במהלך השנים האחרונות ממשלת הולנד הייתה להוטה לראות כי היא נוקטת בפעולה מכרעת נגד העלמת מס. באחד ביולי 1, למשל, הודיעה הממשלה על תוכניתה לסגור פרצות בהן חברות נמנעות ממס על ידי ניצול ההבדלים במערכות המס של מדינות, מה שנקרא חוסר התאמה היברידית. שר המדינה, ננו סנל, שלח לבית הנבחרים הצעה זו. הצעת חוק זו הייתה אחת הצעדים שננקטה על ידי הממשלה הזו למאבק בהימנעות ממס.

הצעת החוק ATAD2 (הוראת הימנעות ממני מסים) נועדה למנוע מחברות הפועלות בינלאומיות לנצל את ההבדלים בין מערכות המס על חברות במדינות. אי התאמות היברידיות כביכול אלה מבטיחות, למשל, כי התשלום ניתן לניכוי, אך אינו ממוסה בשום מקום, או שתשלום אחד מנוכה כמה פעמים.

הדוגמה המפורסמת ביותר לחוסר התאמה היברידית היא מבנה CV / BV, הידוע גם בשם "בנק החזירים בים". חברות מארצות הברית הצליחו לשמצה לדחות את מיסוי הרווחים העולמיים שלהן במשך זמן רב עם המבנה הזה. אבל הודות לצעדים מ-ATAD2, הקבינט מסיים את האטרקטיביות הפיסקלית של המבנה הזה.

מעקב אחר צעדים קודמים

ATAD2 הוא המשך הגיוני של ATAD1. ATAD1 נכנס לתוקף ב -1 בינואר 2019 והתייחס לצורות אחרות של הימנעות ממס. זה הוביל, בין היתר, להכנסת מה שמכונה אמצעי הפשטת הרווחים, הגבלת ניכוי ריבית כללית במס החברות. הצעת החוק הוצגה לבית הנבחרים ביולי 2019 כללה אמצעים נוספים נגד אי התאמות היברידיות.

מרבית הצעדים בהצעת החוק ליישום ATAD2 נכנסו לתוקף ב -1 בינואר 2020. מדינות אחרות באירופה הציגו גם את ATAD2, שהתקבלה בברכה על ידי הממשלה. אי התאמות היברידיות יעילות ביותר כאשר הן נעשות על בסיס בינלאומי.

רקע ל- ATAD2

הנהגת ה- ATAD2 הייתה אחת הצעדים שנקטה ממשלה זו למאבק בהימנעות ממס. בנוסף, התהדקה השיטה למתן פסק הדין בעלות אופי בינלאומי החל מה -1 ביולי. הממשלה גם מכינה חקיקה להטלת מס במקור על ריבית ותמלוגים עד שנת 2021, עם גישה ממוקדת מאוד לתזרים מזומנים של 22 מיליארד יורו למדינות בעלות מס נמוך.

ומתוכננים עוד אמצעי הימנעות ממס. בשנת 2024, למשל, ממשלת הולנד מתכננת להכניס מס במקור חדש על תזרימי דיבידנד שיחולו על תחומי שיפוט מס נמוכים. זה יבשר על שלב חשוב נוסף במאבק להפסקת הימנעות ממס. המס החדש מתוכנן בנוסף למס במקור שיוטל על ריבית ותמלוגים החל משנת 2021.

המס החדש יאפשר להולנד למס מיסוי תשלומי דיבידנד למדינות שגובות כמעט לא מיסים ויסייע גם בהפחתת השימוש בהולנד כמדינת צינור. המס יוטל על מדינות עם שיעור מס חברות נמוך מ- 9% ויחול גם על מדינות המופיעות כיום ברשימה השחורה על ידי הרשימה השחורה של האיחוד האירופי. אלה לא אמצעים מחצי לב בכל דרך שהיא.

יש שאלות? צור קשר עם היועצים העסקיים שלנו למידע נוסף.

האם אתה בעל עסק שממוקם במדינה שאינה הולנד? האם אתה מספק שירותים או טובין להולנד? אם כן, אתה עשוי להיות מסווג כיזם זר מבחינת מע"מ. יתכן שתצטרך להגיש החזר מס מחזור בהולנד וייתכן שתצטרך לשלם מע"מ בהולנד. ICS יכול לספק לך מידע נוסף על תקנות המע"מ האחרונות בהולנד וכן על חישוב מע"מ, הגשת החזרי מע"מ, תשלום מע"מ וכיצד לנכות או לדרוש החזר מע"מ.

רישום מע"מ לבעלי עסקים זרים

במקרים מסוימים, יזם זר שצריך להתמודד עם מע"מ הולנדי יכול לבחור להירשם למע"מ אצל רשויות המס ההולנדיות.

זוהי אפשרות, למשל, אם איש עסקים לא רוצה להציע ערבויות בנקאיות, כמו גם דרישה לייצוג מס כללי. יתרון נוסף הוא העובדה שהאחרון פשוט יותר להסדיר מאשר היתר לייצוג מס כללי.

ישנם חסרונות מסוימים עבור אזרח שאינו הולנדי להירשם למע"מ הולנדי. הסיבה לכך היא שיזמים זרים אינם זכאים להיתר תחת סעיף 23 (חיוב הפוך מע"מ) כי זה מיועד רק לאנשים שגרים בהולנד כיזם או שמוקמים בה. מכיוון שלא ניתן להעביר את המע"מ, זהו נתון שיש לשלם אותו תמיד.

מע"מ על תקבולים זרים

ראשית כל: יש לנכות את כל ההוצאות עבור העסק שלך. אם כן: תוכלו לנכות את העלויות.

תמורת מע"מ: על מלונות שמחוץ לארה"ב, המע"מ על ארץ המלון יחול.
כך למשל שאתה נשאר במלון בגרמניה, המע"מ הגרמני יחול. אינך יכול לנכות מע"מ גרמני זה בהצהרת המע"מ ההולנדית שלך. ישנן אפשרויות לשאול מע"מ זה מול רשויות המס הגרמניות, אך סף חל וזהו תהליך של זמן רב.

לפיכך הדבר מעניין רק כשמדובר בכמויות גדולות. ניתן כמובן לנכות את עלויות המלון מהרווח ההולנדי. בכרטיסי טיסה אין מע"מ. ניתן לנכות את עלויות הרווח (אם מדובר בטיול לעסקים).

כדאי לשוחח עם הספקים שלך כאשר יתכן שהספקים לא גובים ממך מע"מ. אם יש לך מספר מע"מ פעיל בהולנד, הם יכולים לאמת זאת באמצעות רישום Vies EU. ותראה שהם מורשים לחשב אותך בתשלום 0% הפוך. על מדינות אחרות מחוץ לאיחוד האירופי, חלים כללים אחרים.

כיצד להגיש בקשה למספר מע"מ הולנדי

כאשר יזמים זרים רוצים להגיש בקשה למספר מע"מ הולנדי, עליהם רק להגיש מספר מסמכים, אך עליהם למלא תחילה טופס בקשה מרשויות המס. ברגע שמספק מספר המע"מ ההולנדי, יזם זר מסוגל לחוק בכל מדינה שהיא בתוך האיחוד האירופי.

יש צורך במינהל מע"מ נאות לשם כך וכאן יכולה חברה כמו ICS לספק סיוע חשוב. חברה בינלאומית יכולה לבחור שמינהל זה יבוצע על ידי משרד מנהלה בהולנד. מינהל המכס והמכס מבצע בדיקות קפדניות, במיוחד בעת החזרת מע"מ, ולכן חשוב ביותר להבטיח כי הניירת הנכונה תהיה תקינה תמיד. אם המינהל הועמד במיקור חוץ למשרד רואי חשבון, משרד זה אינו אחראי לפעילויות עמה עוסקת החברה הזרה בהולנד.

האם אתה רוצה עזרה בבקשה לרישום מע"מ ליזמים זרים? מומחי המע"מ המנוסים ב- ICS יעזרו לך בדרך שלך.