המאמר הנוכחי מתאר את ההיבטים המשפטיים והמס, וכמה עניינים מעשיים הנוגעים להקמת משרדים בהולנד. הוא מסכם מידע על המערכת המשפטית והמס ההולנדית הרלוונטית לנהלים הנדרשים. המאמר מציג גם את הולנד כמרכז סחר בינלאומי ומדגיש את יתרונות המיקום שנפתחו על ידי פתיחת משרד הולנדי. לבסוף, הוא דן בעניינים אחרים בעלי חשיבות מעשית כגון החיים ועלויות העבודה.

אנא, אל תהסס להתקשר סוכני המס שלנו, אם יש לך בעיות משפטיות או מס או במקרה שאתה צריך כל מידע נוסף.

היבטי מס של הקמת משרד הולנדי

הקמת החברה בהולנד יש יתרונות מס רבים. יזמים רבים בוחרים לשלב מבנה בינלאומי תחת משטר מס יעיל כמו זה בהולנד. גופים משפטיים הולנדים בתוך מבני החברה מביאים יתרונות מס רבים. היתרונות העיקריים ניתן לסכם כדלקמן:

1) היתרון של הימנעות ממס כפול הסכמים שנחתמו על ידי הולנד ועל הנחיות האיחוד האירופי על מס ישיר;

2) הפטור מההשתתפות;

3) אופציה למשא ומתן עם רשויות המס הארציות בנוגע לתמחור מראש (APA) ולפסיקת מס (ATR). הסכמים אלה מספקים ודאות לגבי תשלומי מס עתידיים;

4) הסכמים דו - צדדיים של הולנד לגבי השקעות (BIT)

5) זיכוי מס הולנדי על הכנסה ממקורות זרים;

6) משטר החדשנות (IB) עבור פעילויות מו"פ;

7) אין ניכוי מס במקור על תשלומי תמלוגים ותשלומי ריבית יוצאים; ו

8) התוכנית עבור מהגרים מתאימים (פסק הדין 30 אחוזים).

הטבות מס אלו יוסברו בפירוט להלן.

הטבות אחזקות הולנדיות

החזקה הולנדית יכולה לשמש כמרכז השקעות לחברות שהוקמו במדינות שונות בעולם. הולנד מוכרת למשטר הנוח שלה ביחס לאחזקות, בעיקר הודות לפטור ההשתתפות, יחד עם רשת נרחבת של אמנות מס והסכמים בילטראליים על השקעות. ההטבות העיקריות המניעות עסקים בינלאומיים להשתמש באחזקות הולנדיות כמתווכים הן ניכוי מס במקור נמוך יותר במדינה בה נוצר הרווח, קבלת הכספים שלא צברו את הכספים שנצברו על ידי חברות בנות זרות והמעמד המוגן של החברות הבנות. יתרונות אלה יובהרו להלן.

ממשלת הולנד הכריזה על כוונתה הכללית לשמור ולקיים את ההטבות הללו, הנחשבות באופן פיגורטיבי לתכשיטים בכתר מערכת המס הארצית, ללא תלות בנסיונות הארגון לשיתוף פעולה כלכלי ופיתוח ולאיחוד האירופי אסטרטגיות הימנעות ממס שמטרתן העברת רווחים מרשויות שיפוט גבוהות עד נמוכות יותר.

פטור השתתפות בהולנד

כאמור, הולנד היא פופולרית עם מה שנקרא - פטור השתתפות. בהתקיים תנאים מסויימים, רווחי הון ודיבידנדים המתקבלים מחברות בנות כשירות אינם כפופים למס חברות הולנדי.

פטור זה חל אם חברה בת כשירה מחזיקה לא פחות מ - 5 אחוזים ממניות החברה. קריטריון זכאות אחד הוא שחברות בנות לא יחזיקו במניות במטרה הבלעדית של השקעה פסיבית בתיק. עם זאת, גם במקרים בהם תכלית זו היא השלטת, הפטור עדיין חל אם החברות המאוחדות משלמות מס רווח שלא יפחת מ - 10 אחוזים (על פי כללי חשבונאות המס בהולנד,) או אם פחות ממחצית נכסיהן מוקצים ל - השקעות פסיביות. כאשר לא ניתן להחיל את הפטור, בדרך כלל יש לחברות אופציה למס אשראי.

מערכת הפסיקה בהולנד (הסכמי תמחור מראש, APAs ופסיקת מס עתידית, ATRs)

המערכת ההולנדית לפסיקת מס מראש מספק אישור מראש על ידי סיום APAs ו ATRs עם חברות הולנדיות לגבי עמדת המס שלהם. המסקנה של הסכמים כאלה היא מרצון. ככלל, החברות משתמשות במערכת לפסיקת מס על מנת להיות מודעים מראש על התחייבויות המס המתייחסות לעסקאות בין החברות המתוכננות. ATRs מספקים ודאות מוקדמת לגבי השלכות המס של עסקאות צפויות על ידי הבהרת, למשל, אם הם יהיו זכאים לפטור השתתפות. APAs, לעומת זאת, מגדירים מתי ניתן ליישם את עיקרון הזרוע על עסקאות בינלאומיות בין חברות קשורות או חלקים שונים של אותה חברה.

הסכמים דו צדדיים על השקעות (BIT)

כאשר משקיעים במדינה זרה, יש לשקול הן את המסים בהתאמה ואת ההגנה על מה שנקרא הסכמים בילטרליים על השקעות, במיוחד אם ההשקעות נעשות במדינה עם פרופיל סיכון רציני.

BITs מסתיימים בין שתי מדינות כדי לקבוע את התנאים להגנה על ישויות ממדינה אחת משקיעה במדינה אחרת. הסכמים אלה מבטיחים הגנה הדדית וקידום השקעות. הם מאבטחים ומגינים על השקעות של גופים המתגוררים באחד הצדדים המתקשרים בשטחה של הצד האחר. לפיכך, BITs מייצגות אמצעי הגנה מוסדיים לגבי השקעות זרות. גם BITs רבים מספקים מנגנונים חלופיים לפתרון סכסוכים שבהם משקיעים שזכויותיהם נפגעו יכולים לבחור בוררות בינלאומית ולא לתבוע את המדינה הפוגעת בבתי המשפט שלה.

הולנד פיתחה רשת גדולה של חוזים דו-צדדיים כאלה, ומציעה למשקיעים את הביטחון וההגנה הטובים ביותר במדינות מתקשרות זרות. ראוי להזכיר כי הולנד נכנסה BITs עם כ 100 מדינות.

משקיעים המתגוררים במדינה חתימה יכול להפיק תועלת ההגנה של BITs שלה. לכן הולנד היא תחום שיפוט אטרקטיבי להקמת חברות החזקה לא רק בשל משטר המס הנוח שלה, אלא גם הודות ל - BIT הרבים שהגיע למסקנה.

צו מניעת מס כפול

על מנת לעודד השקעות הולנדיות למדינות אחרות, במיוחד במדינות מתפתחות, הציגה הממשלה תקנה המספקת מנגנון להורדת מס חברות הולנדי על רווחים המתקבלים מהשקעות במדינות שלא סיימו אמנות מס עם הולנד. חקיקה זו היא צו הימנעות חד צדדית מס כפול (להלן DTAD). כתוצאה מה- DTAD, המסים ההולנדיים המוטלים על השקעות במדינות שלא הגיעו להסכמי מס עם הולנד, הם בדרך כלל המסים המוטלים על השקעות במדינות אמנת מס.

משטר החדשנות (IB)

הולנד מתגאה אקלים מס חיובי תחת המשטר תיבת חדשנות, לגבי חברות העוסקות בתחום המחקר והפיתוח (מו"פ). כל חברה המניבה הכנסות מנכסים קבועים בלתי מוחשיים ובלתי מורשים של פטנט (ללא סימנים מסחריים וסמלי לוגו) או מנכסים הנגזרים מפעילויות מו"פ (מאומתות על ידי הצהרה רשמית) יש אפשרות לדווח על הכנסות באמצעות משטר IB. אז ההכנסות הכשירות שלה עולה על עלויות הפיתוח של הנכסים הקבועים הבלתי מוחשיים יהיה כפוף רק מס 5 אחוזים. הפסדים הקשורים לנכסים הזכאים ניתנים לניכוי כנגד שיעור מס החברות הרגיל, כלומר 25 אחוזים. אם ההפסדים כלולים החזר המס, אז הם צריכים להיות recaptured באמצעות שיעור רגיל. רק אז שיעור מופחת של 5 יהיה זמין שוב.

אין ניכוי מס במקור בגין תשלומי תמלוגים וריבית

הולנד היא תחום שיפוט אטרקטיבי להקמת חברות רישוי וחברות פיננסיות. היתרון הגדול ביותר של הקמת רישיון הולנדית או האוצר החברה טמון המס יעיל ההתקנה של גופים אלה. במובן הרחב, יעילות זו נובעת מהסכמי המס הנוחים שהולנד סיימה, יחד עם העדר ניכוי מס במקור בגין תשלומי תמלוגים ותשלומי ריבית יוצאים מן הכלל. אם מתקיימות דרישות מסוימות, תנאים מוקדמים אלה מאפשרים "זרימה" יעילה של הכנסות והכנסות מרישיון באמצעות הישות בהולנד למגיע בסופו של דבר.

התוכנית עבור מהגרים מיומנים

עובדים זרים החיים ועובדים בהולנד יכולים להפיק תועלת מוויתור אם הם עומדים בדרישות ספציפיות. זיכיון זה נקרא פסיקת 30%. על פי זה, 30 אחוז מהשכר של העובד הבינלאומי להישאר untaxed. כתוצאה מכך שיעור המס הכולל על הכנסה אישית מסתובב סביב 36 אחוז במקום אחוז 52 הרגיל.

היבטים משפטיים של הקמת משרד הולנדי

החזקת חברה הולנדית במסגרת תאגיד בינלאומי מעניקה הטבות מס וזכויות משפטיות. כמה יתרונות משפטיים חשובים הם:

1) למערכת המשפטית בהולנד יש הוראות לגופים שונים שיתאימו למאפיינים ולצרכים של הפעילות העסקית המתוכננת;

2) הלשכה המסחרית ההולנדית (KvK) היא יעילה מאוד שיתופית;

3) זה לוקח רק יום או יומיים כדי לקבל לגליזציה של נוטריון הלטינית הולנדית אפוסטיל שהונפקו על ידי בית המשפט;

4) קל לארגן מינוי של מנכ"ל מקומי, למשל, כדי לעמוד בדרישות הקיום; ו

5) ב 2012 חוקים על חברות פרטיות מוגבלות (BVs) תוקנו באופן יסודי וכיום הם הרבה יותר גמישים.

לדיני התאגיד בהולנד יש הוראות לגבי ישויות הן עם או ללא אישיות משפטית (כלומר הן גופים משולבים ושותפויות / ישויות חוזיות).

סוגי חברות NL

נפוץ יותר ללא ישויות משפטיות כוללים:

1) סוחר יחיד / הבעלים הבלעדי / עסק של איש אחד (Eenmanszaak); (מבחינה טכנית, הבעלות הבלעדית אינן ישויות משפטיות);

2) שותפות כללית (Vennootschap onder firma או VOF);

3) שותפות מקצועית / מסחרית (Maatschap); ו

4) שותפות מוגבלת (Command vireootchap או קורות חיים.

נפוץ יותר ישויות בעלות אישיות משפטית כוללים:

1) חברה פרטית עם אחריות מוגבלת (Besloten vennootschap או BV)

2) חברה ציבורית עם אחריות מוגבלת (Naamloze vennootschap או NV)

3) אגודה שיתופית (Coöperatie או COOP); ו

4) (Stichting).

הבחירה של ישות משפטית תלויה בסוג העסק שיש לבצע. בעלים של עסקים קטנים ופרילנסרים בדרך כלל מקימים בעלות פרטית, בעוד ארגונים גדולים יותר משולבים כחברות פרטיות עם אחריות מוגבלת (BV), חברות ציבוריות עם אחריות מוגבלת (NVs) ושותפויות מוגבלות (CV).

לאחר שתחליט להקים עסק, הצעד הראשון הוא לרשום אותו בלשכה המסחרית אשר יכלול אותו המסחר. הליך זה חייב להתרחש במהלך תקופה של שבוע לפני העסק שלך הופך מבצעית לשבוע לאחר מכן.

פרטים נוספים על החברה הפרטית עם אחריות מוגבלת (BV)

חברה פרטית עם אחריות מוגבלת (Besloten Vennootschap או BV) עם הון נומינלי מחולק למניות היא הישות הנפוצה ביותר עבור הפעילות העסקית בהולנד. A BV יש אחד או בעלי מניות רבים ונושאים רק מניות רשום. זה יכול להיות אחד או כמה "Incorrators" או מנויים אשר יכולים להיות ישויות משפטיות ו / או אנשים טבעיים. ישות או יחיד, בין אם הוא תושב ובין אם הוא זר, יכול להיות בו זמנית המכהן והדירקטור היחיד המייצג את הדירקטוריון המנהל.

מאפיינים גיאוגרפיים: הולנד כמרכז מסחרי בינלאומי

הולנד היא יעד אסטרטגי אידיאלי עבור עסקים הודות קישוריות שלה. חברות שהוקמו במדינה יכול בקלות מקום המוצרים והשירותים שלהם על השווקים באיחוד האירופי, מזרח ומרכז אירופה, אפריקה והמזרח התיכון. הולנד ממוקמת בחלק המערבי של אירופה ויש לה גבולות משותפים עם בלגיה (דרום) וגרמניה (מזרח). ממערב ומצפון הוא גובל בים הצפוני וקו החוף שלו הוא 451 ק"מ. הולנד היא מדינה קטנה עם שטח של 41 526 קילומטרים רבועים. הכלכלה שלה תלויה מאוד בסחר הבינלאומי (יותר מ 50% מהתוצר המקומי הגולמי נגזר מסחר חוץ). המדינה היא בין המדינות המובילות בעולם 10 ייצוא, שהוא הישג למדי עבור גודלו. כ - 65 אחוזים מכלל הייצוא ההולנדי מיועדים לחמש מדינות: ארה ב ", בריטניה, בלגיה, גרמניה וצרפת.

יותר מ 50% מכלל הייצוא והיבוא בהולנד מורכב ממזונות, מכונות (בעיקר מחשבים וחלקים) ומוצרים כימיים. מוצרי יבוא רבים (מחשבים כלולים) מיועדים למעשה למדינות אחרות, והם מיוצאים מחדש במידה רבה לאחר שהגיעו להולנד. מצב זה אופייני למרכזי תחבורה והפצה גדולים. לאמיתו של דבר, מיליוני טון של סחורות בצפון אמריקה ובאסיה מגיעים לאמסטרדם או רוטרדם להפצה בכל רחבי אירופה. תפקידה של הולנד כשער אירופי מתקיים גם על ידי נמל התעופה סכיפהול באמסטרדם - נמל התעופה הרביעי העמוס והגדול ביותר ביבשת שירות התנועה של הסחורה ושל הנוסעים. רוב חברות התחבורה ההולנדיות פועלות בבסיסי הפעולה שלהן ברוטרדם (עם רוטרדם, נמל התעופה האג) או קרוב ל Schiphol. שדות תעופה אירופיים מרכזיים אחרים, כגון דיסלדורף ופרנקפורט בגרמניה, רוסי בצרפת ובבריסל וזאוונטם בבלגיה נמצאים במרחק של מספר שעות בלבד. כמו כן, יש להולנד רשת רכבות יוצאת דופן המחברת בין ערי הון אירופיות חשובות, כולל לונדון. בירת בריסל של האיחוד האירופי נמצאת במרחק נסיעה קצר משם. כמו כן, הנמל של רוטרדם הוא הגדול ביותר ביבשת אירופה. עד 12 שנים זה היה גם הנמל העמוס ביותר בעולם, אבל היה overtaken על ידי שנחאי וסינגפור. ב 2012 זה היה הנמל העמוס השישי בעולם לגבי בטונות של מטען בשנה.

עלות עבודה

רמת החיים בהולנד גבוהה יחסית וזה מתבטא בשכר הממוצע. ב 2015 המעסיקים שילמו 2500 יורו / חודש לעובדיהם ולכן העלות הממוצעת של העבודה היה 34.10 יורו / שעה. כל המסים המוטלים מוטלים במקור ההכנסה. שבוע העבודה הממוצע הוא בערך 40 h.

עלויות העבודה של חברי האיחוד האירופי משתנות במידה רבה. ב 2015 השכר הממוצע לשעה עבור האיחוד האירופי כולו היה 25 יורו, ועל גוש האירו שיעור היה 29.50 יורו. לפיכך, עלויות העבודה בהולנד גבוהות ב - 16 אחוזים לעומת הערך הממוצע של גוש האירו. עם זאת, ב 2015, חמש מדינות האיחוד האירופי היו עלויות עבודה גבוהות יותר מאשר הולנד. השכר הממוצע לשעה בדנמרק (41.30 אירו) ובלגיה (39.10 יורו) הוא כ 10 פעמים גבוה יותר לעומת הערך עבור בולגריה (4.10 יורו). העבודה בבלגיה היא יקרה יותר מאשר בלוקסמבורג, הולנד, שבדיה וצרפת. עם זאת, עלויות העבודה בליטא ורומניה אינם שונים בהרבה מהעלות בבולגריה, למרות המשכורות במדינות אלה 3 נמצאים במגמת עלייה.

החל ב- 07 / 2015, שכר המינימום הלאומי ברוטו בהולנד עבור עובדים בגילאי 23 ומעלה הוא 1507.80 אירו / חודש, כלומר 69.59 יורו / יום. בהתבסס על 40 שעות עבודה בשבוע, זה שווה 8.70 יורו / שעה.

אמסטרדם: בירת אירופה החדשה של האוצר

לדברי הסופר ג'יימס סטיוארט, בעל טור בעסקים בניו יורק טיימס, אחרי Brexit אמסטרדם הוא חייב להיות חדש בלונדון בזכות הארכיטקטורה המרשימה שלה, בתי ספר מובחרות וחיי לילה מרגש. הולנד כבר מרכז הסחר העולמי במשך מאות שנים ולכן המדינה היא סובלנית באופן מסורתי לזרים. יתר על כן, כמעט כל תושבי הולנד מדברים אנגלית. בתי הספר בהולנד נחשבים לטובים ביותר ביבשת אירופה, עם הזדמנויות רבות לחינוך באנגלית. אמסטרדם שובה לב עם האדריכלות שלה ומציע אפשרויות דיור אטרקטיביות, מסעדות מצטיינים, נופים ציוריים, מופעים תיאטרליים ומוסיקליים וחיי לילה מרגש. לאזרחיה יש גישה סובלנית וקוסמופוליטית המעובדת במשך מאות שנים, מאז הופעתה כמרכז הסחר העולמי.

בזכות המאמצים המתמשכים של האומה הולנד כיום בין המדינות העשירות בעולם. המיקום האסטרטגי של המדינה בחוף הים הצפוני ובנהרותיה, המביא תועלת תעשייתית וחקלאית, תרם להצלחה זו ללא ספק. בזכות המאפיינים הגיאוגרפיים האלה והתלהבות העבודה המובנית של אנשיה, הולנד היא כיום מרכז מסחר גדול.

בנוסף, הולנד יש מערכת רווחה מפותחת להבטיח כי כל האזרחים חולקים את השגשוג של מולדתם. ההולנדים גאים מאוד ברמת החיים הגבוהה שלהם. ההוצאות הקשורות לחיים, לחינוך, לדיור ולתרבות נמוכים יותר בהשוואה לרוב המדינות במערב אירופה. רשת פתרונות הפיתוח בר קיימא של האו"ם סקרה אנשים רבים המתגוררים במדינות שונות ברחבי העולם כדי להכין את שנתו דו"ח האושר העולמי. כפי שמראה שמו, הדו"ח קובע אילו מדינות יש את האוכלוסיות המאושרות ביותר. ב 2018 הולנד לקח את 6th במקום.

יוקר המחיה

בדומה למדינות רבות אחרות באירופה, עלות המחיה בהולנד עלתה עם אימוץ המטבע המשותף, האירו. חדר סטנדרטי עולה 300 - 600 יורו / חודש, ולכן זה הרבה יותר זול להתיישב באזור לא עירוני, מאשר לחיות בעיר כמו אמסטרדם או האג.

התחבורה הציבורית זולה יחסית בסטנדרטים של האיחוד האירופי. רוב האזורים עובדים עם כרטיסי שבב ("ov-chipkaart"), שניתן להשתמש בהם בחשמליות, אוטובוסים, מטרו ורכבות. בעיר כרטיס אחד אוטובוס עולה כ 2 יורו. כרטיס לרכבת מ Schiphol לתחנה המרכזית באמסטרדם עולה על 4 יורו. כרטיס אמסטרדם - אוטרכט הוא סביב 7.50 יורו. לעומת זאת, שירותי המוניות יקרים למדי. עלות ההתחלה הרגילה היא 7.50 יורו והשיעורים מגיעים ל- 2.20 יורו / ק"מ.

אנא, אל תהססו להתקשר למומחים שלנו במיסוי ובהתאגדות. הם בשמחה לסייע לך עם הנהלים החל העסק שלך בהולנד.