקצות באופן אקראי.

כדי להעריך האם BV הוא יזם למע"מ, נלקחים בחשבון הנושאים הבאים:

חיוב במס במע"מ הוא כל אדם אשר במקביל לפעילות כלכלית מספק, באופן קבוע ועצמאי, למטרות רווח או לא, אספקה ​​של טובין או שירותים, בכל מקום בו הפעילות הכלכלית מתבצעת.

ההגדרה כוללת 4 יסודות חיוניים:

כל אחד:

אדם טבעי, אדם משפטי או עמותות ככל שהם מבצעים פעולות כלכליות

פעילות כלכלית:

כל הפעילויות של היצרן, הסוחר או נותן השירות מתוכננים (למעט עסקאות פטורות).

פעילות שוטפת:

כדי להיות אדם חייבים במס, העסקאות המפורטות בקוד חייבות להתבצע על ידו / ת באופן קבוע. רק ברצף הופכות פעולות לפעילות. המופע הרגיל של הפעולות בצורה של פעילות אינו מוגדר בבירור.

קביעה אם פעולה הינה חלק מפעילות קבועה או בעלת אופי מקרי, נבדקת על סמך העובדות.

עצמאי:

הפעילות צריכה להתבצע על בסיס עצמאי ולא בתעסוקה. לא צריך להיות קשר של כפיפות לאדם אחר.

הקריטריונים בהם משתמש משרד המס לצורך השומה במע"מ יכולים לכלול:

• פעילויות החברה (וזה סיכון לשימוש לרעה במע"מ)
• איפה החברה קונה את הסחורה שלה?
• היכן החברה מוכרת את הסחורה שלה?
• האם יש לחברה פעילויות בהולנד?
• האם יש לחברה עובדים, דירקטורים או פעילויות בהולנד?
• היכן החברה משווקת עצמה?

אם BV עומדת בשומה של מפקח המס, קיימת א חבות מס למע"מ, ומינהל המס והמכס ינפיק מספר מע"מ. מספר מע"מ בינלאומי זה חיוני לעסקאות בינלאומיות עם ישויות משפטיות אחרות בתוך האיחוד האירופי מכיוון שמספר תקף מוביל לחשבונית ללא מע"מ (מה שנקרא עסקה תוך-קהילתית). חשוב גם לבדוק תמיד את תוקפו של מספר המע"מ של הצד שכנגד מכיוון ששיעור המע"מ הרגיל חל אם המספר אינו תקף. ניתן לבדוק את תוקפו של כל מספר מע"מ של האיחוד האירופי, כולל מספרים הולנדיים, דרך הרשויות. אתר אימות מספר מע"מזה חיוני לסחר פנים-קהילתי, שכן שימוש במספר לא תקין עלול לגרום לטיפול שגוי במע"מ.

היכן להשתמש במספר המע"מ?

מספר מע"מ הולנדי חייב להיות מצוין בבירור על כל החשבוניות המונפקות על ידי העסק. זוהי דרישה חוקית על פי חוק המע"מ ההולנדי והיא חיונית הן לעסקאות מקומיות והן לעסקאות חוצות גבולות (תוך-קהילתיות) בתוך האיחוד האירופי. ללא מספר מע"מ תקף על החשבונית, ייתכן שלקוחות לא יוכלו לדרוש בחזרה מע"מ או להחיל את שיעור 0% על אספקה ​​תוך-קהילתית. עליהם גם להגיש דוחות מע"מ למשרד המס המקומי. כל החשבוניות נדרשות לכלול מידע מסוים על המע"מ, כגון:

מספר המע"מ של הלקוח;

מספר תעודת המע"מ של המוכר;

מידע על הפריטים / השירותים שנמכרו;

סכום המע"מ (נטו);

שיעור המע"מ;

סכום המע"מ הנגבה;

הסכום הכולל כולל מע"מ.

לדוגמה, מספר מע"מ עשוי להופיע על חשבונית כך:

מוכר מספר BTW: NL123456789B01

ודאו שמספר המע"מ מופיע ליד פרטי החברה או כותרת החשבונית, כך שיהיה קל לזהותו במהלך ביקורות או אימות מע"מ.

רישום מע"מ עבור חברות זרות (עסקים שאינם מבוססים)

חברות זרות ללא מוסד קבע בהולנד עדיין יכולות להגיש בקשה למספר מע"מ הולנדי. הדבר נעשה באמצעות תהליך רישום נפרד במינהל המס והמכס ההולנדי. חברות אלו מסווגות כ"אנשים חייבים במס שאינם מבוססים" ויכולות להירשם ישירות על ידי הגשת טופס 'Opgaaf Startende Onderneming (עבור חברות זרות)'במקרה זה, אין צורך ברישום בלשכת המסחר.

לסיכום

ניתן להסתיים את כל התהליך של הגשת בקשה למספר מע"מ תוך 5 ימי עבודה. מומחי החשבונאות והמע"מ שלנו מגישים ומתייעצים במאות בקשות מע"מ כאלה בשנה. המומחים שלנו מבטיחים את השירות הטוב ביותר שניתן לייצג את החברה שלך מול רשויות המס.

עליכם להיות מודעים לכך שאם החברה שלכם מפוזרת, עליכם לפנות לרשויות המס מכיוון שיש למחוק את מספר המע"מ והחברה תירשם ממנה.

FAQ's

איך נראה מספר מע"מ הולנדי?

מספר מע"מ הולנדי מורכב מ-9 ספרות, ואחריהן האות 'B', ולאחר מכן 2 ספרות. לדוגמה: 123456789B01.

כיצד אוכל להגיש בקשה למספר מע"מ הולנדי?

כדי להגיש בקשה למספר מע"מ הולנדי, עליך לרשום את העסק שלך בלשכת המסחר ההולנדית (KVK). לאחר הרישום, ה-KVK יעביר את פרטיך למינהל המס ההולנדי (Belastingdienst), אשר יעריך את סטטוס המע"מ שלך וינפיק לך מספר מע"מ במידת הצורך.

האם חברות זרות צריכות מספר מע"מ הולנדי?

כן, חברות זרות עשויות להזדקק למספר מע"מ הולנדי אם הן מנהלות פעילויות עסקיות בהולנד החייבות במע"מ הולנדי. זה כולל פעילויות כגון ייבוא ​​סחורות, מתן שירותים ללקוחות הולנדים או החזקת מוסד קבע בהולנד.

האם מספר מע"מ זהה למספר לשכת המסחר?

לא, מספר מע"מ ומספר לשכת המסחר (KVK) שונים זה מזה. מספר ה-KVK הוא מספר רישום העסק שלך, שמונפק על ידי לשכת המסחר ההולנדית, ומאשר שהעסק שלך רשום רשמית. מספר המע"מ מונפק על ידי מינהל המסים ההולנדי ומשמש למטרות מס.

הודעות דומות:

• תאגידים רב לאומיים זרים ותקציב שנתי של הולנד
• כיצד מדינות מפותחות לאסוף מסים על Bitcoin
• אמנת מס הוקעה בין הולנד לרוסיה ב-1 בינואר 2022
• הבלו והמכס בהולנד
• רשויות מס יכול לזהות בעלים Cryptocurrency?

מקורות

• EUR-Lex - הנחיית מע"מ 2006/112/EC
• הנציבות האירופית - אימות מספר מע"מ ב-VIES
• הנציבות האירופית - מע"מ אחד
• הנציבות האירופית - מיסוי ואיחוד מכס
• AFM - הרשות ההולנדית לשווקים הפיננסיים
• PwC הולנד - תובנות ופרסומים על מיסים
• Hoge Raad 2021, שיעור מע"מ והוראת המע"מ (ECLI:NL:HR:2021:456)
• Hoge Raad 2024, מע"מ, שאלות מקדימות על הערכה (ECLI:NL:HR:2024:1177)
• Wet op de omzetbelasting 1968 (wetten.overheid.nl)
• De Brauw Blackstone Westbroek - תובנות משפטיות
• Belastingdienst - תעריפי מע"מ בהולנד (21%, 9% ו-0%)