חוק המס בהולנד מציע מועדף משטר מיסוי חברות במטרה לקדם פעילויות הקשורות להשקעות בטכנולוגיות חדשות ופיתוח טכנולוגיה חדשנית. זהו המשטר החדשנות (IB) המשטר. עבור רווחים עמידה בדרישות עבור IB, חברות חייב סך של 7% מס חברות, ולא 20 - 25% בדרך כלל המוטלים (על פי שיעורי 2018).

תיאור משטר ה- IB

להיות זכאי למיסוי תחת משטר ה- IB, חברות צריכות לתקן נכסים בלתי מוחשיים העונים על דרישות מסוימות. על פי כללי ה - IB, הנכסים המסווגים נקבעים תוך התחשבות בגודל החברה של משלם המסים. למשלם מסים קטן יש מחזור מכירות של 5 לשנה מתחת ל- 250M יורו, ואילו סך ההטבה הגולמית הנגזרת מהנכסים הבלתי מוחשיים הזכאים לתקופה של 5 לשנה נמוכה מ- 37.5M יורו. חברות העולות על ספים אלה מוכרות כמשלמות מסים גדולות.

במונחים אלה:

נכסים מסווגים של משלמי המסים הקטנים הם נכסים בלתי מוחשיים קבועים שפותחו בתוך הבית ומקורם בפעילויות מחקר ופיתוח המרוויחות מהפחתת תשלומי העברה (WBSO - אשראי למו"פ מו"פ / מו"פ);

(למעט מקרים של תוכנה או מוצרים ביולוגיים להגנת הצומח) חייבים לעמוד בתנאים נוספים. בנוסף לתעודות המו"פ, החברות צריכות גם לקבל רישיון של האיחוד האירופי למוצרים רפואיים, פטנט של מטפח / מבוקש, תעודת הגנה נוספת או מודל שירות מוסמך. נכסים הקשורים בנכסים בלתי מוחשיים קבועים או ברישיונות ייחודיים עשויים גם הם להיות זכאים בנסיבות מסוימות. לוגואים, מותגים ונכסים דומים אינם זכאים להפחתת מס.

אם מתקיימים תנאי הזכאות, אזי רווחים אלה אינם חייבים במס בשיעור הרגיל של מס חברות, כלומר 25%, אך בשיעור מופחת של 7%. לפיכך, סכומי המס בפועל ל- 7%. לפני החלת שיעור המס המופחת יש להחזיר את ההוצאות בגין התפתחות הנכס מהרווחים, כלומר, סכוםם יחויב במס בשיעור כולל מלא).

חשוב לציין כי אישורי מו"פ מאפשרים למשני המסים הגדולים והקטנים לבקש זיכוי ממס בגין התחייבויות מס שכר. מאז 2016 הבסיס להפחתת העברות הקשורות מו"פ מורכב מהעלויות עבור מס שכר בתוספת הוצאות מו"פ אחרים ועלויות.

קביעת הרווחים מהטכנולוגיה ומהיתרונות של משטר ה- IB

הרווחים הזכאים להקטנת מס ההכנסה של החברה נקבעים בהוצאות משלם המסים המתייחסים להתפתחות הנכסים המסייעים. ההוצאות על הפיתוח מחולקות לשתי קטגוריות: זכאים ולא זכאים, תוך שימוש בגישה הקרויה נקסוס. הוצאות כשירות הן כל העלויות הישירות הקשורות בפיתוח הנכס הבלתי מוחשי, למעט עלויות למיקור חוץ של פעילויות מו"פ (עלויות שהצטברו עבור מיקור חוץ עשויות להגיע למקסימום של 30% מההוצאות הכשירות). לכן, הנוסחה הבאה מוחלת:

עלויות כשירות x 1.3

זכאים רווחים = ----------------- x רווחים

סכום כולל

הרווחים נקבעים על ידי חייטות. ניתוח פונקציונלי פשוט תמחור ההעברה יכול לשמש עבור התחלה.

אבדות

משטר ה - IB מובנה כך שהוא יכול גם להביא יתרונות לחברות שאינן משלמות כיום מסים, למשל בשל הפסדי מס שנצברו בעבר. במקרה זה, אם החברה משתמשת במשטר ה - IB, ההשתלטות המלאה של ההפסדים המצטברים שלה על המס עשויה להימשך זמן רב יותר, כך שתארך התקופה שבה הישות אינה אחראית למסים.

אם הנכסים המפותחים בתחום הטכנולוגיה יובילו להפסדים, בדרך כלל ניתן יהיה לנכות סכומים שאבדו עבור אמצעי המיסוי בשיעור הרגיל של 25%, ולא את שיעור האפקטיביות הנמוך של 7. כמו כן, כל ההפסדים הראשונים שהצטברו לפני תחילת הפעילות העסקית ניתן גם לנכות בשיעור המס הכללי של החברה של 25%. הפחתת שיעור 7% חלה שוב רק לאחר השבת הפסדים של IB. משלם המסים יכול להיות רק אחד IB. לפיכך מאוחדים הסכומים הרלוונטיים לנכסים קבועים בלתי מוחשיים במשטר IB.

הגשת בקשה וודאות למסים עתידיים (פסקי מס מתקדמים, ATR)

חברה יכולה להשתמש בשיעורי המס המופחתים על ידי בחירת הפריטים הרלוונטיים בהחזר מס החברות השנתי שלה. בהולנד, זה לא רק אפשרי, אבל זה הליך רגיל לעבור על ההיבטים המעשיים של עקרונות IB ואת שאלת הקצאת רווח עם מינהל המסים והמיסים (מס הכנסה). משלמי המסים יש אפשרות לסיים את הסכמי מחייב (ATRs) עם הממשל, ובכך, יש בוודאות לגבי מסים עתידיים. חשוב לציין כי המידע על פסקי המס מוחלף עם רשויות המס הבינלאומיות. קרא עוד על פסיקות מס מראש בהולנד

אם אתה זקוק לפרטים נוספים או לתמיכה משפטית, צור קשר עם סוכני המס ההולנדים שלנו.

צור קשר עם לחצן מומחה