יש שאלה? התקשר למומחה

יש שאלה? התקשר למומחה

פטור השתתפות הולנדי בחברות מוחזקות

[av_two_third first min_height=” vertical_alignment=” space=” custom_margin=” margin=’0px’ row_boxshadow=” row_boxshadow_color=” row_boxshadow_width=’10’ link=” linktarget=” link_hover=” padding=’0px’ highlight=” highlight_size=” border=” border_color=” radius=’0px’ column_boxshadow=” column_boxshadow_color=” column_boxshadow_width=’10’ background=’bg_color’ background_color=” background_gradient_color1=” background_gradient_color2=” background_gradient_direction=’vertical’ src=” background_position=’top left’ background_repeat=’no-repeat’ animation=” mobile_breaking=” mobile_display=” av_uid=’av-yzn795′]

[av_textblock size=” font_color=” color=” av-medium-font-size=” av-small-font-size=” av-mini-font-size=” av_uid=’av-qjep4p’ admin_preview_bg=”]

פטור השתתפות הולנדי בחברות מוחזקות

היבט חשוב במערכת מיסוי החברות בהולנד הוא פטור ההשתתפות המיוחד לפיו כל רווחי ההון והדיבידנדים הנוצרים על ידי אחזקת מניות זכאים פטורים ממס.

אף כי כל החברות המתגוררות בהולנד הינן אחראיות, ככלל, ל - CIT על הכנסותיהן בעולם, רווחים שמקורם במניות זכאיות פטורים ממס ברמת בעל המניות הנחשב כתושב מס בהולנד. פטור ממס זה נקרא פטור ההשתתפות ההולנדי (להלן: PE).

מבנה החזקה של הולנד BV

PE יש שתי מטרות עיקריות. במובן המקומי הטהור שלה היא מונעת מיסוי כפול של ההכנסה של מיזם יחיד (מיסוי הן את ההכנסה של החברה ושל תאגיד האם שלה). מנקודת מבט בינלאומית, PE שואפת להימנע ממסים כפולים של מדינות שונות.

מס חברות בהולנד

Generally, all local companies are liable for corporate income tax, or CIT, with respect to their income generated worldwide. For profits up to 200 000 Euro the CIT rate is 16.5%. Any income exceeding this threshold is taxable at a rate of 25%.  In 2021 the lower rate will be 15% and the higher rate 21.7%.

תושבי החברה

כל החברות ההולנדיות המתגוררות צריכות לשלם ל- CIT. תושבות המס נקבעת על בסיס הנסיבות והעובדות. מיקום הניהול האפקטיבי מוגדר על ידי תנאים מוקדמים מסוימים. זה המקום שבו:

  • החלטות חשובות לגבי העסק נעשות;
  • הדירקטורים נפגשים ועובדים;
  • החברה מאחסנת את רישומיה העסקיים ומכינה את דוחותיה הכספיים.

לפיכך, ישויות נחשבות לתושבות מס אם יש להן מקום ניהול יעיל בהולנד.

בעלות זכאית

על פי החקיקה האפקטיבית, PE חל על רווחים ממניות של חברה אם הולנדית תושבת הולנד, אם הוא עומד בדרישות המפורטות להלן:

  1. החברה האם משתתפת בחמישה אחוזים לפחות מההון המונפק הנומינלי (לחלופין, בהתאם לנסיבות, חמישה אחוזים מזכויות ההצבעה) של חברה נתונה שהונו מחולק למניות (דרישה לסף מינימלי);
  2. לפחות אחד משלושה תנאים הוא מילא:
  • התאגיד ההורי משתתף במטרה לצבור תשואה גבוהה מהצפוי מהשקעה פסיבית בתיק (דרישת המניעים);
  • הנכסים העקיפים והישירים של החברה המאוחדת כוללים פחות מ - 50% נכסים פסיביים בכפוף לשיעור מס מופחת) דרישת הנכס (;
  • על פי תקנים הולנדים לחברה הבת כבר נטל מס נאות (דרישת המיסוי);
  1. הרווחים שנוצרו על ידי החברה הבת אינם ניתנים לניכוי בגין CIT במדינת החברה הבת.

השתתפות לא זכאית לפטור

במידה והדרישה לסף מינימלי (לפחות 5% מהשתתפות בהון המניות הנומינלי תרם), אך האחרת תנאי PE לא, התאגיד יקבל עד 5 אחוז אשראי עבור המס הבסיסי לתשלום עבור השתתפות (למעט משתתפי האיחוד האירופי זכאי, שבו האשראי יכול לכסות את המס כולו).

דרישת המניע

The motive requirement involves circumstances and facts and is fulfilled when the parent company invests in its subsidiary with the aim to obtain profits exceeding the ones from passive portfolio investments. Generally, the requirement is met if, for example, the parent company is actively involved in the subsidiary’s management or if it performs a significant function in the group’s business enterprise. If >50 percent of the subsidiary’s consolidated assets are made up of shareholdings amounting to <5 percent, or the subsidiary (including its subsidiaries) functions predominantly as a leasing/licensing or group financing company, then the motive requirement will not be fulfilled.

דרישת נכסים                                       

לנכסים פסיביים חופשיים, בכפוף לשיעור מס מופחת, יש את המאפיינים הבאים:

  • הם אינם נדרשים למעשה עבור המפעל של בעליהם; ו
  • the profit that they generate is taxed effectively at <10% rate.

מקרקעין תמיד זכאי "טוב" לצורך דרישה זו (לא משנה תפקידה בארגון ומיסוי שלה). השווי ההוגן של הנכסים בשוק הינו מכריע למילוי תנאי הדרישה. דרישת הנכס הינה מתמשכת ובעיקר צריכה להתממש לאורך כל שנת החשבון.

נכסים ששימשו לחכירה, רישוי או מימון קבוצתי נחשבים פסיביים, למעט כאשר הם נכללים במפעלי ליסינג או מימון פעילים, כהגדרתם בחוק, או שהמימון שלהם מורכב מ - 90% הלוואות צד ג '.

דרישת מיסוי

ככלל, המשתתפים נחשבים כפופים למיסוי הולם אם הם חייבים במס כרווחים בשיעור מינימלי של 10 אחוזים. הבדלים מסוימים בבסיסי המס, כגון PE רחב, דחייה במס עד חלוקת רווחים, דיבידנדים הניתנים לניכוי או היעדר מגבלות בגין ניכוי ריבית, עלולים להביא לפסילת מס רווח כהתחייבות מספקת, למעט במקרים בהם שיעור המס האפקטיבי בהתאם לתקנים ההולנדיים ≥ 10%.


[/ av_textblock]

[/ av_two_third] [av_one_third min_height = ”vertical_alignment = 'av-align-top' space =” margin = '0px' margin_sync = 'true' padding = '0px' padding_sync = 'true' border = ”border_color =” radius = ' 0px 'radius_sync =' true 'background_color = ”src =” attachment = ”attachment_size =” background_position =' left left 'background_repeat =' no-repeat 'animation = ”mobile_breaking =” mobile_display =' av-hide-on-mobile 'av_uid = 'av-2p1tkr']
[av_textblock size = ”font_color =” color = ”av-medium-font-size =” av-small-font-size = ”av-mini-font-size =” admin_preview_bg = ”av_uid = 'av-2idpab']

למה לעבוד איתנו?

[/ av_textblock]

[av_iconlist position = 'left' iconlist_styling = 'animation =' custom_title_size = 'custom_content_size =' font_color = 'custom_title =' custom_content = 'color =' custom 'custom_bg =' # ffffff 'custom_font =' # 83a846 'custom_border =' # 83 ′ Av-medium-font-size-title = ”av-small-font-size-title =” av-mini-font-size-title = ”av-medium-font-size =” av-small-font-size = ”Av-mini-font-size =” av_uid = 'av-846g2wln' admin_preview_bg = ”]
[av_iconlist_item title = '100% שביעות רצון מובטחת' קישור = "linktarget =" linkelement = "icon = 'ue812' font = 'entypo-fontello' av_uid = 'av-27zo0b'] [/ av_iconlist_item]
[av_iconlist_item title = '24-זמן תגובה 'קישור =' linktarget = 'linkelement =' icon = 'ue812' font = 'entypo-fontello' av_uid = 'av-20jeln'] [/ av_iconlist_item]
[av_iconlist_item title = '500 + חברות הוקמו' link = ”linktarget =” linkelement = ”icon = 'ue812' font = 'entypo-fontello' av_uid = 'av-1wvjor'] [/ av_iconlist_item]
[av_iconlist_item title = 'לקוחות מ- 50+ מדינות שונות' link = ”linktarget =” linkelement = ”icon = 'ue812' font = 'entypo-fontello' av_uid = 'av-6nonn'] [/ av_iconlist_item]
[av_iconlist_item title = 'מומחים למשפט עסקי' קישור = ”linktarget =” linkelement = ”icon = 'ue812 ′ font =' entypo-fontello 'av_uid =' av-1t6wzv '] [/ av_iconlist_item]
[av_iconlist_item title = 'ייעוץ ראשוני חינם' קישור = ”linktarget =” linkelement = ”icon = 'ue812 ′ font =' entypo-fontello 'av_uid =' av-1lq4ar '] [/ av_iconlist_item]
[/ av_iconlist]

[av_hr class = 'default' height = '50 'shadow =' no-shadow 'position =' center 'custom_border =' av-border-thin 'custom_width =' 50px 'custom_border_color = ”custom_margin_top =' 30px 'custom_margin_bottom =' 30px 'icon_select =' כן 'custom_icon_color = ”icon =' ue808 'av-desktop-hide =” av-medium-hide = ”av-small-hide =” av-mini-hide = ”av_uid =' av-1bcljf ']

[av_textblock size = ”font_color =” color = ”av-medium-font-size =” av-small-font-size = ”av-mini-font-size =” admin_preview_bg = ”av_uid = 'av-4454r']

שאלות נפוצות

[/ av_textblock]

[av_button label = 'הורד BV BV (FAQ)' קישור = 'באופן ידני, https: //intercompanysolutions.com/wp-content/uploads/2017/10/Dutch-BV-FAQ.pdf' link_target = '_ blank' size = 'x-large' position = 'center' icon_select = 'no' icon = 'ue800' font = 'entypo-fontello' color = 'green' custom_bg = '# 444444' custom_font = '# ffffff' admin_preview_bg = ”av_uid = ' av-y4ch7 ′]

[av_hr class = 'default' height = '50 'shadow =' no-shadow 'position =' center 'custom_border =' av-border-thin 'custom_width =' 50px 'custom_border_color = ”custom_margin_top =' 30px 'custom_margin_bottom =' 30px 'icon_select =' כן 'custom_icon_color = ”icon =' ue808 'av-desktop-hide =” av-medium-hide = ”av-small-hide =” av-mini-hide = ”av_uid =' av-1bcljf ']

[av_textblock size = ”font_color =” color = ”av-medium-font-size =” av-small-font-size = ”av-mini-font-size =” av_uid = 'av-3ef0w' admin_preview_bg = ”]

חלק מהלקוחות האחרונים שלנו

[/ av_textblock]

[av_partner עמודות = '1' כותרת = "size = 'אין קנה מידה' img_size_behave = 'no_stretch' border = 'av-border-deactivate' type = 'slider' animation = 'slide' navigation = 'no' autoplay = 'true' interval = '5' av_uid = 'av-r6inf']
[av_partner_logo id = '10736' רחף = "קישור =" linktitle = "link_target =" av_uid = 'av-j2xqj']
[av_partner_logo id = '10735' רחף = "קישור =" linktitle = "link_target =" av_uid = 'av-fg66b']
[av_partner_logo id = '10734' רחף = "קישור =" linktitle = "link_target =" av_uid = 'av-9w0xf']
[av_partner_logo id = '13347' רחף = "קישור =" linktitle = "link_target =" av_uid = 'av-e2vhf']
[av_partner_logo id = '13346' רחף = "קישור =" linktitle = "link_target =" av_uid = 'av-91oc3']
[/ av_partner]
[/ av_one_third]

[av_section min_height = ”min_height_px = '500px' padding = 'small' shadow = 'no-shadow' bottom_border = 'no-border-styling' bottom_border_diagonal_color = '# 333333 ′ bottom_border_diagonal_direction =” bottom_border_style = ”custom_arrow_b = = 'main_color' background = 'bg_color' custom_bg = '# 0d4b81' background_gradient_color1 = '# ffffff' background_gradient_color2 = '# d5dae8' background_gradient_direction = 'radial' src = ”attachment =” attachment_size = ”attach = 'position = גלילה' שמאל 'repeat =' no-repeat 'video = ”video_ratio = '16: 9' overlay_opacity = '0.5' overlay_color =” overlay_pattern = ”overlay_custom_pattern =” av_element_hidden_in_editor = '0' av_uid = 'av-322qkg']
[av_one_half הראשון min_height = ”vertical_alignment =” space = ”custom_margin =” margin = '0px' padding = '0px' border = ”border_color =” radius = '0px' background_color = ”src =” background_position = 'left left' background_repeat = אנימציה 'ללא חזרה' = ”mobile_display =” av_uid = 'av-10euz4 ′]

[av_textblock size = ”font_color =” color = ”av-medium-font-size =” av-small-font-size = ”av-mini-font-size =” av_uid = 'av-1e4eq0 ′ admin_preview_bg = ”]

זקוק למידע נוסף על החברה ההולנדית BV? 

[/ av_textblock]

[/ av_one_half] [av_one_half min_height = ”vertical_alignment =” space = ”custom_margin =” margin = '0px' padding = '0px' border = ”border_color =” radius = '0px' background_color = ”src =” background_position = 'left left 'background_repeat =' no-repeat 'animation = ”mobile_display =” av_uid =' av-10euz4 ′]

[av_button label = 'צור קשר עם מומחה' קישור = 'באופן ידני, https: //intercompanysolutions.com/contact/' link_target = ”size = 'x-large' position = 'center' label_display =” icon_select = 'no' icon = 'ue800' font = 'entypo-fontello' color = 'orange' custom_bg = '# 444444' custom_font = '# ffffff' av_uid = 'av-4qpg8' admin_preview_bg = ”]

[/ av_one_half]
[/ av_section]

אוהב את המאמר הזה?

שתף בפייסבוק
שתף בפייסבוק
שתף בטוויטר
שתף בטוויטר
שתף ב- linkin
שתף בלינקדין
שתף על pinterest
שתף Pinterest

השאר תגובה