היבט חשוב של מערכת מס החברות בהולנד הוא פטור השתתפות מיוחד לפיו כל רווחי ההון ודיבידנדים שנוצרו על ידי בעלי מניות זכאים פטורים ממס

מס חברות בהולנד

באופן כללי, כל החברות המקומיות חייבות במס הכנסה של חברות, או CIT, ביחס להכנסות שהן נוצרות ברחבי העולם. עבור רווחים של עד 200 000 אירו שיעור ה- CIT הוא 16.5%. כל הכנסה החורגת מסף זה חייבת במס בשיעור של 25%. בשנת 2021 השיעור הנמוך יהיה 15% והשיעור הגבוה יותר 21.7%.

תושבי החברה

כל החברות ההולנדיות המתגוררות צריכות לשלם ל- CIT. תושבות המס נקבעת על בסיס הנסיבות והעובדות. מיקום הניהול האפקטיבי מוגדר על ידי תנאים מוקדמים מסוימים. זה המקום שבו:

  • החלטות חשובות לגבי העסק נעשות;
  • הדירקטורים נפגשים ועובדים;
  • החברה מאחסנת את רישומיה העסקיים ומכינה את דוחותיה הכספיים.

לפיכך, ישויות נחשבות לתושבות מס אם יש להן מקום ניהול יעיל בהולנד.

פטור ההשתתפות ההולנדי

אף כי כל החברות המתגוררות בהולנד הינן אחראיות, ככלל, ל - CIT על הכנסותיהן בעולם, רווחים שמקורם במניות זכאיות פטורים ממס ברמת בעל המניות הנחשב כתושב מס בהולנד. פטור ממס זה נקרא פטור ההשתתפות ההולנדי (להלן: PE).

מבנה החזקה של הולנד BV

PE יש שתי מטרות עיקריות. במובן המקומי הטהור שלה היא מונעת מיסוי כפול של ההכנסה של מיזם יחיד (מיסוי הן את ההכנסה של החברה ושל תאגיד האם שלה). מנקודת מבט בינלאומית, PE שואפת להימנע ממסים כפולים של מדינות שונות.

בעלות זכאית

על פי החקיקה האפקטיבית, PE חל על רווחים ממניות של חברה אם הולנדית תושבת הולנד, אם הוא עומד בדרישות המפורטות להלן:

  1. החברה האם משתתפת בחמישה אחוזים לפחות מההון המונפק הנומינלי (לחלופין, בהתאם לנסיבות, חמישה אחוזים מזכויות ההצבעה) של חברה נתונה שהונו מחולק למניות (דרישה לסף מינימלי);
  2. לפחות אחד משלושה תנאים הוא מילא:
  • התאגיד ההורי משתתף במטרה לצבור תשואה גבוהה מהצפוי מהשקעה פסיבית בתיק (דרישת המניעים);
  • הנכסים העקיפים והישירים של החברה המאוחדת כוללים פחות מ - 50% נכסים פסיביים בכפוף לשיעור מס מופחת) דרישת הנכס (;
  • על פי תקנים הולנדים לחברה הבת כבר נטל מס נאות (דרישת המיסוי);
  1. הרווחים שנוצרו על ידי החברה הבת אינם ניתנים לניכוי בגין CIT במדינת החברה הבת.

השתתפות לא זכאית לפטור

במידה והדרישה לסף מינימלי (לפחות 5% מהשתתפות בהון המניות הנומינלי תרם), אך האחרת תנאי PE לא, התאגיד יקבל עד 5 אחוז אשראי עבור המס הבסיסי לתשלום עבור השתתפות (למעט משתתפי האיחוד האירופי זכאי, שבו האשראי יכול לכסות את המס כולו).

דרישת המניע

דרישת המניע כרוכה בנסיבות ובעובדות ומתקיימת כאשר חברת האם משקיעה בחברה הבת שלה במטרה להשיג רווחים העולים על אלה מהשקעות פאסיביות בפורטפוליו. באופן כללי, הדרישה מתקיימת אם, למשל, חברת האם מעורבת באופן פעיל בניהול חברת הבת או אם היא ממלאת תפקיד משמעותי במפעל העסקי של הקבוצה. אם> 50 אחוז מהנכסים המאוחדים של החברה הבת מורכבים מהחזקות מניות בסך <5 percent, or the subsidiary (including its subsidiaries) functions predominantly as a leasinglicensing group financing company, then motive requirement will not be fulfilled.

דרישת נכסים

לנכסים פסיביים חופשיים, בכפוף לשיעור מס מופחת, יש את המאפיינים הבאים:

  • הם אינם נדרשים למעשה עבור המפעל של בעליהם; ו
  • הרווח שהם מייצרים ממוסה ביעילות שיעור של <10%.

מקרקעין תמיד זכאי "טוב" לצורך דרישה זו (לא משנה תפקידה בארגון ומיסוי שלה). השווי ההוגן של הנכסים בשוק הינו מכריע למילוי תנאי הדרישה. דרישת הנכס הינה מתמשכת ובעיקר צריכה להתממש לאורך כל שנת החשבון.

נכסים ששימשו לחכירה, רישוי או מימון קבוצתי נחשבים פסיביים, למעט כאשר הם נכללים במפעלי ליסינג או מימון פעילים, כהגדרתם בחוק, או שהמימון שלהם מורכב מ - 90% הלוואות צד ג '.

דרישת מיסוי

ככלל, המשתתפים נחשבים כפופים למיסוי הולם אם הם חייבים במס כרווחים בשיעור מינימלי של 10 אחוזים. הבדלים מסוימים בבסיסי המס, כגון PE רחב, דחייה במס עד חלוקת רווחים, דיבידנדים הניתנים לניכוי או היעדר מגבלות בגין ניכוי ריבית, עלולים להביא לפסילת מס רווח כהתחייבות מספקת, למעט במקרים בהם שיעור המס האפקטיבי בהתאם לתקנים ההולנדיים ≥ 10%.

צור קשר עם לחצן מומחה

למה לעבוד איתנו?

  • 100% שביעות רצון מובטחת

  • זמן תגובה של 24-Hour

  • 500 + חברות נוצרו

  • לקוחות מ- 50 + מדינות שונות

  • מומחי משפט עסקי

  • חינם ייעוץ ראשוני

שאלות נפוצות

חלק מהלקוחות האחרונים שלנו

Unilink Software BV לוגו
RAH אינפוטק BV לוגו
Noosware BV לוגו
הלקוח נוצר
הלקוח נוצר