יש שאלה? התקשר למומחה
בקש יעוץ חינם

החברה הפרטית המצומצמת המחזיקה במבנה בהולנד

עודכן ב-19 בפברואר 2024

החברה הפרטית מוגבלת (BV בהולנדית) מחזיק מבנה חוסך כסף ומקל סיכונים הקשורים לעסק.

לכל הפחות, מבנה ההחזקות כולל שתי חברות: אחת היא החברה הפעילה המבצעת פעולות עסקיות, והשנייה הינה חברה אישית המחזיקה במניות שהנפיקה החברה הפעילה. החוק אינו מבחין בין BV לגבי תפקודם, ולכן למונחים "Active BV" ו- "Holding BV" אין משמעות משפטית.

מהו המבנה הכללי של החזקת BV?

שני חברות BV הולנדיות משולבות בשירותיו של נוטריון. BV הראשון מבצע את הפעילות העסקית של המבנה (Active BV). BV השנייה היא חברת אחזקות שנותרה ברובה לא פעילה (Holding BV). בעל העסק מחזיק בכל המניות שהונפקו על ידי האחזקה אשר בתורו מחזיק במניות ה- Active BV. סרטון המסביר שלנו מסביר היבטים שונים של BV ההולנדית ומבנה ההחזקה.

אם שני בעלי מניות (SH 1 ו- SH 2) מתכננים להקים חברה פעילה אחת ולהחזיק סכומים שווים של מניותיה, התרחיש הרגיל הוא הבא: אחד פעיל BV המבצע פעולות עסקיות אמיתיות משולב בשירותיו של נוטריון. ואז שתי חברות אחזקה מאוגדות מעל החברה הפעילה. לשניהם 50% מה- BV הפעיל. אחזקה 1 נמצאת בבעלות מלאה של SH 1 ואילו אחזקה 2 נמצאת בבעלות מלאה של SH 2.

וידאו של YouTube

יתרונותיו של מבנה ההחזקה

האחזקה ההולנדית מציעה שני יתרונות עיקריים ליזמים ביחס לעסקיהם: נטל מס נמוך יותר וירידה בסיכון העסקי. מבני אחזקה עשויים לספק יתרונות מס. היתרון העיקרי הוא הפטור מההשתתפות ההולנדית ("deelnemingsvrijstelling" בהולנדית). 

למשל רווחים שנוצרו ממכירת החברה הפעילה והועברו לחברת האחזקות פטורים ממס רווח. כמו כן, פעילות ממבנה אחזקה מקומי כרוכה בסיכון נמוך יותר. החזקת BV משמשת פונקציה של שכבה נוספת בין בעל העסק לבין הפעילות העסקית בפועל. ניתן להגדיר את מבנה האחזקה שלך כדי להגן על ההון העצמי של החברה. ניתן לצבור הפרשות לפנסיה ורווחים המוגנים מפני סיכונים עסקיים.

איך לדעת אם מבנה הולנדי מחזיק מתאים לחברה שלך?

מרבית יועצי המס בהולנד היו אומרים כי הקמת חברה מוגבלת פרטית אחת אינה מספיקה לעולם. שילוב של אחזקה בה בעל העסק הוא בעל המניות מועיל בדרך כלל יותר בהשוואה ל- BV יחיד. במצבים מסוימים אנו בהחלט ממליצים להקים אחזקה, למשל במקרה שהתעשייה שלך כרוכה בסיכונים עסקיים גבוהים יותר. החזקת BV מספקת שכבת הגנה נוספת בינך כבעל העסק ופעילותך העסקית בפועל. 

סיבה תקפה נוספת לפתיחת אחזקה היא אם אתה מתכוון למכור את החברה בשלב כלשהו בעתיד. הרווחים ממכירת העסק יועברו ללא מס לחברת האחזקות בזכות הפטור מההשתתפות או "deelnemingsvrijstelling" (המתואר בהרחבה בהמשך).

יתרון מעשי של מבנה ההחזקה

כאשר אתה מוכר (חלקית או כולה) את המניות שהונפקו על ידי ה- Active BV שלך, הרווחים מהמכירה מועברים ל- Holding BV. חברות אחזקה אינן משלמות מיסים על רווחים ממומשים ממכירת מניות שהונפקו על ידי חברות BV. המשאבים שצברה האחזקה יכולים לשמש להשקעה מחדש בעסק אחר או בהטבות פרישה.

אם יש בבעלותך מניות של החברה הפעילה, אך טרם הקמת החזקה, תצטרך לשלם בין 19 ל-25,8% מס חברות בגין הרווח ב-2024. 

מיסוי רווחים

2024: 19% מתחת ל-€200.000, 25,8% מעל

במקרה שההחזקה שלך מחזיקה במניות במספר חברות מוגבלות פרטיות, אינך צריך לשלם שכר מכל נתח. זה חוסך כסף ממס הכנסה, הליכים מנהליים ואגרות. אם האחזקה מחזיקה ב- 95% ממניות BV הפעילות, שתי החברות הפרטיות המוגבלות יכולות להגיש בקשה להתייחס ליחידת פיסקלית אחת על ידי מינהל המס.

זה מאפשר לך להסדיר הוצאות בקלות בין שתי החברות ומעניק לך יתרון ביחס להתחייבויות המס השנתיות. החברה הפעילה (חברת הבת) והחזקה (חברת האם) נחשבות לנישום אחד ולכן אתה מחויב להגיש דוח מס אחד עבור שתי חברות מוגבלות פרטיות. על ידי שמירת מניות ועתודות רווח (כולל נדל"ן, חסכון בפנסיה, מכוניות חברה) באחזקה, אתה מוגן מפני אובדן רווחים מצטברים אם החברה הפעילה פושטת רגל.

פטור השתתפות (deelnemingsvrijstelling)

הן ההחזקה והן החברות המוגבלות הפעילות צריכות לשלם מס הכנסה. עם זאת, מיסוי כפול של רווח נמנע הודות למה שנקרא - פטור השתתפות. על פי מדד זה ניתן להעביר רווחים / דיבידנדים של העסק הפעיל להחזקה ללא מיסים על הכנסות חברות ודיבידנדים. התנאי העיקרי שצריך לעמוד בכדי שאמצעי זה ייכנס לתוקף הוא כי ≥5% ממניות החברה הפעילה הם בבעלות האחזקה. המומחים שלנו יכולים לתמוך בך בכל תהליך הקמת החברה. אנא צרו איתנו קשר לקבלת הדרכה ומידע נוסף.

זקוק למידע נוסף על החברה ההולנדית BV?

צור קשר עם מומחה
ייעודי לתמיכה ביזמים בתחילת פעילות עסקית בהולנד.

חבר ב

תפריטשברון למטהחוצה מעגל